Báo cáo tài chính: Khái niệm, mục tiêu, lợi thế và các chi tiết khác

Báo cáo tài chính: Khái niệm, mục tiêu, lợi thế và các chi tiết khác!

Bảng cân đối kế toán của một công ty cho thấy tình hình tài chính của nó vào một ngày cụ thể. Tiện ích của nó bị giới hạn để lập kế hoạch và phân tích. Người quản lý tài chính nên biết dòng tiền của bảng cân đối liên quan đến những thay đổi bên trong của nó.

Một tuyên bố cho thấy các nguồn và sử dụng có thể đáp ứng nhu cầu này. Trong quản lý kinh doanh, tiền mặt thay đổi thành tài sản không dùng tiền mặt và sau khi sử dụng lại, tài sản phi tiền mặt thay đổi thành tiền mặt. Các quỹ được sử dụng, trong mạch này có thể được huy động từ các cách khác nhau.

Sức mạnh của hoạt động kinh doanh chủ yếu phụ thuộc vào việc lựa chọn các cơ sở tăng vốn cần thiết. Sức mạnh của quản lý tài chính có thể được ước tính dựa trên các hồ sơ cũ về nguồn và sử dụng vốn.

Khái niệm:

Một tuyên bố cho thấy cách thu tiền và sử dụng cho các hoạt động kinh doanh trong một giai đoạn cụ thể được gọi là "tuyên bố dòng tiền". Nó cũng được gọi là tuyên bố quản lý vì nó cho thấy ngắn gọn các hoạt động tài chính trong một giai đoạn cụ thể. Nó phục vụ một chức năng khác nhau không giống như báo cáo thu nhập và chi tiêu.

Báo cáo lưu chuyển vốn có thể được hiểu là một tuyên bố về hoạt động tài chính của một tổ chức kinh doanh. Báo cáo lưu chuyển vốn không phải là công ty con trong bảng cân đối hoặc báo cáo thu nhập. Mặc dù báo cáo này có được thông tin như họ, nhưng kết quả của nó không thể có trong bất kỳ báo cáo tài chính nào khác.

Các tiêu đề khác nhau:

Báo cáo lưu chuyển quỹ này có nhiều tên như - 'Báo cáo về nguồn và áp dụng quỹ'; 'Tóm tắt hoạt động tài chính'; "Thay đổi vị trí tài chính"; "Tiền nhận được và giải ngân"; 'Tạo và mở rộng quỹ'; "Thay đổi về vốn lưu động"; và 'Báo cáo quỹ'.

Ý nghĩa của các quỹ hạn:

Từ "quỹ" đã được định nghĩa theo nhiều cách. Một số người gọi là tiền mặt. Một báo cáo được chuẩn bị dựa trên tiền mặt được gọi là 'báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Để chuẩn bị tuyên bố này, thông tin liên quan đến các khoản thu và giải ngân tiền mặt được thu thập.

Sự thăng trầm trong các khoản thu và thanh toán, các khoản thu phải thu và chi phí được điều chỉnh thông qua việc điều chỉnh thu nhập ròng. Để ước tính các yêu cầu tiền mặt trong tương lai, ban quản lý chuẩn bị loại 'báo cáo lưu chuyển tiền tệ' này.

Hiện tại, từ "quỹ" được sử dụng theo nghĩa rộng hơn. Nó sẽ rất hữu ích nếu từ này được sử dụng với nghĩa 'Tất cả các nguồn tài chính'. Nếu các báo cáo được chuẩn bị với ý nghĩa hẹp của tiền mặt hoặc vốn lưu động, chúng để lại nhiều khía cạnh hữu ích. Do đó, hợp lý để áp dụng từ này cho tất cả các nguồn tài chính.

Mục tiêu:

Báo cáo lưu chuyển vốn đã được sử dụng rộng rãi bởi các nhà phân tích tài chính, các tổ chức cấp các khoản vay và các nhà quản lý tài chính. Tuyên bố này hữu ích như một công cụ trong bộ công cụ cho các nhà quản lý tài chính. Mục đích chính của tuyên bố là để hiển thị dòng tiền. Nó thường được gọi là một đối tác của ngân sách tiền mặt. Tuy nhiên, ngân sách tiền mặt tập trung vào tương lai, trong khi báo cáo dòng tiền phân tích các khía cạnh của ngày hôm qua.

Báo cáo lưu chuyển quỹ cho câu trả lời cho các câu hỏi sau đây.

1. Tại sao tài sản lưu động ròng giảm? Hay tại sao tài sản hiện tại ròng tăng? Thu nhập ròng giảm?

2. Làm thế nào cổ tức được trả nhiều hơn thu nhập hiện tại? Hoặc cổ tức được trả như thế nào khi có lợi nhuận ròng?

3. Các quỹ đến từ đâu để mở rộng nhà máy và tăng tài sản cố định khác?

4. Điều gì đã xảy ra với các khoản tiền đến từ việc bán nhà máy và đồ đạc?

5. Làm thế nào để hoàn thành việc nối lại khoản vay?

6. Làm thế nào tiền thu được từ việc phát hành cổ phiếu và ghi nợ được sử dụng?

7. Tiền mặt đã được tích lũy để tăng vốn như thế nào?

8. Lợi nhuận đi đâu?

Để chuẩn bị báo cáo lưu chuyển vốn thường phải có hai bảng cân đối tương đương. Thông tin từ các bảng cân đối này sau khi bổ sung, trừ và phân tích bổ sung sẽ lại được phân loại thành hai nhóm chính, viz:

i) nguồn vốn

ii) sử dụng vốn.

Về cơ bản, các nguồn vốn sẽ được tạo ra do khấu hao tài sản và tăng nợ phải trả. Quỹ sẽ được sử dụng để tăng Tài sản và giảm nợ phải trả.

Kỹ thuật báo cáo lưu chuyển vốn:

Các bảng cân đối năm trước được yêu cầu để xác định sự dịch chuyển vốn trong công ty, trong ví dụ sau đây, các chi tiết liên quan đến thay đổi tài sản và nợ phải trả năm 2000, 2001 của M Ltd., được đưa ra.

Từ tuyên bố trên, rõ ràng công ty đã huy động vốn thông qua dự trữ, và cung cấp khoản thặng dư (24 Rupi) cho các khoản nợ hiện tại (7 Lakhs) và được sử dụng để thanh toán các khoản vay dài hạn (17 Rupi), ngắn hạn các khoản vay (11 Rupi), tăng giá trị của tài sản cố định (Rupi lakh) và tăng giá trị của tài sản hiện tại (2 Rupi).

Vì các bảng cân đối đưa ra ở trên rất đơn giản, việc xác định chuyển động quỹ trở nên dễ dàng. Nhưng nói chung các bảng cân đối là rất quan trọng. Bên cạnh đó, việc xác định mối liên hệ cũng không dễ dàng. Do đó, để biết việc sử dụng vốn, rõ ràng, báo cáo lưu chuyển tiền là cần thiết. Trong ví dụ sau, các nguồn ở một bên và việc sử dụng chúng ở phía bên kia được hiển thị rõ ràng. Bộ phận này xác định rõ bản chất của phong trào quỹ.

Bản chất của nguồn và sử dụng vốn:

Thay đổi trong các nguồn xảy ra trong các trường hợp sau đây:

1. Giá trị tài sản giảm trong trường hợp kiểm soát tốt hơn việc bán, khấu hao, cổ phiếu, con nợ và giảm số dư tiền mặt.

2. Nợ phải trả tăng lên bằng cách bổ sung và cung cấp cho các khoản vay hiện tại, tăng các khoản vay dài hạn và vấn đề nợ.

3. Giá trị ròng tăng giá trị bằng cách duy trì dự trữ, thặng dư, bán cổ phiếu bổ sung và thu nhập lợi nhuận.

Thay đổi sử dụng xảy ra trong các trường hợp sau đây:

1. Tài sản tăng giá trị bằng cách bổ sung vào tài sản cố định, tăng giá trị cổ phiếu, tăng con nợ và bổ sung đầu tư.

2. Nợ phải trả giảm bằng cách trả các khoản vay ngắn hạn và dài hạn và giảm các chủ nợ

3. Giá trị ròng giảm do thua lỗ, lấy lại tiền từ hoạt động kinh doanh và trả cổ tức khi không có hoặc có ít lợi nhuận.

Báo cáo lưu chuyển vốn để phân tích thay đổi ròng trong vốn lưu động:

Báo cáo lưu chuyển vốn có thể được chuẩn bị để nghiên cứu và phân tích vị trí vốn lưu động ròng. Với mục đích này, mối quan hệ giữa tình hình tài chính ngắn hạn và tài sản dài hạn và nợ phải trả và thay đổi giá trị ròng 'nên được giữ nguyên. Ví dụ sau đây cho thấy sự thay đổi ròng về vốn lưu động của H Limited.

Phân tích dòng tiền bằng cách sử dụng tài khoản lãi và lỗ:

Không giống như lập báo cáo lưu chuyển tiền dựa trên tài sản và nợ phải trả, nó cũng có thể được chuẩn bị dựa trên tài khoản lãi và lỗ. Nhưng nó đòi hỏi phân chia thặng dư, thành thu nhập và cổ tức phân phối. Bên cạnh đó, nó yêu cầu điều chỉnh lại các khoản như khấu hao, vv Phương pháp này có thể được hiển thị trong ví dụ sau đây lấy tài khoản lãi và lỗ năm 2001 của M Ltd.

Giá trị ròng tăng của RL. 24 lakhs (được hiển thị trong các ví dụ trên) có nghĩa là Lợi nhuận ròng (40 Rupi) - Trả cổ tức (16 Rupi), lợi nhuận giảm Rup. 36 lakhs do khấu hao. Tuy nhiên, vì nó là chi tiêu sách, tiền mặt là với tổ chức. Do đó, điều này có thể được coi là nguồn và điều chỉnh lại đối với tài sản giảm.

Sau những điều chỉnh này, báo cáo lưu chuyển tiền sẽ như sau:

Ưu điểm:

Tuyên bố này hữu ích cho quản lý như hướng dẫn, vì nó giải thích luôn luôn sự chuyển động của quỹ trong tổ chức.

Người quản lý công ty có thể so sánh các nguồn với các nguồn khác và xác định kết quả. Nếu phong cách thay đổi không được quan sát, nó có thể dẫn đến các vấn đề tài chính.

Nếu công ty phụ thuộc vào các nguồn bên ngoài để có thêm vốn, nó sẽ trở thành gánh nặng cho cấu trúc vốn; vốn lưu động của tổ chức có thể được tăng lên bằng cách giảm các tài sản lưu động khác.

Báo cáo lưu chuyển vốn cho thấy các cách cho mục đích này. Nó rất hữu ích cho ban quản lý như một công cụ tốt để hiểu được sự chuyển động quỹ trong tổ chức rất dễ dàng.

Nó rất hữu ích để dự báo dòng tiền. Nó cũng có thể được sử dụng để biết các yêu cầu vốn lưu động. Nó cung cấp thời gian hợp lý để xác định các yêu cầu về quỹ trong tương lai và sắp xếp phù hợp để có được điều tương tự.