Giải thích Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Có công thức)

Đọc bài viết này để tìm hiểu về các tỷ lệ liên quan trong việc giải thích báo cáo lưu chuyển tiền tệ.

(a) Tỷ lệ cổ tức của dòng tiền hoạt động:

Nó cho biết lượng tiền mặt được tạo ra thông qua các hoạt động của công ty và tương tự được phân phối dưới dạng cổ tức cho các cổ đông. Đương nhiên, nếu tỷ lệ được phát hiện là cao, sẽ có nhiều tiền mặt hơn.

(b) Tỷ lệ khấu hao so với dòng tiền đối với tài sản mới có được:

Tỷ lệ này cho thấy tỷ lệ tiền mặt được sử dụng để thay thế tài sản mới. Nó giúp quản lý tại thời điểm mua tài sản mới.

(c) Tỷ lệ bảo hiểm nợ:

Tỷ lệ này là một chỉ số rất quan trọng cho thấy khoản nợ hiện tại có thể được mua lại ngay lập tức bằng lượng tiền mặt ròng được tạo ra từ hoạt động trong kỳ. Nếu nó được phát hiện là cao, nó sẽ chỉ ra vị trí thanh khoản hợp lý mặc dù tỷ lệ quá cao không được coi là tốt vì cùng mời rằng công ty rất thận trọng để sử dụng vốn nợ theo cách phù hợp.

(d) Tỷ lệ bảo hiểm lãi suất:

Tỷ lệ này nêu bật khả năng trả lãi của công ty và chỉ ra tỷ lệ lãi cho việc tạo ra tiền từ hoạt động kinh doanh và do đó, tỷ lệ cao thường được ưu tiên. Nhưng một tỷ lệ quá cao sẽ một lần nữa tạo ra vấn đề có giá trị giao dịch trên vốn chủ sở hữu.

(e) Tỷ lệ hoàn trả tiền mặt trên tổng tài sản:

Tỷ lệ này giải thích cho đến nay công ty có thể sử dụng đúng tổng tài sản của mình cho mục đích tạo ra tiền mặt có thể được sử dụng cho các mục đích khác nhau. Tỷ lệ cao cho thấy việc sử dụng hợp lý tổng tài sản để tạo ra tiền mặt.

(f) Tỷ lệ dòng tiền (thanh khoản):

Chúng tôi biết rằng tỷ lệ hiện tại được sử dụng để đo lường vị thế thanh khoản ngắn hạn của một công ty. Nhưng tỷ lệ dòng tiền thể hiện một bức tranh tốt hơn về vị trí thanh khoản. Như vậy, tỷ lệ này càng cao, khả năng trả nợ càng cao.

(g) Tỷ lệ đốt tiền mặt:

Mỗi công ty, ở giai đoạn ban đầu, có thể không có bất kỳ doanh thu. Với mục đích này, một công ty duy trì vị thế tiền mặt của mình lấy tiền thu được từ các nhà đầu tư. Mục tiêu chính của tỷ lệ này là đo lường số ngày mà công ty có thể tồn tại / tồn tại bằng cách lấy tiền từ các nhà đầu tư này.

(h) Ký quỹ dòng tiền:

Tỷ lệ này cho thấy khả năng của một công ty chuyển đổi doanh số cuối cùng thành tiền mặt. Nó cũng được sử dụng như một thước đo lợi nhuận. Tỷ lệ này càng cao, khả năng tạo ra tiền mặt càng lớn.

(i) Tỷ lệ vốn bên ngoài đầu tư vốn:

Tỷ lệ này càng cao, sẽ càng phụ thuộc vào nợ nội bộ và ngược lại.

(j) Sự phụ thuộc của đầu tư vốn vào tỷ lệ quỹ nội bộ:

(k) Tỷ lệ hoàn trả tiền mặt trên tỷ lệ giá trị ròng:

Nó được thể hiện dưới dạng tỷ lệ phần trăm. Nó cho thấy Quỹ của các cổ đông đã được sử dụng hiệu quả và hiệu quả như thế nào để kiếm được Tiền và Tiền mặt tương đương.

(l) Thu nhập tỷ lệ dòng tiền:

Tỷ lệ này cho thấy lợi nhuận hoạt động đã được thực hiện bao xa bằng tiền mặt. Tỷ lệ cao cho thấy tính thanh khoản và khả năng thanh toán của một công ty.

(m) Dòng tiền trên mỗi cổ phiếu:

Nó giải thích khả năng hoặc khả năng của công ty để tạo ra tiền mặt trên mỗi cổ phần.

Minh họa 1:

Từ thông tin được cung cấp, bạn được yêu cầu chuẩn bị một tuyên bố giải thích cách Z Ltd. cải thiện vị trí tiền mặt theo khuyến nghị của AS 3, trong năm kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2005.

Bảng cân đối kế toán của công ty vào ngày 31 tháng 12 năm 2004 và 2005 là:

Các thông tin bổ sung sau có liên quan:

(i) Không có xử lý tài sản giữ nhà trong năm.

(ii) Công cụ Máy có giá R. 8.000, và trong đó R. 6.000 khấu hao đã được cung cấp, đã được bán với giá Rs. 3.000, và đồ đạc, có giá R. 5.000 và đối với khấu hao của RL. 2.000 đã được cung cấp, đã được bán với giá. 1.000. Lợi nhuận và thua lỗ của các giao dịch này đã được xử lý thông qua Tài khoản lãi và lỗ.

(Iii) Phí bảo hiểm thực tế cho việc mua lại các khoản nợ là R. 2.000 trong đó R. 1.000 đã được ghi vào khoản lãi và lỗ A / c.

(iv) Không có cổ tức tạm thời đã được trả.

(v) Tiền lãi phải trả cho các khoản nợ lên tới Rs. 4.500.

Nhận xét về tình hình tài chính.