35 câu hỏi phỏng vấn hàng đầu về kiểm toán

Danh sách Mega gồm ba mươi lăm câu hỏi phỏng vấn hàng đầu về Kiểm toán chắc chắn sẽ giúp bạn thành công trong một cuộc phỏng vấn.

Q.1. Xác định và giải thích thuật ngữ: Kiểm toán hoặc Kiểm toán.

Ans. Thuật ngữ 'kiểm toán' hoặc 'kiểm toán' đã được các tác giả khác nhau định nghĩa theo những cách khác nhau. Hướng dẫn kiểm toán quốc tế của Liên đoàn kế toán quốc tế, New York, định nghĩa thuật ngữ như sau: Tu An Audit là kiểm tra độc lập thông tin tài chính của bất kỳ đơn vị nào dù có định hướng lợi nhuận hay không và bất kể quy mô hoặc hình thức pháp lý của nó, khi kiểm tra như vậy được thực hiện với mục đích bày tỏ ý kiến ​​trên đó.

Kiểm toán là quá trình kiểm tra, chứng từ và xác minh. Đó là nghệ thuật bằng cách kiểm toán viên tìm cách thiết lập tính chính xác hoặc mặt khác của hồ sơ tài chính và bảng cân đối kế toán hoặc báo cáo số liệu khác.

Đây là một chức năng dựa trên đó kiểm toán viên lập báo cáo để đưa ra ý kiến ​​về:

(i) Liệu các tài khoản có cung cấp thông tin theo yêu cầu của một đạo luật hay không; và

(ii) Liệu họ có đưa ra "quan điểm đúng đắn và công bằng" về tình trạng của một doanh nghiệp và lợi nhuận trong giai đoạn được kiểm toán hay không.

Trên đây chỉ đề cập đến kiểm toán theo luật định và không hình dung ra khái niệm kiểm toán hiện đại. Theo dõi khái niệm rộng hơn của thuật ngữ này, định nghĩa dưới đây (trích từ 'Một tuyên bố về các khái niệm kiểm toán cơ bản' của Hiệp hội Kế toán Hoa Kỳ, năm 1973) dường như rất phù hợp và phù hợp:

Một quy trình có hệ thống thu thập và đánh giá khách quan bằng chứng liên quan đến các xác nhận về các hành động và sự kiện kinh tế để xác định mức độ tương ứng giữa các xác nhận này và các tiêu chí được thiết lập và truyền đạt kết quả cho người dùng quan tâm.

Q. 2. Liệt kê các tính năng cần thiết của Kiểm toán theo luật định.

Ans. 1. Thực hiện kiểm tra quan trọng, bằng một quy trình xem xét, về các hệ thống lưu giữ sổ sách, kế toán và kiểm soát nội bộ;

2. Thực hiện các thử nghiệm và đưa ra các yêu cầu như kiểm toán viên cho là cần thiết để đưa ra ý kiến ​​về độ tin cậy và độ tin cậy của hồ sơ làm cơ sở cho việc chuẩn bị tài khoản và thông tin tài chính và / hoặc báo cáo tài chính liên quan;

3. Xác minh bằng phương pháp so sánh, Tài khoản lãi lỗ và Bảng cân đối kế toán với các hồ sơ cơ bản để xác định và đảm bảo rằng chúng phù hợp với các nguyên tắc kế toán được chấp nhận chung;

4. Thực hiện đánh giá và phân tích quan trọng về Tài khoản lãi lỗ và Bảng cân đối kế toán để báo cáo cho các thành viên nêu rõ, theo ý kiến ​​của kiểm toán viên, các tài khoản được mô tả và các mục được mô tả theo cách mà họ thể hiện không chỉ là sự thật mà còn là một quan điểm công bằng và đưa ra theo cách thức quy định thông tin theo yêu cầu của Đạo luật.

Q.3. Phân biệt giữa Kế toán và Kiểm toán.

Ans. Kế toán liên quan đến đo lường và truyền thông các sự kiện và điều kiện kinh doanh khi chúng ảnh hưởng và đại diện cho một doanh nghiệp nhất định hoặc thực thể khác.

Kiểm toán cũng phải xem xét các sự kiện và điều kiện kinh doanh, nhưng nó không có nhiệm vụ đo lường hoặc truyền đạt những điều này. Nhiệm vụ của nó là xem xét các phép đo và thông tin liên lạc của kế toán cho sự sở hữu.

Chức năng của kiểm toán chủ yếu phụ thuộc vào kế toán. Kiểm toán là kết quả cuối cùng thu được thông qua việc kiểm tra và xác minh dữ liệu và thông tin kế toán. Vì vậy, một yếu tố của chủ nghĩa thực dụng hiện diện mạnh mẽ trong kiểm toán nên được xem là "kiểm tra công việc của một bộ kế toán tài chính lành nghề bởi một bộ khác".

Các tài khoản, sau khi kiểm toán và chứng thực, đạt được các phẩm chất của tính trung thực và công bằng, và độ tin cậy và độ tin cậy. Quá trình lập báo cáo chi phí và báo cáo tài chính thường được gọi là chức năng kế toán. Ngược lại, kiểm toán là một quá trình thực hiện các thủ tục cơ học, phân tích và phán đoán nhất định đối với dữ liệu kế toán được tóm tắt trong báo cáo chi phí và / hoặc báo cáo tài chính.

Q.4. Kiểm toán là một nghề? Bàn luận.

Ans. Các thuộc tính đặc trưng cho một nghề nghiệp là rộng rãi:

(1) Tổ chức,

(2) Mong muốn về mặt xã hội,

(3) Giáo dục, đào tạo và giấy phép,

(4) Thiết lập quy tắc đạo đức,

(5) Công nhận và

(6) Một ý kiến ​​thể hiện trên cơ sở đánh giá của chuyên gia.

Mỗi trong số các đặc điểm này phù hợp với kiểm toán như một nghề nghiệp như được thảo luận dưới đây:

(1) Tổ chức:

Đối với việc thực hành kế toán công và kiểm toán theo luật định, các tổ chức có ảnh hưởng nhất ở Ấn Độ là Viện Kế toán Công chứng Ấn Độ và Viện Kế toán Công trình và Chi phí Ấn Độ. Một lần nữa, các hoạt động của các Viện này bao gồm các lĩnh vực thực hành chức năng khác nhau, chẳng hạn như kiểm toán, thuế, chi phí và dịch vụ kế toán quản lý.

(2) Mong muốn về mặt xã hội:

Các dịch vụ được thực hiện bởi bất kỳ ngành nghề nào cũng sẽ mang lại lợi ích cho xã hội. Đối với kiểm toán, vai trò này được mô tả là chứng thực của báo cáo tài chính, chứng thực của báo cáo chi phí, (do kiểm toán viên chi phí). Chức năng chứng thực này có lợi cho xã hội và tất cả các nhóm quan tâm, viz. nhà đầu tư, nhân viên, chủ nợ, doanh nhân đồng nghiệp, nhà phân tích, cộng đồng và chính phủ.

Nhu cầu và lợi ích xã hội của vai trò chứng thực mô tả đầy đủ ý nghĩa của đặc tính 'mong muốn xã hội' vì nó liên quan đến kiểm toán như một nghề nghiệp và đóng góp của nó cho xã hội.

(3) Giáo dục, đào tạo và giấy phép:

Các quy định về trình độ học vấn tối thiểu để đăng ký như một sinh viên, chương trình của bài báo hoặc học việc, tổ chức các kỳ thi đủ điều kiện, chương trình giáo dục thường xuyên cho các thành viên, xếp loại thành viên vào Hiệp hội và Nghiên cứu sinh, chứng chỉ hành nghề chất lượng chuyên môn trong các chuyên ngành kế toán và kiểm toán, vv là những yêu cầu thiết yếu.

(4) Thiết lập quy tắc đạo đức:

Công chúng mong đợi một tiêu chuẩn cao về hành vi từ mọi người trong bất kỳ ngành nghề được tôn trọng. Mã chính thức hoạt động như một hướng dẫn cho các kiểm toán viên hành nghề. Nó cung cấp một thông điệp cho công chúng rằng các kiểm toán viên hành nghề sẵn sàng và được kỳ vọng sẽ hành động với sự chính trực và độc lập.

(5) Công nhận:

Các viện, viz. ICAI và ICWAI ở Ấn Độ, đã đạt được tiến bộ đáng kể trong việc tăng cường điều này. Kế toán công nhân và kế toán chi phí được công nhận là chuyên gia.

(6) Ý kiến ​​thể hiện trên cơ sở đánh giá của chuyên gia:

Kết quả mong muốn của bất kỳ hoạt động chuyên nghiệp nào là sự bày tỏ ý kiến ​​dựa trên đánh giá của chuyên gia. Ý kiến ​​của kiểm toán viên về báo cáo tài chính (bởi Kiểm toán viên tài chính theo luật định, thường là Kế toán viên điều lệ) và báo cáo chi phí (bởi Kiểm toán viên chi phí theo luật định, thường là Kế toán chi phí) của khách hàng thường được quy định để báo cáo trong đó đưa ra ý kiến ​​không đủ tiêu chuẩn.

Các loại ý kiến ​​khác đủ điều kiện, bất lợi và từ chối trách nhiệm sửa đổi trong 'từ ngữ' phù hợp với tình huống báo cáo riêng lẻ.

Câu.5. 'Kế toán là một điều cần thiết, Kiểm toán là một điều xa xỉ' - Nhận xét, đưa ra lý do cho ý kiến ​​của bạn.

Ans. Việc xác định lợi nhuận hoặc thua lỗ của một thực thể trong một thời gian nhất định là cần thiết cho việc hình thành các quyết định quản lý. Kế toán, do đó, là một chức năng cần thiết được thực hiện trong bất kỳ doanh nghiệp.

Kiểm toán, đối với một thực thể nhỏ, có thể là một xa xỉ.

Nhưng nó là cần thiết cho một tổ chức lớn và phức tạp vì những lý do sau:

(1) Dữ liệu kế toán cần được xác minh về độ tin cậy và độ chính xác của chúng;

(2) Các quỹ công cộng đầu tư vào khu vực kinh tế tư nhân cần phải được kiểm tra kỹ lưỡng về việc sử dụng hợp lý chúng;

(3) Các nhóm xã hội khác nhau quan tâm đến các vấn đề của một thực thể kinh doanh cần được đảm bảo rằng các chức năng thực thể được thải ra một cách hiệu quả và mang lại lợi ích tốt nhất cho phúc lợi xã hội.

(4) Các cổ đông vắng mặt được tạo ra từ quyền sở hữu quản lý phân tán rộng rãi cần được cung cấp đủ đảm bảo rằng các số liệu trong Tài khoản lãi và lỗ và Bảng cân đối kế toán là đại diện công bằng cho các điều kiện tài chính của một doanh nghiệp.

Câu.6. Nêu các lợi ích chính có thể được mong đợi từ Kiểm toán tài khoản doanh nghiệp.

Ans. (1) Nó bảo vệ lợi ích của người lao động, chủ sở hữu, nhà đầu tư, chủ nợ và chính phủ cho các mục đích thuế.

(2) Nó cung cấp thông tin liên quan đến điều kiện tài chính thực tế và khả năng kiếm tiền của doanh nghiệp cho chủ sở hữu, đối tác hoặc cổ đông.

(3) Nó dành một cơ sở cho

(a) Giải quyết các yêu cầu bảo hiểm chống lại mất mát hoặc thiệt hại,

(b) Nhập học hoặc nghỉ hưu của các đối tác và xác định các yêu cầu của các đối tác đã chết,

(c) Giải quyết tranh chấp công đoàn,

(d) So sánh thông tin tài chính năm hiện tại với thông tin tài chính của những năm trước,

(e) Đảm bảo vốn hoặc vay thêm,

(f) Nộp các khoản hoàn trả theo luật định khác nhau cho chính phủ và các cơ quan công quyền khác, và

(g) Xác định hành động trong các trường hợp phá sản và mất khả năng thanh toán.

Câu.7. Liệt kê ngắn gọn các mục tiêu của Kiểm toán.

Ans. Các mục tiêu cơ bản của kiểm toán được bao gồm trong định nghĩa của 'Kiểm toán' (trích từ: 'Một tuyên bố về các khái niệm kiểm toán cơ bản' của Hiệp hội Kế toán Hoa Kỳ), được thực hiện như sau:

Một quy trình có hệ thống thu thập và đánh giá khách quan bằng chứng liên quan đến các xác nhận về các hành động và sự kiện kinh tế để xác định mức độ tương ứng giữa các xác nhận này và các tiêu chí được thiết lập và truyền đạt kết quả tới người dùng quan tâm.

Nói chính xác, mục tiêu của kiểm toán là đảm bảo rằng:

1. Tất cả các giao dịch đã được ghi lại đã thực sự xảy ra;

2. Tất cả các giao dịch xảy ra đã thực sự được ghi lại;

3. Tất cả tài sản của một tổ chức thực sự thuộc sở hữu của nó;

4. Tất cả các khoản nợ của một tổ chức thực sự là nợ;

5. Tất cả số tiền đã được ghi lại trong sổ sách và tài khoản của một tổ chức là chính xác hợp lý;

6. Hoàn cảnh kinh doanh và kinh tế mà một tổ chức hoạt động được phản ánh khá rõ trong báo cáo tài chính và chi phí;

7. Các khoản đã được báo cáo trong báo cáo tài chính và chi phí được phân loại chính xác;

8. Các khoản tiền được ghi nhận trong kỳ kế toán mà chúng thực sự liên quan; và

9. Tất cả các thông tin có liên quan đã được bao gồm đúng.

Nhằm đạt được các mục tiêu kiểm toán đã nêu ở trên, các quy trình được kiểm toán viên áp dụng phải đầy đủ để các vấn đề chứng minh thu được trong quá trình kiểm tra là đủ để kiểm toán viên đưa ra kết luận về tính hợp lệ của các xác nhận cá nhân được nêu trong các thành phần của chi phí và báo cáo tài chính.

Mục tiêu của kiểm toán theo luật định có thể được phân thành hai loại như sau:

Q.8. Thảo luận về cách mục tiêu của Kiểm toán thay đổi theo các biến thể trong loại trọng tâm trong việc thực hiện chức năng Kiểm toán.

Ans. Mục tiêu kiểm toán Chức năng kiểm toán vis-a-vis:

Kiểm toán ngày nay giống như bất kỳ chức năng phát triển nào khác được coi là kiểm soát tất cả các kiểm soát và trọng tâm của nó đã chuyển sang một mức độ khác nhau sang các lĩnh vực phi tài chính tổng quát hơn bao gồm các lĩnh vực kiểm soát kế toán. Theo nghĩa này, các mục tiêu của kiểm toán là đa diện và được hướng dẫn bởi chức năng phân định thông minh dựa trên triển vọng của ban quản lý.

Về mặt này, điều thú vị cần lưu ý là phương thức, cách thức, phạm vi và mức độ kiểm tra kiểm toán trên cơ sở theo luật định có thể khác nhau giữa các tổ chức tùy thuộc vào sự liên kết của họ với các luật và ban hành khác nhau (ví dụ: các công ty đã đăng ký theo Công ty Đạo luật, Công ty Ngân hàng theo Đạo luật Điều chỉnh Ngân hàng;

Các quỹ tín thác từ thiện được điều chỉnh bởi các Đạo luật tôn giáo và tài trợ khác nhau, các công ty bảo hiểm theo Đạo luật bảo hiểm, các Hiệp hội hợp tác xã theo Đạo luật xã hội hợp tác xã khác nhau, các tổ chức công cộng theo các đạo luật khác nhau của Quốc hội, các công ty theo Đạo luật hợp tác, v.v.) mục tiêu của kiểm toán để trình bày một quan điểm đúng đắn và công bằng về tình trạng và các khoản lãi hoặc lỗ trong thời kỳ tài chính của một tổ chức, vẫn giữ nguyên.

Q. 9. Kiểm toán viên không phải là Kế toán viên - Giải thích.

Ans. Các chức năng chính của một kế toán viên là:

(i) Việc tổng hợp các tài khoản theo cách sẽ phản ánh trạng thái công việc của doanh nghiệp và;

(ii) Việc giải thích và đánh giá phân tích các tài khoản như một dịch vụ cho các chức năng khác của quản lý.

Mặt khác, một kiểm toán viên quan tâm đến việc xác minh các dữ liệu kế toán này để tìm ra tính chính xác và độ tin cậy của chúng, và vẫn có trách nhiệm gửi báo cáo về những phát hiện của mình cho những người đã chỉ định anh ta. Do đó, vai trò của mỗi người trong số họ là khác biệt và riêng biệt.

Nhưng cần lưu ý rằng chức năng của kiểm toán viên về cơ bản phụ thuộc vào kế toán viên. Nói tóm lại, kiểm toán viên thực hiện một số thủ tục cơ học, phân tích và phán đoán về dữ liệu kế toán được tóm tắt trong báo cáo chi phí và / hoặc báo cáo tài chính của một kế toán viên.

Q. 10. Đề cập ngắn gọn các phương pháp tiếp cận chức năng cơ bản của Kiểm toán.

Ans. Các phương pháp tiếp cận chức năng của kiểm toán về cơ bản là :

1. Để đánh giá quan trọng về các hệ thống và thủ tục trong một tổ chức;

2. Để thực hiện các thử nghiệm và yêu cầu như vậy vào kết quả cũng như hoạt động của các hệ thống và thủ tục đó, vì kiểm toán viên có thể xem xét cần thiết để đưa ra ý kiến;

3. Để bày tỏ ý kiến ​​đó trong cụm từ được chấp nhận đã được phát triển; và

4. Để đảm bảo rằng ý kiến ​​bao gồm tất cả các khía cạnh bắt buộc phải được pháp luật nêu hoặc chấp nhận bởi các tiêu chuẩn chuyên nghiệp.

Q. 11. Ấn tượng công khai của Audin g là nó được thiết kế để tìm ra các hành vi gian lận và sai sót. - Bình luận.

Ans. Cho đến đầu thế kỷ 20, việc phát hiện lỗi và phòng chống gian lận là mục tiêu chính của kiểm toán. Nhưng mục tiêu của kiểm toán hiện đại không chỉ đơn giản là đảm bảo tính chính xác của các tài khoản chống lại gian lận và sai sót.

Chức năng kiểm toán cố gắng đảm bảo, thông qua các yêu cầu công bố và tiêu chuẩn báo cáo hiện hành, rằng thông tin trong tài khoản có liên quan và khách quan để đáp ứng nhu cầu của các cổ đông.

Trước những quan niệm sai lầm rõ ràng tồn tại trong tâm trí công chúng liên quan đến bản chất và mục tiêu của kiểm toán, Hướng dẫn kiểm toán quốc tế về gian lận và sai sót cho thấy, trách nhiệm phòng ngừa và phát hiện gian lận và lỗi thuộc về ban quản lý. Trách nhiệm được thực hiện chủ yếu thông qua việc triển khai và tiếp tục vận hành một hệ thống kiểm soát nội bộ đầy đủ.

Nhưng đồng thời, hướng dẫn quan sát rằng:

(i) Kiểm toán cần tìm kiếm sự đảm bảo hợp lý rằng gian lận hoặc sai sót quan trọng đối với thông tin tài chính đã không xảy ra;

(ii) Nếu xảy ra gian lận hoặc lỗi, nó được hạch toán đúng hoặc được sửa chữa;

(iii) Kế hoạch kiểm toán cần có một kỳ vọng hợp lý để phát hiện những sai sót trọng yếu trong thông tin tài chính do gian lận hoặc sai sót;

(iv) Việc kiểm tra kiểm toán dựa trên khái niệm kiểm tra có chọn lọc, một số sai sót trọng yếu của báo cáo tài chính do gian lận hoặc sai sót, nếu có, sẽ không được phát hiện; và

(v) Khi gian lận được kết hợp với một số hành vi nhất định đối với một số thành viên quản lý và được thiết kế để che giấu nó, chẳng hạn như thông đồng, giả mạo hoặc không ghi lại các giao dịch, những hành vi này là sự xuyên tạc có chủ ý rất khó phát hiện.

Tuy nhiên, điều quan trọng cần lưu ý là một cuộc kiểm toán độc lập nên được thực hiện với thái độ hoài nghi nghề nghiệp khi nhận ra rằng các điều kiện hoặc sự kiện chỉ dẫn .. kiểm toán viên (kiểm toán viên) đặt câu hỏi liệu có gian lận hay sai sót tồn tại hay không.

Q. 12. Bạn hiểu gì về thuật ngữ: Bằng chứng kiểm toán?

Ans. Bằng chứng, đối với mục đích kiểm toán, không có gì khác hơn là sự thật ở một dạng nào đó có một đề xuất khách quan cố hữu có xu hướng ảnh hưởng đến tâm trí của kiểm toán viên. Do đó, thuật ngữ này biểu thị rằng bằng chứng kiểm toán không nên hư cấu dựa trên trí tưởng tượng.

Nó phải là một sự phản ánh của thực tế được tìm thấy trong quá trình kiểm toán. Nó phải là như vậy là đầy đủ, chính xác và hợp lệ trong tất cả các khía cạnh liên quan đến dữ liệu được tạo ra bởi hệ thống kế toán.

Câu 13. Viết ghi chú ngắn về: Kiểm toán không thường xuyên.

Ans. Một cuộc kiểm toán được tiến hành một lần và khi cần thiết.

Do đó, kiểm toán này phụ thuộc vào sự cần thiết được cảm nhận bởi khách hàng. Các mối quan tâm độc quyền, chẳng hạn như các thương nhân duy nhất, các công ty hợp danh sử dụng cuộc kiểm toán này trong các trường hợp sau đây, cụ thể là

(i) Nộp tờ khai thuế.

(ii) Định giá thiện chí và tài sản do nhập học, nghỉ hưu hoặc tử vong của đối tác.

(iii) Thay đổi phương pháp giữ sách từ mục đơn sang mục nhập kép, v.v.

Những lợi thế liên quan đến kiểm toán này là:

(i) Thương nhân và đối tác biết về tình trạng thực tế của các doanh nghiệp của họ;

(ii) Đối tác trở nên hài lòng với các quan điểm khách quan được thể hiện bởi kiểm toán viên và

(iii) Việc kiểm toán ít tốn kém hơn.

Câu 14. Viết ghi chú ngắn về: Kiểm toán từng phần.

Ans. Nó không phải là một cuộc kiểm toán toàn diện. Công việc của kiểm toán viên bị giới hạn trong các lĩnh vực cụ thể, chẳng hạn như tiền mặt, hàng tồn kho, vv tùy thuộc vào yêu cầu của khách hàng. Do đó, đây là một cuộc kiểm toán cho một số mục đích đặc biệt được xác định bởi chủ sở hữu. Nó không áp dụng cho các công ty tư nhân và công cộng và các hiệp hội hợp tác xã.

Phạm vi và phạm vi kiểm toán bị giới hạn bởi khách hàng, kiểm toán viên phải nêu rõ trong báo cáo của mình rằng anh ta đã thực hiện kiểm toán một phần theo các điều khoản tham chiếu được xác định bởi khách hàng.

Kiểm toán này có những lợi thế nhất định:

(i) Nó hoạt động như một kiểm tra đạo đức;

(ii) Nó phù hợp với mục tiêu cụ thể của khách hàng;

(iii) Nó giúp xác định vị trí lỗi và gian lận và

(iv) Nó có thể phân tích quan trọng các cuốn sách liên quan đến một nhiệm vụ cụ thể.

Nhược điểm chính của kiểm toán này là bức tranh hoàn chỉnh của doanh nghiệp không được phản ánh.

Câu.15. Viết ghi chú ngắn về kiểm toán thủ tục.

Ans. Đây là một cuộc kiểm toán kiểm tra và thẩm định các thủ tục, được đặt ra bởi ban quản lý, trong việc duy trì sổ sách kế toán của một tổ chức. Do đó, đây là một cuộc kiểm toán các thủ tục và không phải là bất kỳ loại kiểm toán cụ thể nào.

Phạm vi và phạm vi của nó được giới hạn rộng rãi để:

1. Đánh giá các hệ thống và quy trình kiểm soát kế toán nội bộ từ các quan điểm về tính khách quan, công khai, đầy đủ và độ tin cậy.

2. Đánh giá các hệ thống kiểm tra nội bộ như là thước đo hiệu quả trong việc duy trì và tổng hợp các tài khoản cuối cùng và bảng cân đối kế toán.

3. Khuyến nghị về những thay đổi và cải tiến cần thiết trong các thủ tục do sự phức tạp ngày càng tăng của kinh doanh dưới ánh sáng của luật kinh doanh, kinh tế và xã hội.

Việc kiểm toán này, theo quan điểm của Lệnh Công ty (Báo cáo của Kiểm toán viên), 2003 và các Quy tắc Hồ sơ Kế toán Chi phí khác nhau, đã thừa nhận tầm quan trọng của nó đối với Kiểm toán viên Tài chính và Kiểm toán viên Chi phí theo luật định.

Câu.16. Viết ghi chú ngắn trên Vouch và Post Audit.

Ans. Đó là một biểu thức có cùng ý nghĩa gắn liền với thuật ngữ 'kiểm toán theo luật định'. Mỗi cuộc kiểm toán theo luật định là một cuộc kiểm toán 'chứng từ và bài'. Việc kiểm toán này mở rộng đến việc áp dụng các kỹ thuật và thủ tục kiểm toán ngay từ khi xác minh và kiểm tra tất cả các giao dịch tài chính (ví dụ: chứng từ) để kiểm tra: hồ sơ được duy trì, tính cứng nhắc kế toán, tính trung thực của giao dịch và trình bày báo cáo tài chính, như tài khoản lãi lỗ và bảng cân đối kế toán.

Điều quan trọng cần lưu ý là kiểm toán này dẫn đến kiểm toán sở hữu và kiểm toán tuân thủ. Kiểm toán này đạt được các mục tiêu đa dạng, như phòng ngừa và / hoặc phát hiện lỗi và gian lận, bảo vệ chống lại thao túng tài khoản, độ chính xác trong việc trình bày các tài khoản cuối cùng là đúng và công bằng, v.v.

Câu 17. Viết ghi chú ngắn về kiểm toán độc quyền.

Ans. Kiểm toán liên quan đến các quyết định của giám đốc điều hành, tập trung vào lợi ích công cộng, kỷ luật tài chính, về cơ bản để có được sự hài lòng của kiểm toán rằng các quyết định đó nằm trong khuôn khổ xử phạt, thẩm quyền, quy tắc, thủ tục và pháp luật của cơ quan có thẩm quyền và để tư vấn cho giám đốc điều hành trong việc ngăn ngừa hoặc giảm tổn thất và tăng năng suất hoặc cải thiện hiệu suất bằng cách báo cáo kịp thời.

Kiểm toán này vượt ra ngoài hình thức chi tiêu cho sự khôn ngoan, trung thành và kinh tế của nó. Nó không chỉ đảm bảo rằng một chi phí phát sinh được xử phạt hợp pháp bởi một cơ quan thích hợp mà còn nên điều tra các biện minh và sự cần thiết cho nó.

Trong khi thực hiện kiểm toán này, kiểm toán viên cần đảm bảo tuân thủ nghiêm ngặt các 'quy tắc sở hữu tài chính' sau đây:

(i) Chi tiêu không nên, prima facie, nhiều hơn nhu cầu nhân dịp.

(ii) Không nên sử dụng tiền công cho lợi ích của một người hoặc bộ phận cộng đồng cụ thể trừ khi (a) số tiền này không đáng kể, (b) yêu cầu bồi thường số tiền đó có thể được thực thi tại tòa án (c) chi tiêu là theo đuổi một chính sách hoặc tập quán được công nhận.

(iii) Các khoản phụ cấp được cấp để đáp ứng một khoản chi phải được quy định sao cho những khoản này không nằm trên toàn bộ nguồn lợi nhuận cho người nhận.

(iv) Không có cơ quan nào có thể thực thi quyền xử phạt chi tiêu của mình để thông qua một đơn đặt hàng sẽ trực tiếp hoặc gián tiếp có lợi cho mình.

Bên cạnh việc xem xét các giao dịch riêng lẻ nhằm phát hiện các trường hợp chi tiêu không phù hợp, kiểm toán viên, trong khi thực hiện nhiệm vụ kiểm toán sở hữu, nên xem xét các giao dịch bị xử phạt có đủ để thực hiện trách nhiệm tài chính đối với các kế hoạch khác nhau được thực hiện hay không.

Để đánh giá mức độ đầy đủ hoặc mặt khác về ảnh hưởng của trách nhiệm tài chính, kiểm toán sở hữu cần kiểm tra các nguyên tắc sau: -

(1) Liệu các ước tính kỹ thuật hoặc chương trình chi tiết và lịch trình chi phí đang được đóng khung và điều đó có được tuân thủ hay không; liệu có đủ lý do cho sự dư thừa, sự chậm trễ, v.v., hoặc liệu những lý do này có phải do xử lý không hiệu quả, lãng phí, v.v. hoặc do chuẩn bị dự toán ban đầu không chính xác;

(2) Có bất kỳ sự chậm trễ nghiêm trọng nào có thể tránh được trong tiến trình của các đề án dẫn đến tăng tổng chi phí của chương trình hay không;

(3) Liệu có bất kỳ chi tiêu lãng phí bao gồm cả do thiếu phối hợp;

(4) Có bất kỳ tổn thất nào về bản chất định kỳ hay không;

(5) Liệu hiệu suất và chi phí có so sánh với kết quả đạt được đối với các đề án tương tự trong các lĩnh vực khác hoặc trong các dự án công cộng khác;

(6) Các mục tiêu vật lý đã đạt được bao xa trong thời gian ước tính hoặc bị xử phạt;

(7) Làm thế nào đến nay các mục tiêu cuối cùng của chi tiêu đã được thực hiện.

Kiểm toán độc quyền có những hạn chế sau:

(1) Trong quá trình ra quyết định:

Vì kiểm toán viên, kiểm tra và xem xét kỹ lưỡng mọi quyết định của nhà điều hành, nên nhà điều hành thường không đưa ra quyết định nhanh chóng và táo bạo.

(2) Tuân thủ Quy định:

Các giám đốc điều hành trở nên nghiêng về chức năng theo đúng quy tắc và quy định. Điều này không đảm bảo đạt được các mục tiêu hoặc mục tiêu.

(3) Vượt thời gian:

Việc kiểm toán và báo cáo của nó, nếu bị trì hoãn, sẽ không được sử dụng nhiều. Nó sẽ là một báo cáo vô ích về một hợp đồng không có lợi sau khi phát sinh thua lỗ.

Hiện tại các hình thức tổ chức có lợi ích của kiểm toán sở hữu là:

(i) Các công ty chính phủ, như chủ trương của Nhà nước và Trung ương. Tổng giám đốc và Kiểm toán viên Ấn Độ có quyền thực hiện kiểm toán sở hữu theo định hướng hiệu quả và kinh tế, bên cạnh kiểm toán theo luật định theo hướng dẫn và hướng dẫn của ông.

(ii) Các công ty TNHH đại chúng, một kế toán viên điều lệ trong thực tế cũng có một số quyền để thực hiện kiểm toán sở hữu đó theo nghĩa hạn chế theo các quy định được nêu trong Mục 227 của Đạo luật Công ty, năm 1956.

(iii) Các công ty áp dụng quy tắc hồ sơ kế toán chi phí bắt buộc áp dụng và Chính phủ trung ương ban hành cụ thể các lệnh cho việc thực hiện Kiểm toán chi phí theo Mục 233B của Đạo luật công ty năm 1956. Một kế toán chi phí trong thực tế có quyền thực hiện kiểm toán đó và nộp báo cáo của mình bao gồm các điểm dựa trên quyền sở hữu.

Q. 18. Viết ghi chú ngắn về kiểm toán tiêu chuẩn.

Ans. Nó không phải là một loại kiểm toán cũng không phải là một kỹ thuật kiểm toán. Nó đề cập đến các tiêu chuẩn kiểm toán sẽ được theo dõi bởi một kiểm toán viên trong quá trình kiểm toán của mình. 'Chuẩn mực kiểm toán được chấp nhận chung' do Viện kế toán công chứng Hoa Kỳ ban hành là một hướng dẫn tốt để thực hành kiểm toán chuẩn.

Năm khái niệm kiểm toán, viz. bằng chứng, chăm sóc kiểm toán, trình bày công bằng, độc lập và hành vi đạo đức (được Mautz vạch ra) có chứa và nêu về các tiêu chuẩn được phát triển cho chức năng kiểm toán độc lập. Do đó, kiểm toán tiêu chuẩn đề cập đến một mức chất lượng chấp nhận được trong các lĩnh vực cơ bản nhất định phải được duy trì bởi một kiểm toán viên độc lập.

Kiểm toán chuẩn về cơ bản dựa trên các tiền đề mà kiểm toán viên cần:

(i) Duy trì sự độc lập trong thái độ tinh thần;

(ii) Có năng lực kỹ thuật trong biện pháp thích hợp;

(iii) Tập thể dục do chăm sóc chuyên nghiệp;

(iv) Lập kế hoạch và giám sát đầy đủ công việc;

(v) Đánh giá đúng kiểm soát nội bộ làm cơ sở để xác định phạm vi của các thử nghiệm được thực hiện;

(vi) Có đủ vấn đề chứng cứ có thẩm quyền;

(vii) Đảm bảo tính thống nhất trong công bố thông tin theo Nguyên tắc Kế toán được chấp nhận chung và trong khuôn khổ các yêu cầu pháp lý và tùy chỉnh chung và

(viii) Đưa ra ý kiến ​​nhất định về ý kiến ​​hoặc 'không' ý kiến ​​về báo cáo tài chính với tuyên bố rõ ràng về trách nhiệm được thực hiện.

Q. 19. Ý nghĩa của Kiểm toán tuân thủ là gì?

Ans. Kiểm toán chính phủ truyền thống thường được gọi là kiểm toán tuân thủ. Kiểm toán tuân thủ tìm cách thiết lập trách nhiệm quản lý của công chức trong các chính phủ khác nhau. các phòng ban.

Nó liên quan đến việc kiểm tra hồ sơ tài chính và kiểm soát nội bộ để xác định:

(1) Liệu đã có ghi chép đúng về biên lai hay chưa;

(2) Liệu các tài nguyên đã được chi tiêu hợp pháp và trung thực;

(3) Báo cáo tài chính có đầy đủ và đáng tin cậy ở mọi khía cạnh hay không; và

(4) Liệu công chức có trung thành với hiến pháp, đạo luật và chính sách hành chính và các điều khoản ngân sách hay không.

Q. 20. Nêu các mục tiêu của Kiểm toán tuân thủ.

Ans. (1) Xem xét các hoạt động tài chính và tuân thủ luật pháp và quy định hiện hành;

(2) Rà soát kinh tế và hiệu quả thực hành quản lý; và

(3) Xem xét hiệu quả của các chương trình để đạt được mức kết quả mong muốn.

Q. 21. Nêu các thành phần của Kiểm toán tuân thủ.

Ans. (i) Kiểm toán tài chính truyền thống,

(ii) Kiểm toán thực hành quản lý và

(iii) Kiểm toán chương trình. Do đó, có thể nói rằng việc kiểm toán này thực hiện kiểm tra để xác định xem tất cả các bước hợp lý đã được thực hiện hay chưa:

(a) Để bảo vệ việc thu thập và lưu ký của những người cô đơn hoặc những người khác;

(b) Để đảm bảo rằng các vấn đề và thanh toán của moneys được thực hiện theo đúng thẩm quyền và các khoản thanh toán được tính phí đúng cách và được hỗ trợ bởi các chứng từ hoặc bằng chứng thanh toán đầy đủ; và

(c) Để đảm bảo rằng các quy định của hiến pháp và các luật khác liên quan đến tiền bạc hoặc cửa hàng đã được tuân thủ trong tất cả các khía cạnh.

Q. 21. Viết ghi chú ngắn về khái niệm Kiểm toán hoạt động.

Ans. Một hệ thống kiểm soát thông qua hệ thống được thẩm định để thông báo cho ban quản lý về 'cơ hội có được' và 'cơ hội bị mất' là Kiểm toán hoạt động hoặc Kiểm toán hoạt động. William Leonard mô tả kiểm toán hoạt động là "một đánh giá toàn diện và mang tính xây dựng về cấu trúc tổ chức hoặc các thành phần của chúng, tức là phương pháp vận hành và sử dụng các cơ sở vật chất".

AICPA mô tả Kiểm toán hoạt động như một bản đánh giá có hệ thống về các hoạt động của tổ chức (hoặc một phân khúc được quy định) liên quan đến các mục tiêu được chỉ định cho mục đích đánh giá hiệu suất, xác định các cơ hội để cải thiện và phát triển các khuyến nghị để cải thiện hoặc tiếp tục hành động.

Q. 22. Nêu các mục tiêu của Kiểm toán hoạt động.

Ans. (i) Đánh giá các mục tiêu của công ty;

(ii) Đánh giá các chính sách, kế hoạch, cơ cấu tổ chức và kiểm soát liên quan của công ty;

(iii) Đánh giá hiệu suất; và

(iv) Đánh giá trách nhiệm xã hội của công ty, ví dụ: mức độ lợi ích được chuyển cho người tiêu dùng, tạo cơ hội việc làm, v.v.

Q. 23. Xác định: 'Kiểm toán chuyên sâu'.

Ans. Theo Viện Kế toán Công chứng Anh và Biểu thức 'kiểm toán chuyên sâu' là một hệ thống kiểm toán, bao gồm truy tìm một giao dịch qua các giai đoạn khác nhau từ xuất xứ đến kết luận, kiểm tra ở từng giai đoạn đến một mức độ phù hợp các chứng từ, hồ sơ và các cơ quan có thẩm quyền liên quan đến giai đoạn đó và quan sát tỷ lệ kiểm tra nội bộ và ủy quyền.

Ví dụ: việc xác minh thanh toán cho chủ nợ đối với hàng hóa được cung cấp có thể được thực hiện bằng cách kiểm tra séc đã thanh toán được rút ra có lợi cho chủ nợ và chỉ vượt qua 'người được thanh toán tài khoản'.

Xác minh đầy đủ về giao dịch này 'chuyên sâu' có thể liên quan đến việc kiểm tra giao dịch ở tất cả các giai đoạn bao gồm các tài liệu hoặc hồ sơ sau:

(a) Hóa đơn và tuyên bố từ nhà cung cấp.

(b) Bằng chứng cho thấy hàng hóa đã được ghi lại trong hồ sơ chứng khoán.

(c) Hàng hóa nhận được ghi chú và giấy chứng nhận kiểm định.

(d) Một bản sao của lệnh ban đầu và cơ quan có thẩm quyền.

Q. 24. Khái niệm về 'Kiểm toán chuyên sâu' - Thảo luận!

Ans. Khi độ sâu của kiểm tra tăng lên, số lượng giao dịch được chọn để kiểm toán sẽ giảm dần.

Lược đồ (ví dụ) như sau:

1. Chọn 100 khoản thanh toán cho các chủ nợ đối với hàng hóa được cung cấp.

2. Xác minh chúng bằng cách kiểm tra séc thanh toán, được gạch chéo và đóng dấu đúng cách bởi ngân hàng thanh toán.

3. Chỉ chọn một phần trong 100 khoản thanh toán này và xác minh bằng giọng nói và tuyên bố của nhà cung cấp.

4. Chọn một phần vẫn nhỏ hơn để xác minh bằng chứng là hàng hóa đã được ghi lại trong sổ đăng ký chứng khoán.

5. Chọn một tỷ lệ vẫn nhỏ hơn (trong số 4 ở trên) cho các thử nghiệm kiểm toán khác, v.v., cho đến khi một mặt hàng hoặc giao dịch cụ thể đã được xác minh hoàn toàn sâu.

Mục tiêu của 'Kiểm toán chuyên sâu' là phát hiện gian lận hoặc bất thường và sai sót về nguyên tắc hoặc thiếu sót hoặc hoa hồng và sơ suất trong nhiệm vụ. Nó liên quan đến chính nó không chỉ với các số liệu được ghi lại mà còn với các sự kiện (tài sản hoặc nợ) được đại diện bởi các số liệu này.

Nó tìm cách đạt được tất cả các xác nhận kiểm toán liên quan đến sự tồn tại hoặc xảy ra, tính đầy đủ, quyền và nghĩa vụ, định giá hoặc phân bổ và trình bày và công bố. Do đó, đây là một khái niệm mở rộng về kiểm tra kiểm tra hoặc xác minh chọn lọc và chứa các yếu tố của kiểm toán sở hữu.

Q. 25. Rủi ro kiểm toán có nghĩa là gì?

Ans. Rủi ro rằng bằng chứng mà kiểm toán viên tập hợp sẽ không đầy đủ hoặc không đủ để cung cấp cho anh ta một cơ sở hợp lệ để có ý kiến ​​về báo cáo tài chính và chi phí thường được biểu thị là 'rủi ro kiểm toán'. Để giảm thiểu rủi ro này, kiểm toán viên thực hiện phán quyết về loại và số lượng bằng chứng anh ta thu được.

Để trích dẫn một ví dụ về các khoản phải thu, nhiệm vụ của kiểm toán viên là quyết định xem theo ý kiến ​​của anh ta, con số 'các khoản phải thu' có đúng về mặt vật chất hay không. Do đó, một rủi ro được kiểm toán viên đưa ra để đi đến quyết định trước khi đưa ra ý kiến. Rủi ro kiểm toán đề cập đến điều này.

Rủi ro kiểm toán có ba thành phần sau:

(i) Rủi ro xảy ra lỗi vật chất (rủi ro cố hữu).

(ii) Rủi ro rằng hệ thống kiểm soát nội bộ của khách hàng sẽ không ngăn chặn hoặc sửa các lỗi đó (rủi ro kiểm soát) và

(iii) Rủi ro rằng bất kỳ lỗi vật liệu còn lại sẽ không được phát hiện bởi anh ta (rủi ro phát hiện).

Q. 26. Ý của bạn là gì khi mua Vouching?

Ans. Trong Kiểm toán quá trình đánh giá chứng cứ đòi hỏi phải kiểm tra bằng chứng, tài liệu hoặc cách khác:

Chứng từ có nghĩa là kiểm tra bằng chứng tài liệu để hỗ trợ các mục được thực hiện trong sổ sách kế toán. Vì vậy, chứng từ là một phần thiết yếu trong quy trình kiểm toán. Chứng nhận ngụ ý kiểm tra sự thật của các giao dịch xuất hiện trong sổ sách của mục nhập gốc.

Thông qua chứng từ, kiểm toán viên tự thỏa mãn rằng các giao dịch (i) theo thứ tự (ii) đã được ủy quyền chính xác và (iii) được ghi lại chính xác trong sổ sách. Vì vậy, có thể nói rằng toàn bộ cấu trúc kiểm toán dựa trên chứng từ.

Q. 27. Nêu các mục đích của Vouching.

Ans. Vouching, như một phương tiện để kiểm tra bằng chứng hỗ trợ cho bất kỳ giao dịch hoặc bất kỳ mục nhập nào, phục vụ các mục đích sau:

1. Tính xác thực của các giao dịch.

2. Ghi lại số tiền chính xác.

3. Kế toán thích hợp của tất cả các khoản thu và thanh toán.

4. Sự thật và sự công bằng của các mục bằng cách chứng minh quyền sở hữu của các nguồn của họ tức là các chứng từ.

Q. 28. Nêu các mục tiêu của Vouching.

Ans. (1) Để xác định rằng tất cả các giao dịch và mục nhập đã được hạch toán đúng vào sổ kế toán thích hợp;

(2) Để đảm bảo rằng có bằng chứng tài liệu đầy đủ cho tất cả các giao dịch;

(3) Để thấy rằng các giao dịch và mục liên quan đến doanh nghiệp và giai đoạn được kiểm toán;

(4) Để thấy rằng không có giao dịch gian lận nào được ghi lại trong sổ sách kế toán; và

(5) Để đảm bảo rằng các giao dịch và mục được xác thực đúng bởi các quan chức có trách nhiệm.

Câu 29. Trình độ chuyên môn và năng lực của Kiểm toán viên tài chính là gì? Bạn nghĩ gì là mục tiêu đằng sau các quy định như vậy?

Ans. Trình độ chuyên môn:

Một người đủ điều kiện để được bổ nhiệm làm Kiểm toán viên theo luật định của Công ty, theo Mục 226 của Đạo luật Công ty, năm 1956, nếu:

(a) Ông là một kế toán viên điều lệ theo nghĩa của Đạo luật Kế toán Điều lệ, 1949, và

(b) Ông đã có được, từ Hội đồng của Viện Kế toán Công chứng Ấn Độ, một chứng chỉ hành nghề theo Đạo luật Kế toán Điều lệ, 1949.

Hơn nữa, một công ty mà tất cả các đối tác hành nghề ở Ấn Độ đều đủ điều kiện để được bổ nhiệm như đã nói ở trên cũng phù hợp và đủ điều kiện để được bổ nhiệm bởi công ty của mình để trở thành Kiểm toán viên theo luật định của một công ty, trong đó bất kỳ đối tác nào đang hành nghề đều có thể hành động dưới danh nghĩa hãng.

Truất quyền thi:

Những người sau đây, mặc dù có đủ điều kiện, sẽ không đủ điều kiện để được bổ nhiệm làm Kiểm toán viên theo luật định của một công ty:

(a) Một cơ quan đoàn thể;

(b) Một cán bộ hoặc nhân viên của công ty;

(c) Một người là đối tác, hoặc đang làm việc, của một nhân viên công ty của công ty;

(d) một người mắc nợ công ty với số tiền vượt quá một nghìn rupee hoặc đã đưa ra bất kỳ sự bảo đảm hoặc cung cấp bất kỳ sự bảo đảm nào liên quan đến khoản nợ của bất kỳ người thứ ba nào đối với công ty với số tiền vượt quá một nghìn rupee.

Một người cũng không đủ điều kiện để được bổ nhiệm làm Kiểm toán viên theo luật định của công ty nếu anh ta bị loại, theo bất kỳ điều khoản nào trong bốn điều khoản trên, để được bổ nhiệm làm kiểm toán viên của bất kỳ công ty cơ quan nào khác hoặc sẽ bị loại nếu công ty cơ quan đó là công ty đó là:

(a) Công ty con của công ty đó, hoặc

(b) Công ty mẹ của nó, hoặc

(c) Một công ty con của công ty mẹ.

Một người được chỉ định theo Mục 224 là kiểm toán viên của một công ty sẽ không được bổ nhiệm hoặc bổ nhiệm lại làm Kiểm toán viên theo luật định của công ty đó. Nếu kiểm toán viên bị loại sau khi bổ nhiệm, anh ta sẽ ngừng thực hiện kiểm toán các tài khoản tài chính kể từ ngày bị loại.

Trong trường hợp của một công ty kiểm toán, tên công ty sẽ không hư cấu, chỉ định chuyên môn hóa hoặc gây hiểu lầm về loại hình tổ chức.

Mục tiêu đằng sau các quy định như vậy:

(i) Mục tiêu đằng sau quy định về trình độ chuyên môn là đảm bảo rằng kiểm toán viên có trình độ chuyên môn và độc lập với mọi ảnh hưởng, kiểm soát và lợi ích cá nhân của Giám đốc công ty.

(ii) Các mục tiêu đằng sau đơn thuốc không đạt chuẩn là:

(a) Để duy trì sự độc lập của kiểm toán viên trong việc thực hiện nhiệm vụ của mình,

(b) Để đảm bảo rằng kiểm toán viên phải trung thực, chân thành và thẳng thắn trong cách tiếp cận công việc chuyên môn và sẽ duy trì thái độ vô tư trong khi báo cáo về các vấn đề chi phí và tài chính, và

(c) Để tránh bất kỳ khả năng sai lệch hoặc thành kiến ​​nào để ghi đè lên tính khách quan từ phía kiểm toán viên.

Câu 30. 'Trách nhiệm pháp lý' là gì? Đưa ra năm ví dụ về các loại nợ khác nhau và chỉ ra, cách chúng sẽ xuất hiện trong bảng cân đối kế toán của công ty.

Trả lời: Nợ phải trả: Đây là một khoản nợ phụ thuộc vào sự kiện xảy ra. Trách nhiệm pháp lý này có thể trở thành do và khi sự kiện diễn ra, nếu không thì không. Vì vậy, nó là một trách nhiệm pháp lý có thể.

Ví dụ là:

(1) Khiếu nại đối với công ty không được thừa nhận là các khoản nợ;

(2) Trách nhiệm chưa giải quyết đối với Cổ phần đã thanh toán một phần;

(3) Chi trả cổ tức tích lũy cố định;

(4) Ước tính số lượng hợp đồng chưa được thực hiện trên số vốn và không được quy định, nghĩa là các cam kết về chi tiêu vốn;

(5) Bất kỳ khoản tiền nào khác mà công ty phải chịu trách nhiệm, ví dụ, hóa đơn giảm giá chưa đến hạn.

Thực hành tiết lộ:

Các khoản nợ như vậy phải được đề cập trên bảng cân đối kế toán của một công ty bằng các chú thích như minh họa dưới đây:

1. Đối với các giải thưởng lao động đối với công ty không được thừa nhận là một trách nhiệm pháp lý, R. 2, 80.500.

2. Trên các hóa đơn nước ngoài được tái chiết khấu, R. 4, 50.000.

3. Thuế doanh thu đối với một số doanh thu liên bang nhất định, mức độ không thể xác định được và không được coi là một khoản nợ.

4. Trên tài khoản bảo lãnh của R. 1, 15, 00, 000 do công ty đưa ra đối với các khoản ứng trước của ngân hàng cho một công ty con, số tiền theo thỏa thuận này là Rup. 50, 00, 000.

Nhiệm vụ của kiểm toán viên:

Anh ta cần đảm bảo rằng các chi tiết bao gồm số tiền ước tính của từng loại trách nhiệm đó được tiết lộ đầy đủ. Anh ta nên xác minh các ước tính của từng hạng mục có liên quan đến các vấn đề và tài liệu chứng cứ có sẵn và lấy chứng chỉ từ ban quản lý của công ty.

Anh ta cũng nên thấy rằng các khoản nợ này được phân thành hai nhóm chính, nghĩa là các khoản nợ được quy định trong bảng cân đối kế toán và các khoản nợ không được quy định trong bảng cân đối kế toán nhưng được hiển thị dưới dạng 'chú thích' theo yêu cầu trong Phần I của Biểu VI của Các công ty hoạt động. 1956.

Q. 31. Xác định và giải thích khái niệm 'Kiểm toán chi phí'.

Ans. Định nghĩa:

1. Kiểm toán chi phí là xác minh tính chính xác của các tài khoản chi phí và việc tuân thủ kế hoạch kế toán chi phí. [[Thuật ngữ ICMA]

2. Kiểm toán chi phí là một cuộc kiểm toán về hiệu quả, chi tiết từng phút về chi tiêu trong khi công việc đang được tiến hành và không kiểm tra sau khi chết. Kiểm toán chi phí chủ yếu là một biện pháp phòng ngừa, một hướng dẫn cho chính sách và quyết định quản lý, ngoài việc là một phong vũ biểu về hiệu suất.

Do đó, kiểm toán chi phí bao gồm:

(1) Xác minh tính chính xác của các tài khoản chi phí cho đến khi chi phí xác định các quy trình, sản xuất hoặc dịch vụ hoặc sản phẩm có liên quan và

(2) Kiểm tra việc tuân thủ các hệ thống chi tiết của kế toán chi phí và các hồ sơ và tài liệu liên quan của nó, thông qua việc bắt đầu mối quan tâm kinh doanh hoặc về việc ban hành lệnh kiểm toán chi phí của Chính phủ Trung ương. theo các quy định có trong Luật Công ty Ấn Độ.

Kiểm toán này khi được giới thiệu dưới sức mạnh của một đạo luật hoặc luật được gọi là Kiểm toán chi phí theo luật định. Viện Kế toán chi phí và công trình Ấn Độ định nghĩa Kiểm toán chi phí theo luật định là một hệ thống kiểm toán do Chính phủ Ấn Độ giới thiệu để xem xét, kiểm tra và thẩm định các hồ sơ kế toán chi phí và thông tin bổ sung cần được duy trì bởi các ngành cụ thể.

Khái niệm:

Định nghĩa về kiểm toán chi phí của ICWAI về khái niệm và phạm vi của nó rộng hơn nhiều so với ICMA. Định nghĩa của ICWAI nhấn mạnh vào việc đánh giá hiệu quả của hoạt động và quyền sở hữu của các hành động và quyết định quản lý cũng như các chính sách và chương trình điều hành.

Theo nghĩa này, kiểm toán chi phí đồng nghĩa với kiểm toán hiệu quả vì nó đảm bảo rằng mọi rupee đầu tư vào mối quan tâm đều mang lại lợi nhuận tối ưu và hơn nữa đảm bảo cân bằng các khoản đầu tư giữa các chức năng khác nhau để mang lại kết quả tối ưu.

Khái niệm kiểm toán chi phí cũng bao gồm kiểm toán sở hữu vì nó tìm cách làm nổi bật các trường hợp sử dụng tiền của công ty một cách cẩu thả hoặc không hiệu quả và các yếu tố có thể được kiểm soát nhưng không được thực hiện dẫn đến tăng chi phí sản xuất .

Q. 32. Xác định khái niệm 'Kiểm toán quản lý'.

Ans. Kiểm toán quản lý có thể được định nghĩa là kiểm tra, phân tích và đánh giá hệ thống và hiệu quả tổng thể của quản lý. Nó tính đến các yếu tố tài chính và phi tài chính bao gồm môi trường kinh tế, ảnh hưởng của chúng đối với chính quyền và mục tiêu của tổ chức kinh doanh.

Nó thực chất là một thủ tục hoặc một hình thức thẩm định tổng hiệu suất quản lý bằng cách kiểm tra khách quan và toàn diện về cấu trúc tổ chức, các thành phần của nó như bộ phận, kế hoạch và chính sách, phương pháp xử lý hoặc điều hành và kiểm soát, và nó sử dụng các cơ sở vật chất và nguồn nhân lực. Do đó, kiểm toán quản lý biểu thị sự đánh giá quan trọng về quản lý doanh nghiệp theo quan điểm rộng nhất có thể. Do đó, lực đẩy của cuộc kiểm toán này là do đánh giá với phân tích phù hợp để cải thiện sự đóng góp cho phát triển công nghiệp.

Về vấn đề này, George A. Terry tuyên bố:

Việc lập kế hoạch, tổ chức, thực hiện và kiểm soát so với những gì có thể được gọi là chuẩn mực của hoạt động thành công là ý nghĩa thiết yếu của kiểm toán quản lý. Nó đánh giá quá khứ, hiện tại và tương lai của công ty. Các lĩnh vực mà công ty bao gồm được kiểm tra với mục đích xác định xem công ty có đạt được kết quả tối đa ngoài nỗ lực của mình hay không.

Trích dẫn:

1. Kiểm toán quản lý liên quan đến toàn bộ lĩnh vực hoạt động của mối quan tâm, từ trên xuống dưới, bắt đầu, như mọi khi, liên quan đến kiểm soát quản lý, từ trên xuống, bởi vì chúng tôi chủ yếu quan tâm đến việc quản lý chung hoạt động trơn tru và đạt yêu cầu.

2. Kiểm toán quản lý có thể được định nghĩa là kiểm tra toàn diện và mang tính xây dựng đối với cấu trúc tổ chức của một công ty, tổ chức hoặc chi nhánh của Chính phủ, hoặc của bất kỳ thành phần nào của nó, chẳng hạn như một bộ phận hoặc bộ phận, và các kế hoạch và mục tiêu của nó, phương tiện của nó hoạt động và sử dụng các cơ sở vật chất và con người. GÓIWillam P; Leonard.

3. Kiểm toán quản lý là một phân tích, đánh giá và hàng loạt các khuyến nghị mang tính xây dựng và thông tin liên quan đến phổ rộng các kế hoạch, quy trình, con người và các vấn đề của một thực thể kinh tế. Lĩnh vực giáo dục.

Q. 33. 'Điều tra' là gì? Nó khác với 'Kiểm toán' như thế nào?

Ans. Cuộc điều tra:

Một cuộc kiểm tra sổ sách và hồ sơ sơ bộ để tài trợ hoặc cho bất kỳ mục đích cụ thể nào, đôi khi khác nhau về phạm vi so với kiểm toán thông thường. Đạo luật công ty, năm 1956 không định nghĩa thuật ngữ này. Nó chỉ nêu về các trường hợp khi một cuộc điều tra của một công ty TNHH nên được thực hiện.

Do đó, 'điều tra' không giống với 'kiểm toán' mặc dù kiến ​​thức về các sự kiện đầy đủ là cần thiết cho cả hai. Phạm vi điều tra thậm chí còn vượt ra ngoài sổ sách và hồ sơ của một công ty.

Sự khác biệt giữa hai:

Cuộc điều tra:

1. Nó không bắt buộc theo Đạo luật công ty.

2. Nó có thể được thực hiện bởi bất kỳ người nào.

3. Nó được thực hiện thay mặt cho giám đốc công ty hoặc các bên thứ ba khác, ví dụ: Ngân hàng, Đối tác đến hoặc Chính phủ.

4. Khoảng thời gian được bảo hiểm bởi nó không cố định và có thể kéo dài đến bất kỳ số năm nào.

5. Mục đích của nó có thể là bất cứ điều gì và phụ thuộc vào các yêu cầu và / hoặc hoàn cảnh, ví dụ: mua hoặc bán doanh nghiệp, sáp nhập, quyết định đầu tư, lợi nhuận hoặc phân tích năng suất, chiếm dụng tiền mặt hoặc hàng hóa, thao túng tài khoản, v.v.

6. Nó tính đến các sự kiện và yếu tố nguyên nhân khác ngoài sổ sách kế toán.

Kiểm toán:

1. Nó là bắt buộc theo Đạo luật công ty.

2. Nó được thực hiện bởi một kế toán viên điều lệ.

3. Nó được thực hiện thay mặt cho các cổ đông hoặc chủ sở hữu của một doanh nghiệp kinh doanh.

4. Thời gian được bảo hiểm bởi nó được cố định và chỉ kéo dài đến mười hai tháng.

5. Mục đích của nó là xác định. Mục đích của nó là để xác định xem các cuốn sách phù hợp có được duy trì theo yêu cầu của pháp luật hay không và để xem liệu bảng cân đối kế toán có đưa ra một cái nhìn đúng đắn và công bằng về tình trạng như vào một ngày cụ thể hay không và liệu Tài khoản lãi và lỗ có phản ánh đúng hay không và quan điểm công bằng về lãi hoặc lỗ trong năm.

6. Nó chỉ liên quan đến việc kiểm tra sổ sách kế toán và các hồ sơ liên quan.

Q. 34. Viết một ghi chú ngắn gọn về: Báo cáo của Kiểm toán viên (ghi chú) cho ban quản lý.

Ans. Báo cáo của Kiểm toán viên (Ghi chú) cho Quản lý:

Chức năng chính của kiểm toán viên là báo cáo với các cổ đông trong một cuộc họp chung. Bây giờ, anh ấy thường đưa ra một báo cáo dưới dạng ghi chú cho quản lý, ngoài ra.

Báo cáo này có thể chạm vào các vấn đề sau (ví dụ):

1. Điểm yếu kiểm soát nội bộ và các khuyến nghị để cải chính;

2. Sự không nhất quán của hệ thống kế toán và bất kỳ lỗi vật chất nào;

3. Khách hàng không tuân thủ thời gian biểu kiểm toán;

4. Thủ tục hoặc chính sách kế toán bị lỗi; và

5. Không tuân thủ các tuyên bố theo luật định hoặc pháp lý hoặc chuyên nghiệp cho đến khi có liên quan đến việc duy trì sổ sách kế toán.

Mục đích cụ thể của báo cáo này là:

(a) Để giảm khả năng xảy ra lỗi hoặc gian lận bằng cách làm cho cảnh sát quản lý cảnh giác và nhạy cảm với các tình huống; và

(b) Để ghi nhận sự tồn tại của các điểm yếu để có thể thu được sự làm rõ cần thiết từ quản lý cấp cao mà không tạo ra sự hiểu lầm.

Tuy nhiên, cần lưu ý rằng báo cáo khi hoàn thành chỉ nên chứa các mục quan trọng, được liệt kê theo thứ tự quan trọng. Nó nên được gửi đến các giám đốc với một bản sao cho kế toán trưởng, và một câu trả lời nên được yêu cầu và theo dõi.

Q. 35. Báo cáo kiểm toán sạch là gì?

Ans. Báo cáo kiểm toán được gọi là sạch chỉ khi nó được kiểm toán viên phát hành vô điều kiện và không có bất kỳ sự bảo lưu hay ý kiến ​​nào. Báo cáo như vậy biểu thị rằng báo cáo tài chính được kiểm toán đưa ra một cái nhìn chân thực và công bằng về tình trạng công việc của một công ty trong giai đoạn nhất định.

Nói cách khác, một báo cáo kiểm toán sạch sẽ được ban hành khi:

(i) Các tài khoản được chuẩn bị phù hợp với các nguyên tắc kế toán được chấp nhận thông thường,

(ii) Các giao dịch cung cấp một bản ghi sự kiện thực sự và

(iii) Tất cả các yêu cầu công bố theo lịch VI của Đạo luật Công ty 1956 đã được tuân thủ đúng.