8 loại ngân sách hàng đầu - Giải thích!

Ngân sách là biểu hiện bằng tiền hoặc / và định lượng của các kế hoạch và chính sách kinh doanh sẽ được theo đuổi trong tương lai cho ngân sách trong tương lai và các thủ tục khác để lập kế hoạch, điều phối và kiểm soát doanh nghiệp kinh doanh. Vì vậy, ngân sách là một tuyên bố được xác định trước về chính sách quản lý trong một khoảng thời gian nhất định, cung cấp một tiêu chuẩn để so sánh với kết quả thực sự đạt được.

Các loại ngân sách:

Ngân sách được phân loại theo tính chất và mục đích của chúng.

Một số loại của họ được đưa ra như sau:

1. Ngân sách bán hàng:

Ngân sách bán hàng là ước tính doanh số bán hàng dự kiến trong giai đoạn ngân sách. Một ngân sách bán hàng được gọi là một trung tâm thần kinh hoặc xương sống của doanh nghiệp. Mức độ chính xác mà doanh số được ước tính sẽ quyết định tính khả thi của ngân sách hoạt động. Ngân sách bán hàng là điểm khởi đầu mà các ngân sách khác cũng dựa vào. Một ngân sách bán hàng đặt ra những con số bán hàng tiềm năng về giá trị cũng như về số lượng. Nó đưa ra một kế hoạch và chương trình toàn diện cho bộ phận bán hàng. Người quản lý bán hàng được thực hiện có trách nhiệm chuẩn bị ngân sách bán hàng. Ông sử dụng tất cả các thông tin có thể có sẵn từ các nguồn bên trong và bên ngoài.

Các yếu tố sau được tính đến trong khi chuẩn bị ngân sách bán hàng:

(a) Số liệu bán hàng trong quá khứ

(b) Đánh giá và báo cáo của nhân viên bán hàng

(d) Biến động theo mùa

(e) Có sẵn tài chính

(f) Công suất nhà máy.

2. Ngân sách chi phí bán hàng và phân phối:

Ngân sách chi phí bán hàng và phân phối dự báo chi phí bán và phân phối sản phẩm. Ngân sách này phụ thuộc vào ngân sách bán hàng. Những chi phí này sẽ rất phù hợp với số liệu bán hàng dự kiến trong kỳ. Các chi phí này có thể là ước tính trên mỗi đơn vị bán hàng hoặc một số phần trăm trên doanh thu, v.v ... Những người phụ trách bán hàng và phân phối nên ngồi lại với nhau để chuẩn bị ngân sách này.

3. Ngân sách sản xuất:

Ngân sách sản xuất được chuẩn bị liên quan đến ngân sách bán hàng. Bất cứ thứ gì được bán nên được sản xuất kịp thời để nó được giao cho khách hàng. Đó là một dự báo về sản xuất cho giai đoạn ngân sách. Ngân sách sản xuất được chuẩn bị cho số lượng đơn vị sản xuất và chi phí phát sinh cho vật liệu, nhân công và chi phí sản xuất.

Hai cân nhắc quan trọng liên quan đến việc chuẩn bị ngân sách sản xuất là:

(a) Cái gì sẽ được sản xuất?

(b) Khi nào nó được sản xuất?

Việc chuẩn bị ngân sách sản xuất bao gồm các giai đoạn sau:

(i) Lập kế hoạch sản xuất

(ii) Cân nhắc công suất nhà máy

(iii) Số lượng cổ phiếu sẽ được tổ chức

(iv) Số liệu ngân sách bán hàng.

4. Chi phí ngân sách sản xuất:

Ngân sách sản xuất xác định số lượng đơn vị được sản xuất. Khi các đơn vị này được chuyển đổi thành tiền tệ, nó trở thành một chi phí ngân sách sản xuất. Chi phí ngân sách sản xuất là tổng số tiền chi cho sản xuất các đơn vị quy định trong ngân sách sản xuất. Các đơn vị vật lý được chia thành các yếu tố, tức là vật liệu, số lượng, lao động, thời gian và chi phí sản xuất. Chi phí nguyên vật liệu, chi phí nhân công và chi phí cần thiết cho sản xuất được tổng hợp lại với nhau để biến nó thành chi phí ngân sách sản xuất.

5. Ngân sách vật liệu:

Ngân sách nguyên vật liệu liên quan đến việc xác định số lượng nguyên liệu cần thiết cho sản xuất. Chương trình mua nguyên liệu được điều chỉnh theo ngân sách sản xuất. Các vật liệu được mua theo yêu cầu của bộ phận sản xuất. Các yêu cầu của vật liệu được xác định sản phẩm khôn ngoan. Tỷ lệ tiêu thụ nguyên liệu cũng được xác định.

Số lượng đơn vị được sản xuất nhân với tỷ lệ tiêu thụ (nguyên liệu cần thiết để sản xuất một đơn vị) sẽ đưa ra con số vật liệu cần thiết. Các vật liệu cần thiết trong tay bất cứ lúc nào được thêm vào các vật liệu cần thiết cho sản xuất. Các cổ phiếu mở của vật liệu được khấu trừ từ các số liệu được xác định như trên. Theo cách này, các yêu cầu của vật liệu trong các đơn vị sẽ được xác định. Các đơn vị vật liệu cần thiết nhân với tỷ lệ trên mỗi đơn vị nguyên liệu thô sẽ cho chúng ta một con số chi phí nguyên vật liệu.

Ngân sách nguyên liệu sẽ phục vụ các mục đích sau:

(i) Bộ phận mua hàng sẽ có thể lên kế hoạch mua nguyên liệu thô vào các thời điểm khác nhau.

(ii) Nó sẽ cho phép ấn định mức cổ phiếu tối thiểu, mức cổ phiếu tối đa và mức đặt hàng lại.

(iii) Ngân sách mua nguyên liệu sẽ được xác định.

(iv) Chi phí nguyên liệu ngân sách sẽ được xác định.

6. Ngân sách lao động trực tiếp:

Lao động cần thiết cho sản xuất có thể được phân loại thành lao động trực tiếp và gián tiếp. Lao động cần thiết để sản xuất sản phẩm được gọi là lao động trực tiếp. Lao động không thể cụ thể với sản xuất được gọi là lao động gián tiếp. Mặc dù hai ngân sách có thể được chuẩn bị cho lao động trực tiếp và gián tiếp, nhưng từ quan điểm chi phí, chỉ có ngân sách lao động trực tiếp được chuẩn bị vì lao động gián tiếp là một phần của chi phí sản xuất.

Nội dung lao động của từng hạng mục được xác định theo các hạng công nhân cần thiết theo ngân sách sản xuất. Thời gian lao động cần thiết cho mỗi công việc, quy trình và hoạt động được xác định với sự giúp đỡ của thời gian và nghiên cứu chuyển động. Tỷ lệ chi trả bao gồm tất cả các khoản phụ cấp được nhân với thời gian lao động để tính chi phí lao động. Nếu các chương trình khuyến khích lao động đang hoạt động thì tỷ lệ lao động nên được tăng phù hợp. Nếu hệ thống tỷ lệ mảnh để trả lương đang hoạt động thì chi phí lao động sẽ được tính bằng cách nhân các đơn vị ngân sách với tỷ lệ lao động trên mỗi đơn vị.

Ngân sách lao động là hữu ích để dự đoán thời gian lao động cần thiết cho sản xuất. Nó cũng giúp xác định tài chính cần thiết cho lao động. Bộ phận nhân sự cũng có thể sắp xếp tuyển dụng lao động, v.v.

7. Ngân sách chi phí sản xuất:

Chi phí sản xuất trên đầu là một phần chi phí công việc phát sinh từ lao động gián tiếp, vật liệu gián tiếp, chi phí chung và chi phí nhà máy khác. Chi phí sản xuất được loại trừ khỏi vật liệu trực tiếp và lao động trực tiếp. Chi phí sản xuất có thể được phân loại thành chi phí cố định, chi phí biến đổi và chi phí bán biến.

Chi phí cố định công việc cố định vẫn không đổi bất kể đầu ra và nó được ước tính trên cơ sở kinh nghiệm trong quá khứ. Biến chi phí công việc biến được xác định trên mỗi đơn vị chi phí và nó được tính bằng cách nhân tỷ lệ trên mỗi đơn vị với sản lượng ngân sách. Chi phí bán biến tăng cùng với sự gia tăng sản lượng. Nhưng tỷ lệ trên mỗi đơn vị giảm với sự gia tăng đầu vào. Trong khi lập ngân sách chi phí sản xuất, quản lý phải xem xét mức độ hoạt động sẽ đạt được trong tương lai để các chi phí được ước tính chính xác.

8. Ngân sách tiền mặt:

Ngân sách tiền mặt là một ước tính của các khoản thu và giải ngân tiền mặt trong một khoảng thời gian trong tương lai. Nó đi trước nhiều ngân sách khác như ngân sách vật liệu, ngân sách lao động, ngân sách chi phí, ngân sách chi tiêu vốn và ngân sách nghiên cứu và phát triển. Nó là một phân tích về dòng tiền trong một doanh nghiệp trong một khoảng thời gian ngắn hoặc dài trong tương lai. Đó là một dự báo về lượng tiền mặt và chi tiêu dự kiến.

Các khoản thu tiền mặt từ các nguồn khác nhau được dự đoán. Các khoản thu tiền mặt ước tính từ bán hàng, nợ, hóa đơn phải thu, tiền lãi, cổ tức và thu nhập khác và doanh thu của các khoản đầu tư và tài sản khác sẽ được tính đến. Số tiền được chi cho việc mua vật liệu, thanh toán cho các chủ nợ và đáp ứng các nhu cầu chi tiêu và doanh thu khác nhau cần được xem xét. Dự báo tiền mặt sẽ bao gồm tất cả các nguồn có thể từ đó sẽ nhận được tiền mặt và các kênh thanh toán sẽ được thực hiện để xác định vị trí tiền mặt hợp nhất.

Ngân sách tiền mặt cần được phối hợp với các hoạt động khác của doanh nghiệp. Ngân sách chức năng có thể được điều chỉnh theo ngân sách tiền mặt. Các quỹ có sẵn nên được sử dụng một cách hiệu quả và mối quan tâm không nên chịu đựng vì muốn có tiền.

Ngân sách cơ sở không (ZBB):

Ngân sách không có cơ sở là kỹ thuật lập ngân sách mới nhất và nó được sử dụng nhiều hơn làm công cụ quản lý. Kỹ thuật này lần đầu tiên được sử dụng ở Mỹ vào năm 1962. Cựu Tổng thống Mỹ, ông Carter Carter đã sử dụng kỹ thuật này khi ông là Thống đốc bang Georgia để kiểm soát chi tiêu nhà nước.

Như tên cho thấy nó đang bắt đầu từ một "vết xước". Kỹ thuật lập ngân sách thông thường là sử dụng Mức chi phí của năm trước làm cơ sở để chuẩn bị ngân sách năm nay. Phương pháp này mang lại sự thiếu hiệu quả của năm trước cho đến năm nay bởi vì chúng tôi lấy năm ngoái làm hướng dẫn và quyết định 'những gì sẽ được thực hiện trong năm nay khi đây là hiệu suất của năm ngoái.' Trong ngân sách không có cơ sở hàng năm được lấy là năm mới và năm trước không được lấy làm cơ sở.

Ngân sách cho năm nay sẽ phải được chứng minh theo tình hình hiện tại. Zero được lấy làm căn cứ và có khả năng các hoạt động trong tương lai được quyết định theo các tình huống hiện tại. Theo lời của Peter A. Pyher, Sáu Một quy trình lập kế hoạch và lập ngân sách đòi hỏi mỗi người quản lý phải chứng minh chi tiết toàn bộ yêu cầu ngân sách của mình từ đầu (do đó là cơ sở không) và chuyển gánh nặng bằng chứng cho mỗi người quản lý để chứng minh lý do tại sao anh ta nên chi tiêu tiền nào cả. Cách tiếp cận yêu cầu tất cả các hoạt động được phân tích trong các gói quyết định 'được đánh giá bằng phân tích có hệ thống và được xếp theo thứ tự quan trọng.

Trong ngân sách cơ sở bằng không, một người quản lý là để biện minh cho lý do tại sao anh ta muốn chi tiêu. Sở thích chi tiêu cho các hoạt động khác nhau sẽ phụ thuộc vào sự biện minh và ưu tiên chi tiêu của họ sẽ được rút ra. Nó sẽ phải được chứng minh rằng một hoạt động là điều cần thiết và số tiền được yêu cầu thực sự hợp lý có tính đến khối lượng hoạt động.