Danh mục dự báo tiền mặt: Dự báo ngắn hạn và dự báo tiền mặt dài hạn
Dự báo tiền mặt hoặc ngân sách là công cụ chính của quản lý tiền mặt. Chúng có thể được chia thành hai loại: dự báo tiền mặt ngắn hạn và dự báo tiền mặt dài hạn.
Đường phân chia giữa dự báo tiền mặt ngắn hạn và dự báo tiền mặt dài hạn thường là một năm, mặc dù sự khác biệt này có phần tùy ý.
1. Dự báo ngắn hạn:
Dự báo ngắn hạn hoặc ngân sách tiền mặt, được chuẩn bị thường xuyên bởi các công ty kinh doanh rất hữu ích trong:
i) ước tính nhu cầu tiền mặt,
ii) Lập kế hoạch tài chính ngắn hạn,
iii) lập kế hoạch thanh toán liên quan đến các dự án chi tiêu vốn,
iv) lập kế hoạch mua vật liệu
v) xây dựng chính sách tín dụng và
vi) kiểm tra tính chính xác của dự báo dài hạn.
Các công ty sử dụng nhiều dự báo ngắn hạn, có độ dài khác nhau và chi tiết phù hợp để đáp ứng các nhu cầu khác nhau.
Các thiết kế thường được sử dụng cho dự báo tiền mặt ngắn hạn là:
i) Một năm được chia thành các quý hoặc tháng,
ii) một phần tư được chia thành các tháng và
iii) chia một tháng, thành tuần.
Khẳng định, ép tay với khủng hoảng thanh khoản, thậm chí có thể chuẩn bị dự báo tiền mặt hàng tuần được chia thành ngày. Điểm cần nhấn mạnh ở đây là nhiều định dạng này phục vụ các mục đích khác nhau và không nên được coi là loại trừ lẫn nhau.
Phương pháp chính của dự báo tiền mặt ngắn hạn là phương thức nhận và giải ngân. Đôi khi phương pháp không điều chỉnh thu nhập, được sử dụng mặc dù phương pháp này được sử dụng chủ yếu cho dự báo tiền mặt dài hạn.
Phương thức nhận và giải ngân:
Dự báo tiền mặt, được chuẩn bị theo phương pháp này, cho thấy thời gian và mức độ của các khoản thu và giải ngân tiền mặt dự kiến trong giai đoạn dự báo. Nó bao gồm tất cả các khoản thu và giải ngân dự kiến bất kể chúng được phân loại như thế nào trong kế toán.
Các mục của biên lai tiền mặt và thanh toán tiền mặt và các cơ sở để ước tính chúng được hiển thị trong bảng sau:
Từ bảng trên, rõ ràng là phương thức nhận và thanh toán dự báo tiền mặt để biết thông tin về doanh thu ước tính, kế hoạch sản xuất, kế hoạch mua, kế hoạch tài chính và ngân sách chi tiêu vốn. Tất nhiên, đầu vào quan trọng nhất trong toàn bộ quá trình là con số doanh thu ước tính vì các kế hoạch kinh doanh khác nhau có liên quan chặt chẽ đến doanh số ước tính.
Ưu điểm:
Phương pháp này có các mục sau:
1. Nó cung cấp một bức tranh hoàn chỉnh về dòng tiền dự kiến.
2. Nó là một phương tiện âm thanh để thực hiện kiểm soát các giao dịch ngày hôm nay.
Nhược điểm:
Nó có những nhược điểm sau:
1. Độ tin cậy của nó bị suy giảm do sự chậm trễ trong việc thu tiền hoặc nhu cầu đột ngột đối với các khoản thanh toán lớn và các yếu tố tương tự khác.
2. Không thể đưa ra một bức tranh rõ ràng về những thay đổi quan trọng trong chuyển động vốn lưu động của công ty, đặc biệt là những thay đổi liên quan đến hàng tồn kho và các khoản phải thu.
2. Dự báo tiền mặt dài hạn:
Dự báo tiền mặt dài hạn thường được chuẩn bị trong khoảng thời gian từ 2 đến 5 năm và phục vụ để cung cấp một bức tranh sơ bộ về nhu cầu tài chính của một công ty và khả năng thặng dư đầu tư trong tương lai. Dự báo tiền mặt dài hạn rất hữu ích trong việc lập kế hoạch chi tiêu cho các dự án chi tiêu vốn và lập kế hoạch huy động vốn dài hạn.
Mặc dù về mặt lý thuyết, phương pháp thu và giải ngân có thể được sử dụng để chuẩn bị dự báo dài hạn, phương pháp thường được sử dụng cho mục đích này là phương pháp thu nhập ròng được điều chỉnh.
Phương pháp thu nhập ròng đã điều chỉnh:
Phương pháp dự báo tiền mặt này, giống như báo cáo lưu chuyển tiền, tìm cách ước tính nhu cầu tiền mặt của công ty vào một ngày nào đó trong tương lai và cho biết liệu nhu cầu này có thể được đáp ứng từ các nguồn nội bộ hay không. Một định dạng để chuẩn bị dự báo thu nhập ròng được điều chỉnh được hiển thị trong bảng sau. Thông tin cần thiết để chuẩn bị dự báo thu nhập ròng được điều chỉnh chủ yếu được lấy từ ngân sách của công ty.
Ưu điểm chính của phương pháp dự báo thu nhập ròng bổ sung là nó cung cấp sự theo dõi chặt chẽ về thay đổi vốn lưu động và cho phép công ty dự đoán các yêu cầu tài chính của mình. Hạn chế lớn của nó là nó không cho phép theo dõi dòng tiền mặc dù nó là một thiết bị tuyệt vời để hiển thị tác động tích lũy của dòng tiền.
