Ngân hàng thương mại: Bảng cân đối kế toán của một ngân hàng thương mại

Đọc bài viết này để tìm hiểu về bảng cân đối kế toán của một ngân hàng thương mại (Phân phối tài sản và phân phối nợ)!

Bảng cân đối kế toán của một ngân hàng thương mại cung cấp một bức tranh về chức năng của nó. Đó là một tuyên bố cho thấy tài sản và nợ của nó vào một ngày cụ thể vào cuối một năm.

Hình ảnh lịch sự: Steelemetrics-cdn.s3.amazonaws.com/wp-content/uploads/2012/12/Slide14.jpg

Các tài sản được hiển thị ở phía bên phải và các khoản nợ ở phía bên trái của bảng cân đối kế toán. Như trong trường hợp của một công ty, tài sản và nợ của ngân hàng phải cân đối. Bảng cân đối kế toán mà mọi ngân hàng thương mại ở Ấn Độ được yêu cầu xuất bản một lần trong năm được hiển thị như sau:

Chúng tôi phân tích phân phối tài sản và nợ phải trả của một ngân hàng thương mại trên cơ sở phân chia được đưa ra trong Bảng trên.

Phân phối tài sản :

Tài sản của một ngân hàng là những khoản mà nó nhận được thu nhập và lợi nhuận. Mục đầu tiên về phía tài sản là tiền mặt ở dạng lỏng bao gồm tiền xu và tiền tệ nằm trong dự trữ với nó và trong các chi nhánh của nó. Đây là một tỷ lệ nhất định trong tổng số nợ phải trả của pháp luật. Dự trữ tiền mặt không mang lại thu nhập cho ngân hàng nhưng rất cần thiết để đáp ứng yêu cầu của người gửi tiền.

Mục thứ hai là dưới dạng số dư với ngân hàng trung ương và các ngân hàng khác. Các ngân hàng thương mại được yêu cầu giữ một tỷ lệ nhất định thời gian và tiền gửi không kỳ hạn với ngân hàng trung ương. Chúng là tài sản của ngân hàng vì nó có thể rút từ chúng bằng tiền mặt trong trường hợp khẩn cấp hoặc khi nhu cầu tiền mặt theo mùa cao.

Mục thứ ba, tiền tại cuộc gọi và thông báo ngắn, liên quan đến các khoản vay rất ngắn hạn nâng cao cho các nhà môi giới hóa đơn, nhà giảm giá và nhà chấp nhận. Họ có thể hoàn trả theo yêu cầu trong vòng mười lăm ngày. Các ngân hàng tính lãi suất thấp cho các khoản vay này. Mục thứ tư của tài sản liên quan đến các hóa đơn được chiết khấu và mua.

Ngân hàng kiếm được lợi nhuận bằng cách chiết khấu hóa đơn hối đoái và tín phiếu kho bạc trong thời hạn 90 ngày. Một số hóa đơn trao đổi được chấp nhận bởi một ngân hàng thương mại thay mặt cho khách hàng của mình mà cuối cùng tôi mua. Chúng là một khoản nợ nhưng chúng được bao gồm trong tài sản vì ngân hàng có thể nhận lại chúng từ ngân hàng trung ương trong trường hợp cần thiết.

Mục thứ năm, đầu tư của ngân hàng vào chứng khoán chính phủ, trái phiếu nhà nước và cổ phiếu công nghiệp, mang lại thu nhập cố định cho các ngân hàng. Ngân hàng có thể bán chứng khoán của mình khi có nhu cầu về tiền mặt nhiều hơn. Mục thứ sáu liên quan đến các khoản cho vay và ứng trước là nguồn tài sản ngân hàng có lợi nhất khi ngân hàng thay đổi lãi suất với lãi suất cao hơn lãi suất ngân hàng.

Ngân hàng thực hiện các khoản tạm ứng trên cơ sở tín dụng tiền mặt và thấu chi và cho vay trên cơ sở chứng khoán được công nhận. Trong mục thứ bảy bao gồm các khoản nợ của khách hàng của ngân hàng mà ngân hàng đã chấp nhận và chứng thực thay cho họ. Chúng là tài sản của ngân hàng vì các khoản nợ của khách hàng vẫn nằm trong sự giám sát của ngân hàng.

Ngân hàng tính một khoản hoa hồng danh nghĩa cho tất cả các khoản chấp nhận và chứng thực là một nguồn thu nhập. Mục thứ tám liên quan đến giá trị tài sản cố định của ngân hàng dưới dạng tài sản, đồ nội thất, đồ đạc, v.v ... Chúng được thể hiện trong bảng cân đối kế toán sau khi cho phép khấu hao hàng năm. Mục cuối cùng bao gồm lợi nhuận được ngân hàng giữ lại sau khi trả thuế doanh nghiệp và lợi nhuận cho các cổ đông.

Phân phối nợ phải trả:

Nợ phải trả của các ngân hàng thương mại là yêu cầu bồi thường. Đây là những mục hình thành nên nguồn vốn của nó. Trong số các khoản nợ, vốn cổ phần của ngân hàng là khoản mục đầu tiên được góp bởi các cổ đông và là một khoản nợ đối với họ. Mục thứ hai là quỹ dự trữ. Nó bao gồm các tài nguyên tích lũy có nghĩa là để đáp ứng các trường hợp như mất mát trong bất kỳ năm nào.

Ngân hàng được yêu cầu giữ một tỷ lệ phần trăm nhất định của lợi nhuận hàng năm trong quỹ dự trữ. Quỹ dự phòng cũng là một trách nhiệm đối với các cổ đông. Mục thứ ba nén cả tiền gửi có kỳ hạn và thời gian. Tiền gửi là các khoản nợ của ngân hàng cho khách hàng của mình.

Chúng là nguồn chính mà ngân hàng lấy vốn để đầu tư và gián tiếp là nguồn thu nhập của nó. Bằng cách giữ một tỷ lệ nhất định thời gian và tiền gửi không kỳ hạn bằng tiền mặt, ngân hàng cho vay số tiền còn lại trên tiền lãi. Các khoản vay từ các ngân hàng khác là mục thứ tư.

Ngân hàng thường vay các khoản vay có bảo đảm và không có bảo đảm từ ngân hàng trung ương. Các khoản vay có bảo đảm dựa trên một số chứng khoán được công nhận và các khoản vay không có bảo đảm trong số các quỹ dự trữ của nó nằm trong ngân hàng trung ương. Các hóa đơn mục thứ năm phải trả liên quan đến các hóa đơn mà ngân hàng thanh toán từ các nguồn lực của mình. Các mục thứ sáu liên quan đến hóa đơn cho bộ sưu tập.

Đây là các hóa đơn trao đổi mà ngân hàng thu thập thay mặt cho khách hàng của mình và ghi có số tiền vào tài khoản của họ. Do đó, nó là một trách nhiệm đối với ngân hàng. Mục thứ bảy là sự chấp nhận và chứng thực hóa đơn hối đoái của ngân hàng thay mặt cho khách hàng của mình. Đây là những yêu cầu về ngân hàng mà nó phải đáp ứng khi các hóa đơn đáo hạn.

Khoản nợ thứ tám liên quan đến các khoản nợ liên quan đến các khoản nợ trên ngân hàng không lường trước được như các hợp đồng trao đổi kỳ hạn chưa thanh toán, các khoản nợ thừa nhận nợ, v.v. ngân hàng.

Các mục khác nhau của bảng cân đối kế toán trong Bảng 1 là một chỉ số sơ bộ về tài sản và nợ phải trả của các ngân hàng thương mại. Bảng cân đối kế toán của một ngân hàng cụ thể cho thấy sự vững chắc về tài chính của nó. Bằng cách nghiên cứu bảng cân đối của các ngân hàng thương mại lớn của một quốc gia, người ta cũng có thể biết xu hướng của thị trường tiền tệ. Bảng cân đối ngân hàng phản ánh việc gia hạn tín dụng ngân hàng về mặt tài sản của nó trong các khoản vay và đầu tư, và về phía nợ phải trả phản ánh hoạt động của ngân hàng như một trung gian trong tiền gửi có kỳ hạn và vai trò là một yếu tố trong hệ thống tiền tệ của quốc gia trong tiền gửi không kỳ hạn.

Bảng 1. Mẫu bảng cân đối kế toán: