Dự báo tài chính: Các thành phần của một hệ thống dự báo tài chính toàn diện

Một số thành phần chính của hệ thống dự báo tài chính toàn diện là: 1. Báo cáo thu nhập dự kiến ​​2. Ngân sách tiền mặt 3. Bảng cân đối dự kiến ​​4. Nguồn dự kiến ​​và sử dụng báo cáo quỹ.

Dự báo tài chính liên quan đến dự báo về hiệu quả tài chính, điều kiện, dòng chảy và yêu cầu tài chính trong tương lai.

Nó cho phép công ty phản đối tính khả thi về tài chính của các chính sách và hành động khác nhau, nó tạo điều kiện cho việc huy động vốn bằng cách tăng cường niềm tin của người cho vay trong việc quản lý công ty, nó cung cấp cơ sở kiểm soát và cải thiện việc sử dụng tài nguyên.

Thành phần chính:

1) Báo cáo thu nhập dự kiến

2) Ngân sách tiền mặt

3) Bảng cân đối kế toán dự kiến ​​và

4) Dự kiến ​​nguồn và sử dụng báo cáo quỹ.

Mối quan hệ giữa các thành phần này và các bộ phận chính của chúng được thể hiện trong hình dưới đây.

1. Báo cáo thu nhập dự kiến:

Báo cáo thu nhập dự kiến ​​cũng được gọi là kế hoạch lợi nhuận hoặc ngân sách hoạt động, cho thấy các khoản thu và chi phí dự kiến ​​cho kỳ ngân sách, thông thường, một năm và kết quả tài chính ròng của hoạt động.

Kế hoạch lợi nhuận của công ty dựa trên một số ngân sách, ngân sách bán hàng, ngân sách sản xuất, ngân sách nguyên vật liệu và mua hàng, ngân sách chi phí lao động, ngân sách chi phí sản xuất và ngân sách cho chi phí phi sản xuất.

2. Ngân sách tiền mặt:

Ngân sách tiền mặt phản ánh dòng tiền mặt và dòng tiền dự kiến ​​Trong tương lai. Các nguồn chính của dòng tiền là: Bán tiền mặt, thu các khoản phải thu, xử lý tài sản, vay ngắn hạn, nợ dài hạn và vốn chủ sở hữu.

Các dòng tiền mặt quan trọng liên quan đến: Mua tiền mặt, thanh toán các tài khoản phải trả, tiền lương, tiền lương, tiền thuê nhà, tiền lãi, thuế, cổ tức, chi tiêu vốn và trả nợ và vay nợ. Ngân sách tiền mặt không nên bao gồm các khoản mục chi phí không trả tiền như khấu hao.

Các khoản thặng dư / thâm hụt dự kiến ​​trong ngân sách tiền mặt tạo cơ sở cho đầu tư (khi có thặng dư vượt quá số dư tiền mặt mục tiêu mà công ty muốn duy trì) và tài trợ (khi số dư tiền mặt dự kiến ​​giảm xuống dưới số dư tiền mặt mục tiêu).

3. Bảng cân đối dự kiến:

Bảng cân đối kế toán dự kiến ​​cho thấy các tài sản, nợ phải trả và vốn chủ sở hữu dự kiến ​​vào cuối kỳ. Các đầu vào cần thiết cho việc chuẩn bị của nó là bảng cân đối ban đầu, kế hoạch lợi nhuận, ngân sách chi tiêu vốn, ngân sách tiền mặt và kế hoạch đầu tư và tài chính.

4. Dự kiến ​​nguồn và sử dụng báo cáo quỹ:

Các nguồn dự kiến ​​và việc sử dụng báo cáo quỹ cho thấy các nguồn vốn và sử dụng vốn trong giai đoạn lập kế hoạch (quỹ thường được xác định là vốn lưu động). Các đầu vào cần thiết cho việc chuẩn bị của nó là bảng cân đối ban đầu, bảng cân đối dự kiến ​​và báo cáo thu nhập dự kiến.

Các nguồn vốn dự kiến ​​là:

i) Hoạt động (lợi nhuận trước thuế cộng với khấu hao),

ii) phát hành thêm vốn cổ phần

iii) giảm tài sản cố định và

iv) tăng các khoản nợ dài hạn.

Việc sử dụng vốn dự kiến ​​là:

i) nộp thuế,

ii) thanh toán cổ tức,

iii) giảm các khoản nợ dài hạn

iv) tăng tổng tài sản cố định và

v) thay đổi ròng về vốn lưu động.

Cơ chế dự báo tài chính:

Các cơ chế chuẩn bị dự đoán tài chính được thể hiện trong hình minh họa sau đây.

Hình minh họa:

Bảng cân đối kế toán và báo cáo thu nhập của H Ltd., cho năm 2000 như sau.

Thông tin sau đây về các hoạt động dự kiến ​​cho năm 2001 có sẵn:

1. Doanh số dự kiến ​​cho năm 2001 là Rs. 1200. Trong số này. 1.000 sẽ được thu thập trong năm 2001 và đến. 200 sẽ được thu thập trong năm sau. Ngoài ra, trong năm 2001, công ty sẽ thu thập RL. 160 trên tài khoản của các khoản phải thu vào cuối năm 2000.

2. Công ty có kế hoạch mua nguyên liệu trị giá RL. 600. Thanh toán cho các giao dịch mua của RL. 500 sẽ được thực hiện trong năm thanh toán cho số dư R. 100 sẽ được thực hiện trong năm sau. Các tài khoản phải trả của RL. 80 vào cuối năm 2000 sẽ được trả trong năm 2001.

3. Nguyên liệu trị giá Rs. 500 sẽ được sử dụng hết trong sản xuất trong năm 2001. Vào cuối năm 2001, khi bắt đầu, công ty sẽ chỉ có hàng tồn kho nguyên liệu và không có hàng tồn kho thành phẩm.

4. Wagesandsalariescostfortheyear2001 sẽ là R. 300. Điều này sẽ được thanh toán đầy đủ trong năm.

5. Phí khấu hao trong năm 2001 sẽ là Rup. 50.

6. Chi phí khác trong năm 2001 sẽ là Rup. 125.

7. Chi phí lãi vay cho năm 2001 dự kiến ​​sẽ là Rs. 25.

8. Thuế suất cho năm 2001 sẽ là 50%. 75% nghĩa vụ thuế đối với thu nhập của năm 2001 sẽ được trả trong năm; số dư sẽ được thanh toán trong năm tiếp theo. Thuế tích lũy của RL. 20 vào cuối năm 2000 sẽ được trả vào năm 2001.

9. Một khoản đầu tư của RL. 100 sẽ được phát sinh vào cuối năm 2001. Nó sẽ được hỗ trợ một phần bởi vấn đề gỡ lỗi của R. 60.

10. Công ty có kế hoạch duy trì khoản vay ngắn hạn ở mức hiện tại gần như đến cuối năm sau. Đến cuối năm, khoản vay ngân hàng ngắn hạn sẽ được tăng / giảm để đảm bảo rằng số dư tiền mặt cuối cùng của RL. 50 đạt được.

11. Không có cổ tức sẽ được trả cho năm tiếp theo.

Từ các thông tin trên, chuẩn bị các tuyên bố sau:

i) Báo cáo thu nhập dự kiến

ii) Ngân sách tiền mặt

iii) Bảng cân đối kế toán dự kiến

iv) Dự kiến ​​nguồn và sử dụng báo cáo quỹ.