Nghiên cứu trường hợp về M / s Arthur Anderson (AA)

Bài viết này cung cấp một nghiên cứu trường hợp về M / s Arthur Anderson (AA).

Giới thiệu:

Arthur Andersen LLP, có trụ sở tại Chicago, từng là một trong những công ty kế toán của Five Big Five trong số các công ty của PricewaterhouseCoopers, Deloitte Touché Tohmatsu, Ernst & Young và KPMG, cung cấp dịch vụ kiểm toán, thuế và tư vấn cho các tập đoàn lớn.

Năm 2002, công ty đã tự nguyện từ bỏ giấy phép hành nghề với tư cách là Kế toán viên công chứng tại Hoa Kỳ sau khi bị kết tội hình sự liên quan đến việc công ty kiểm toán Enron, một tập đoàn năng lượng có trụ sở tại Texas mà sau đó đã thất bại.

Các công ty tư vấn và kế toán quốc gia khác đã mua hầu hết các hoạt động của Arthur Andersen. Mặc dù bản án sau đó đã bị Tòa án tối cao Hoa Kỳ lật lại, nhưng nó đã không trở lại như một doanh nghiệp khả thi.

Một trong số ít tài sản tạo doanh thu mà công ty Andersen vẫn có là Trung tâm Q, một cơ sở hội nghị và đào tạo bên ngoài Chicago. Bộ phận tư vấn trước đây của công ty, hiện được gọi là Accdvisor, đã tách ra từ bộ phận kế toán vào năm 1987 và đổi tên thành chính mình sau khi tách khỏi công ty Andersen Worldwide năm 2000, tiếp tục hoạt động và trở thành một trong những tập đoàn đa quốc gia lớn nhất thế giới.

Lịch sử:

Arthur Andersen (1885-1947) - Năm 1913, Arthur Andersen và Clarence Delany, cả hai đều đến từ Price Waterhouse, đã mua lại Công ty Kiểm toán Illinois để thành lập công ty Andersen, Delany & Co trở thành Arthur Andersen & Co. vào năm 1918. công ty mẹ vào năm 1989 để trở thành công ty tư vấn lớn nhất thế giới và được đổi tên thành Accdvisor vào ngày 1 tháng 1 năm 2001.

Andersen mồ côi năm 16 tuổi, lúc đó anh bắt đầu làm việc như một cậu bé thư tín vào ban ngày và đi học vào ban đêm, cuối cùng được thuê làm trợ lý cho người điều khiển Allis-Chalmers ở Chicago. Năm 23 tuổi, anh trở thành CPA trẻ nhất ở Illinois.

Công ty của Arthur Andersen được thành lập vào năm 1913 bởi Arthur Andersen và Clarence DeLany với tên là Andersen, DeLany & Co. Công ty đã đổi tên thành Arthur Andersen & Co. vào năm 1918. Khách hàng đầu tiên của Arthur Andersen là Công ty bia Joseph Schlitz của Milwaukee.

Năm 1915, do có nhiều liên hệ ở đó, văn phòng Milwaukee đã được mở làm văn phòng thứ hai của công ty. Năm 1917, sau khi tham gia các khóa học vào ban đêm trong khi làm việc toàn thời gian, ông tốt nghiệp trường Kellogg tại Đại học Tây Bắc với bằng cử nhân kinh doanh.

Andersen đã có một niềm tin vững chắc trong giáo dục là cơ sở để phát triển nghề kế toán mới. Ông đã tạo ra chương trình đào tạo tập trung đầu tiên của nghề nghiệp và tin vào đào tạo trong giờ làm việc bình thường.

Ông rất hào phóng trong cam kết hỗ trợ các tổ chức giáo dục, công dân và từ thiện. Năm 1927, ông được bầu vào Hội đồng quản trị của Đại học Tây Bắc và giữ chức chủ tịch của nó từ năm 1930 đến năm 1932. Ông cũng là chủ tịch hội đồng giám khảo kế toán công chứng của Illinois.

Uy tín:

Andersen, người đứng đầu công ty cho đến khi qua đời năm 1947, là một người ủng hộ nhiệt tình các tiêu chuẩn cao trong ngành kế toán. Một người kiên quyết cho sự trung thực, ông lập luận rằng trách nhiệm của kế toán là đối với các nhà đầu tư, không phải quản lý khách hàng của họ.

Trong những năm đầu, người ta biết rằng Andersen đã được một giám đốc điều hành từ một công ty đường sắt địa phương tiếp cận để ký vào các tài khoản có chứa kế toán thiếu sót, nếu không sẽ phải đối mặt với việc mất một khách hàng lớn. Andersen từ chối không có điều khoản không chắc chắn. Leonard Spacek, người kế vị Andersen sau cái chết của người sáng lập, tiếp tục nhấn mạnh vào sự trung thực này. Trong nhiều năm, phương châm của Andersen là Hãy nghĩ thẳng, nói thẳng.

Andersen cũng dẫn đầu trong một số lĩnh vực của chuẩn mực kế toán. Là một trong những người đầu tiên xác định được một bức tượng bán thân phụ có thể xảy ra, Andersen đã tách ra khỏi một số khách hàng trong những năm 1970. Sau này, với sự xuất hiện của các lựa chọn cổ phiếu như một hình thức bồi thường, Andersen là công ty kế toán lớn đầu tiên đề xuất với chính phủ rằng các lựa chọn cổ phiếu nên được mở rộng, do đó ảnh hưởng đến lợi nhuận ròng giống như bồi thường bằng tiền mặt.

Đến thập niên 1980, các tiêu chuẩn trong toàn ngành đã giảm xuống khi các công ty kế toán đấu tranh để cân bằng cam kết kiểm toán độc lập chống lại mong muốn phát triển các hoạt động tư vấn đang phát triển của họ. Sau khi thành lập danh tiếng về tư vấn CNTT vào những năm 1980, Andersen cũng không ngoại lệ.

Công ty đã nhanh chóng mở rộng hoạt động tư vấn của mình đến mức phần lớn doanh thu có được từ các cam kết đó, trong khi các đối tác kiểm toán liên tục được khuyến khích tìm kiếm cơ hội cho phí tư vấn từ các khách hàng kiểm toán hiện tại. Vào cuối những năm 1990, Andersen đã thành công trong việc tăng gấp ba doanh thu trên mỗi cổ phần của các đối tác.

Có thể dự đoán, Andersen đã đấu tranh để cân bằng nhu cầu duy trì sự trung thành của mình với các chuẩn mực kế toán với mong muốn tối đa hóa lợi nhuận của khách hàng, đặc biệt là trong kỷ nguyên báo cáo thu nhập hàng quý.

Andersen đã bị cáo buộc có liên quan đến kế toán và kiểm toán gian lận của Sunbeam Products, Waste Management, Inc., Asia Pulp & Paper, và Baptist Foundation of Arizona, WorldCom, cũng như vụ án Enron khét tiếng, trong số những người khác.

Tuy nhiên, và mặc dù thành công của các luật sư của mình trước Tòa án Tối cao Hoa Kỳ trong vấn đề Enron, Andersen đã bị tổn hại quá nhiều về danh tiếng để tiếp tục trở thành một công ty. Mặc dù về mặt kỹ thuật vẫn là một doanh nghiệp, chưa nộp đơn xin phá sản hoặc giải thể, nó không còn khả thi.

Arthur Andersen và Enron:

Tư vấn và tai nạn của Andersen:

Cánh tư vấn của công ty ngày càng trở nên quan trọng trong những năm 1970 và 1980, phát triển với tốc độ nhanh hơn nhiều so với kế toán, kiểm toán và thực hành thuế được thiết lập nhiều hơn. Sự tăng trưởng không cân xứng này và niềm tin của các đối tác của bộ phận tư vấn rằng họ không thu được phần lợi nhuận công bằng, tạo ra ma sát ngày càng tăng giữa hai bộ phận.

Năm 1989, Công ty tư vấn AA và Andersen trở thành các đơn vị riêng biệt của Hợp tác xã xã hội toàn cầu. Arthur Andersen đã tăng cường sử dụng các dịch vụ kế toán làm bàn đạp để đăng ký khách hàng cho hoạt động kinh doanh sinh lợi hơn của Andersen Consulting.

Hai doanh nghiệp đã dành hầu hết những năm 1990 trong một cuộc tranh chấp cay đắng. Công ty tư vấn Andersen chứng kiến sự gia tăng lợi nhuận khổng lồ trong thập kỷ này. Tuy nhiên, các chuyên gia tư vấn tiếp tục phẫn nộ thanh toán chuyển khoản mà họ được yêu cầu thực hiện cho AA.

Vào tháng 8 năm 2000, kết luận của Phòng Thương mại Quốc tế đã trao cho Công ty tư vấn độc lập của mình với Công ty tư vấn độc lập với AA, nhưng đã trao 1, 2 tỷ đô la Mỹ cho các khoản thanh toán trước đây (được giữ trong ký quỹ chờ phán quyết) cho AA và tuyên bố rằng Công ty tư vấn Andersen không còn có thể sử dụng công ty Andersen Tên. Kết quả là Công ty tư vấn Andersen đã đổi tên thành Accdvisor vào ngày đầu năm mới 2001 và giờ đây, AA có quyền đặt tên cho Công ty tư vấn Andersen đổi tên thành Công ty tư vấn là Anders Andersen.

Có lẽ hầu hết nói về, người đã giành được quyết định là bốn giờ sau khi trọng tài đưa ra phán quyết của mình, Giám đốc điều hành của AA, Jim Wadia đột nhiên từ chức. Các nhà phân tích công nghiệp và các giáo sư trường kinh doanh đều coi sự kiện này là một chiến thắng hoàn toàn cho Công ty tư vấn Andersen.

Jim Wadia sẽ cung cấp cái nhìn sâu sắc về việc từ chức của ông nhiều năm sau tại một hoạt động trường hợp của Trường Kinh doanh Harvard về sự chia rẽ. Hóa ra hội đồng quản trị AA đã thông qua một nghị quyết nói rằng ông phải từ chức nếu ông không nhận được ít nhất 4 tỷ đô la Mỹ để thực hành tư vấn tách ra, do đó ông đã từ chức nhanh chóng sau khi quyết định được công bố,

Các giám đốc điều hành ở cả hai phía của sự chia rẽ đều tham lam và kiêu ngạo từ phía bên kia, và các giám đốc điều hành của phía tư vấn Andersen đã duy trì vi phạm hợp đồng. AA đã tạo ra một nhóm tư vấn thứ hai, AABC (Arthur Andersen Business Consulting) bắt đầu cạnh tranh trực tiếp với Công ty tư vấn Andersen trên thị trường.

Nhiều công ty của AABC đã được các công ty tư vấn khác mua lại vào năm 2002, đáng chú ý nhất là Deloitte (đặc biệt là ở châu Âu), Công ty tư vấn Hitachi và Công ty tư vấn KPMG, sau này đổi tên thành Bearpoint.

Enron Scandal và AA:

Những tiết lộ liên quan đến hoạt động chung của A-A trong kiểm toán công ty năng lượng Enron dẫn đến việc chia tay công ty và theo đánh giá sau đây của Ủy ban Quyền hạn (do hội đồng quản trị của Enron chỉ định để xem xét kế toán của công ty vào tháng 10 năm 2001): Bằng chứng có sẵn cho chúng tôi cho thấy rằng Andersen đã không hoàn thành trách nhiệm nghề nghiệp của mình liên quan đến kiểm toán báo cáo tài chính của Enron hoặc nghĩa vụ của nó là phải chú ý đến Hội đồng của Enron hoặc Ủy ban Kiểm toán và Tuân thủ về các hợp đồng nội bộ của Enron về các hợp đồng liên quan của Enron về các hợp đồng liên quan của Enron. giao dịch bên đảng.

Vào ngày 15 tháng 6 năm 2002, Andersen đã bị kết án vì cản trở công lý vì đã băm nhỏ các tài liệu liên quan đến việc kiểm toán Enron, dẫn đến vụ bê bối Enron. Nancy Temple của Phòng pháp lý Andersen và David Duncan, Đối tác chính của tài khoản Enron đã được trích dẫn là người quản lý có trách nhiệm trong vụ bê bối này vì họ đã ra lệnh hủy bỏ các tài liệu liên quan.

Do Ủy ban Chứng khoán và Giao dịch Hoa Kỳ không cho phép các tội phạm bị kết án kiểm toán các công ty đại chúng, công ty đã đồng ý từ bỏ giấy phép CPA và quyền hành nghề trước SEC vào ngày 31 tháng 8 năm 2002 - đưa công ty ra khỏi doanh nghiệp một cách hiệu quả trong khi đó, Các thực tiễn không thuộc Hoa Kỳ của Andersen đã không còn khả thi do thiệt hại tài sản thế chấp có uy tín. Hầu hết trong số họ đã được tiếp quản bởi các công ty địa phương của các công ty kế toán quốc tế lớn khác.

Bản cáo trạng của Andersen cũng chú ý đến các cuộc kiểm toán bị lỗi của các công ty khác, nổi bật nhất là Quản lý chất thải, Sunbeam và WorldCom. Sự phá sản sau đó của WorldCom, đã nhanh chóng vượt qua Enron là vụ phá sản lớn nhất trong lịch sử, dẫn đến hiệu ứng kế toán domino và giống như các vụ bê bối của công ty tiếp tục làm mờ nhạt các hoạt động kinh doanh của Mỹ.

Vào ngày 31 tháng 5 năm 2005, trong trường hợp Arthur Andersen LLP v. Hoa Kỳ, Tòa án Tối cao Hoa Kỳ đã nhất trí đảo ngược niềm tin của Andersen do những gì được coi là sai sót nghiêm trọng trong hướng dẫn của bồi thẩm đoàn. Theo quan điểm của tòa án, các hướng dẫn quá mơ hồ để cho phép bồi thẩm đoàn tìm thấy sự cản trở công lý đã thực sự xảy ra.

Tòa án nhận thấy rằng các hướng dẫn đã được diễn đạt theo cách mà Andersen có thể đã bị kết án mà không có bất kỳ bằng chứng nào cho thấy công ty biết rằng họ đã vi phạm pháp luật hoặc có liên kết đến bất kỳ thủ tục tố tụng nào bị cấm hủy tài liệu.

Cái chết của:

Kể từ khi phán quyết bỏ trống niềm tin trọng tội của Andersen, về mặt lý thuyết, nó đã để cho Andersen tự do tiếp tục hoạt động. Tuy nhiên, kể từ năm 2009, AA đã không trở lại như một doanh nghiệp khả thi ngay cả ở quy mô hạn chế. Có hơn 100 vụ kiện dân sự đang chờ xử lý đối với công ty liên quan đến kiểm toán của Enron và các công ty khác.

Ngoài ra, danh tiếng của nó đã bị mờ nhạt đến mức không có công ty nào muốn tên của AA trong một cuộc kiểm toán. Ngay cả trước khi tự nguyện từ bỏ quyền hành nghề trước SEC, nó đã bị thu hồi nhiều giấy phép nhà nước. Nó bắt đầu kết thúc các hoạt động tại Mỹ sau bản cáo trạng và nhiều kế toán viên đã rời khỏi để gia nhập các công ty khác.

Công ty đã bán hầu hết các hoạt động tại Mỹ của mình cho KPMG, Deloitte & Touche, Ernst & Young và Grant Thornton LLP. Kết quả là, một động từ mới, En Enededed đã được đặt ra bởi John M. Cickyham, cựu Giám đốc của AA tại Văn phòng Seattle, để mô tả sự sụp đổ của AA.

Từ mức cao 28.000 nhân viên ở Mỹ và 85.000 trên toàn thế giới, công ty hiện giảm xuống còn khoảng 200 trụ sở chủ yếu ở Chicago. Hầu hết sự chú ý của họ là về việc xử lý các vụ kiện và chủ trì việc giải thể có trật tự của công ty. Kể từ năm 2009, Arthur Andersen LLP đã không chính thức bị giải thể và cũng không tuyên bố phá sản. Quyền sở hữu của quan hệ đối tác đã được nhượng lại cho bốn tập đoàn trách nhiệm hữu hạn có tên Omega Management I đến IV.

Do sự sụp đổ của Arthur Anderson, nó đã mất gần như toàn bộ doanh nghiệp và khách hàng của mình. Nó đã mất không phải hàng triệu mà là hàng tỷ đô la do cuộc điều tra dữ dội này.

Mặc dù nó vẫn đang hoạt động và hoạt động dưới sự quản lý của Omega và chưa tuyên bố phá sản, công ty sẽ không bao giờ đạt được di sản trong quá khứ. Khẩu hiệu của Arthur Anderson về tư duy thẳng thắn, nói chuyện thẳng thắn đã mãi mãi bị vấy bẩn trong mắt các tập đoàn Mỹ. Sự tàn phá của hoạt động lừa đảo này đã mãi mãi để lại vết sẹo sâu và đau đớn cho các doanh nghiệp của nước Mỹ.