Khái niệm gộp và ròng về vốn lưu động

Tổng vốn lưu động đề cập đến số tiền đầu tư vào tài sản hiện tại được sử dụng bởi một mối quan tâm kinh doanh. Đây là khái niệm quan tâm cho phép nhà hoạch định tài chính cung cấp lượng vốn lưu động phù hợp vào đúng thời điểm, để hoạt động của doanh nghiệp không bị gián đoạn và lợi tức đầu tư vốn được tối đa hóa.

Tuy nhiên, số tiền đầu tư vào tài sản hiện tại của doanh nghiệp, tự nó không đưa ra một dấu hiệu chính xác về tình hình tài chính của công ty. Để đánh giá đúng về sức mạnh tài chính của một - xác nhận, đầu tư vào tài sản hiện tại phải được xem xét liên quan đến các khoản nợ hiện tại của nó.

Vốn lưu động ròng được thể hiện bằng chênh lệch giữa tài sản lưu động và nợ ngắn hạn. Theo khái niệm được chấp nhận rộng rãi nhất này, vốn lưu động có nghĩa là vốn sử dụng hiện tại trong hoạt động của một doanh nghiệp, nghĩa là vượt quá tài sản hiện tại so với các khoản nợ hiện tại, hoặc tài sản hiện tại ròng. Khái niệm này rất hữu ích để tài trợ cho số vốn bổ sung cần thiết để tài trợ cho các tài sản hiện tại hơn và hơn nếu được tài trợ bởi các khoản nợ hiện tại.

Khái niệm ròng về vốn lưu động cũng tạo điều kiện thuận lợi cho việc xác định khả năng thanh toán và khả năng tài chính ngắn hạn của công ty. Bằng cách so sánh số nợ phải trả hiện tại với số lượng tài sản hiện tại, chúng tôi có thể xác định khả năng công ty sẽ thực hiện nghĩa vụ ngắn hạn theo quan điểm thanh khoản.

Tài sản hiện tại đại diện cho một giá trị ít nhất gấp đôi số nợ phải trả hiện tại được coi là tiêu chuẩn. Nhưng bây giờ các công ty có ngang giá tài sản hiện tại với các khoản nợ hiện tại đang hoạt động trơn tru và được coi là hợp lý về mặt tài chính.

Vốn lưu động ròng có thể là tích cực hoặc tiêu cực. Vốn lưu động ròng dương phát sinh khi tài sản lưu động vượt quá các khoản nợ hiện tại và vốn lưu động âm xảy ra khi các khoản nợ hiện tại vượt quá tài sản hiện tại. Nó cho thấy vị trí thanh khoản xấu. Đây là một khái niệm định tính làm nổi bật đặc điểm của các nguồn mà các quỹ đã được mua để hỗ trợ phần tài sản hiện tại vượt quá các khoản nợ hiện tại.