Thực tiễn phi đạo đức trong giao dịch tiền mặt

Việc chiếm dụng tiền mặt trở nên dễ dàng hơn trong một tổ chức lớn khi chủ sở hữu hoặc quản lý cấp cao không có thời gian để theo dõi chặt chẽ những người xử lý tiền mặt.

Việc chiếm dụng có thể xảy ra ở cả hai mức nhận và thanh toán như sau:

(a) Lừa đảo nhận tiền mặt:

Những cách quan trọng mà tiền nhận được bị chiếm dụng như sau:

(1) Không ghi lại tiền bán hàng bằng tiền mặt và biển thủ số tiền đã nhận.

(2) Không ghi nhận tiền mặt nhận được so với doanh số bất thường như bán đồ cũ, hàng không đạt tiêu chuẩn, phế liệu, v.v.

(3) Lừa đảo tiền mặt nhận được trên các tài khoản linh tinh như thu hồi nợ xấu, chiết khấu, v.v.

(4) Lừa đảo tiền mặt nhận được từ các nguồn bất thường như quyên góp, quà tặng, v.v.

(5) Lừa đảo tiền nhận được từ việc bán hàng hóa được gửi khi bán hàng trả lại hoặc bởi VPP bằng cách hiển thị những hàng hóa đó được trả lại trong sổ sách.

(6) Ghi dưới doanh số tiền mặt hoặc chỉ ghi một phần của tiền bán hàng bằng tiền mặt và bỏ túi số dư của tiền bán hàng bằng tiền mặt.

(7) Bỏ qua để ghi lại việc bán tín dụng và bỏ túi số tiền nhận được sau một thời gian từ khách hàng hoặc con nợ.

(8) Lừa đảo tiền nhận được trên hóa đơn chiết khấu.

(9) Bỏ qua để ghi lại toàn bộ số tiền bán hàng và bỏ túi như nhau.

(10) Bằng cách hợp tác và vận chuyển theo đó nhân viên thu ngân sử dụng sai số tiền nhận được từ khách hàng đầu tiên và tiền nhận được từ khách hàng thứ hai được ghi có vào khách hàng thứ nhất, tiền nhận được từ khách hàng thứ ba được ghi có vào khách hàng thứ hai, tiền nhận được từ khách hàng thứ tư được ghi có vào khách hàng thứ ba, v.v. Thủ tục này được tiếp tục cho đến khi nhân viên thu ngân thấy có thể đưa lại số tiền bị chiếm dụng.

(b) Lừa đảo thanh toán tiền mặt:

Tiền mặt có thể bị chiếm dụng ngay cả khi thanh toán như được giải thích dưới đây:

(1) Ghi lại các giao dịch mua tiền mặt giả hoặc giả và bỏ túi số tiền đó.

(2) Ghi lại một giao dịch mua bằng tiền mặt với một con số cao hơn số tiền mua thực tế và bỏ túi số tiền chênh lệch.

(3) Lừa đảo tiền thể hiện là đã trả tiền cho các chủ nợ giả để mua hàng.

(4) Lừa đảo tiền được thể hiện là đã trả tiền lương trong bảng lương bằng cách nhập tên giả của công nhân vào đó.

(5) Ghi lại các khoản thanh toán tiền mặt hoàn toàn không được thực hiện.

(6) Ghi lại các khoản thanh toán trên một số tài khoản ở mức cao hơn so với các khoản thanh toán thực tế và bỏ túi số tiền chênh lệch.

(7) Không ghi nhận lợi nhuận mua hàng, giảm giá và phụ cấp từ các nhà cung cấp hàng hóa và bỏ túi số tiền bằng cách hiển thị chúng dưới dạng thanh toán cho các nhà cung cấp hàng hóa.