Tài khoản của tổ chức phi lợi nhuận (Tổng quan)

Tài khoản cuối cùng của mối quan tâm phi giao dịch bao gồm:

1. Biên lai và tài khoản thanh toán

2. Tài khoản thu nhập và chi tiêu, và

3. Bảng cân đối kế toán.

1. Biên lai và tài khoản thanh toán:

Đây là một tài khoản thật. Nó là một bản tóm tắt tổng hợp của Sổ quỹ tiền mặt. Nó được chuẩn bị vào cuối kỳ kế toán. Tất cả các khoản thu tiền mặt được ghi lại ở phía ghi nợ và tất cả các khoản thanh toán bằng tiền mặt được ghi lại ở phía tín dụng.

Sổ quỹ tiền mặt bao gồm các mục biên lai và thanh toán theo thứ tự thời gian trong khi Biên lai và thanh toán là bản tóm tắt tổng số biên lai tiền mặt và thanh toán tiền mặt.

Nó bắt đầu bằng số dư mở của Tiền mặt và Ngân hàng và kết thúc bằng số dư cuối kỳ của Tiền mặt và Ngân hàng. Nó không tính đến số tiền còn lại của các khoản thu và thanh toán. Biên lai và thanh toán có thể có bản chất Vốn hoặc Doanh thu; chúng có thể liên quan đến năm hiện tại hoặc năm trước hoặc năm sau; miễn là chúng thực sự được nhận hoặc trả tiền, chúng phải xuất hiện trong tài khoản này.

Các tính năng của Biên lai và Tài khoản thanh toán, Tóm lại:

1. Nó bắt đầu với số dư mở và kết thúc bằng số dư cuối kỳ

2. Đó là tóm tắt về tiền mặt và giao dịch ngân hàng.

3. Giao dịch tiền mặt thực tế được nhập.

4. Nó bao gồm vốn cũng như các khoản mục doanh thu.

5. Nó tuân theo hệ thống tiền mặt của kế toán

6. Nó hiển thị vị trí tiền mặt và loại trừ tất cả các mặt hàng không dùng tiền mặt.

7. Đây là một tài khoản thực.

8. Nó không có bất kỳ thu nhập / chi phí nổi bật nào ở đầu hoặc cuối.

2. Tài khoản thu nhập và chi tiêu:

Nó là một tài khoản danh nghĩa. Nó ở dạng Tài khoản lãi và lỗ. Nó chỉ liên quan đến các khoản mục doanh thu Chi phí và thu nhập. Nó ghi lại tất cả các khoản lỗ và chi phí ở bên nợ và tất cả thu nhập và lợi nhuận từ phía tín dụng.

Trong các khoản thu nhập và chi phí có tính chất doanh thu, chỉ có phần liên quan đến năm hiện tại được hiển thị trong Tài khoản Thu nhập và Chi tiêu, tức là số tiền liên quan đến năm trước hoặc năm sau được loại trừ. Một lần nữa, thu nhập và chi phí của năm hiện tại, dù nhận được hay không, phải được hiển thị.

Nói cách khác, thu nhập và chi phí phải được điều chỉnh cho cả thanh toán trước và thanh toán trước. Tất cả các khoản mục không dùng tiền mặt, Khấu hao, Nợ xấu, Dự phòng cho các khoản nợ nghi ngờ, vv đều được tính đến.

Sự khác biệt giữa bên ghi nợ và bên tín dụng là thặng dư hoặc thâm hụt trong năm có liên quan và phần chênh lệch sẽ được chuyển sang Quỹ Vốn (còn gọi là Quỹ chung hoặc Quỹ tích lũy) xuất hiện trong Bảng cân đối kế toán.

Các tính năng của Tài khoản Thu nhập và Chi tiêu, Tóm lại:

1. Nó được chuẩn bị thay cho Tài khoản lãi và lỗ.

2. Đây là một tài khoản danh nghĩa.

3. Nó dựa trên hệ thống kế toán trọng thương.

4. Không có số dư mở.

5. Nó kết thúc với thặng dư hoặc thiếu hụt.

6. Nó không bao gồm tất cả thu nhập vốn và chi phí vốn.

7. Nó chỉ bao gồm các mục doanh thu.

8. Nó ghi lại tất cả các chi phí cho dù được trả hay không, và tất cả thu nhập cho dù nhận được hay không.

3. Bảng cân đối kế toán:

Bảng cân đối kế toán trong trường hợp không quan tâm đến giao dịch được chuẩn bị theo cách thông thường và bao gồm tất cả các khoản nợ và tài sản vào ngày mà nó được chuẩn bị. Phần vượt quá tài sản trên các khoản nợ được gọi là Quỹ vốn hoặc Quỹ chung.

Một lần nữa, Quỹ Vốn được tích lũy với Biên lai vốn, Biên lai được vốn hóa và tăng thêm bởi thặng dư hoặc giảm do thâm hụt, trong năm. Khi bắt đầu một mối quan tâm phi giao dịch, sẽ không có Quỹ vốn chính thức và trong trường hợp đó, thặng dư, nếu có, kiếm được trong năm tạo thành Quỹ vốn vào cuối năm.

Điều trị các mặt hàng đặc biệt:

Đăng ký từ các thành viên được thu thập định kỳ. Đây là thu nhập doanh thu thường xuyên và được ghi có vào Tài khoản Thu nhập và Chi tiêu. Đây là những nguồn thu nhập chính cho mối quan tâm phi giao dịch. Tuy nhiên, các đăng ký đặc biệt, nếu được thu thập sẽ được giữ riêng biệt với Quỹ chung cho mục đích cụ thể.

Có một số mặt hàng đặc biệt đối với các mối quan tâm không giao dịch và chúng cần được đối xử đặc biệt và là:

1. Quyên góp:

Tổ chức từ thiện có thể nhận được đóng góp theo thời gian. Nếu số tiền nhỏ và nếu các bộ sưu tập đó là thường xuyên, thì chúng có thể được coi là thu nhập. Quyên góp cũng có thể thuộc hai loại Quyên góp chung và Đóng góp cụ thể. Bất kỳ đóng góp nào nhận được, không nhằm mục đích cụ thể, đều được coi là Đóng góp chung.

Khoản quyên góp chung với số tiền tương đối nhỏ có thể được đưa vào Tài khoản thu nhập và chi tiêu. Đóng góp chung với số lượng tương đối lớn, có tính chất không định kỳ, có thể được thêm vào Quỹ Vốn. Bản chất và quy mô của tổ chức quyết định số tiền quyên góp là nhỏ hay lớn.

Trong trường hợp đóng góp nhận được cho bất kỳ mục đích cụ thể thì nó được gọi là Đóng góp cụ thể. Số tiền này không thể được sử dụng cho bất kỳ mục đích nào khác, ngoại trừ mục đích của nhà tài trợ. Do đó, số tiền đó có thể được hiển thị trong Bảng cân đối kế toán (bên trách nhiệm).

Tất cả các khoản đóng góp được ghi nợ vào Tài khoản nhận và thanh toán và các khoản này có thể được ghi có vào Tài khoản thu nhập và chi tiêu hoặc trách nhiệm pháp lý của Bảng cân đối kế toán, nếu mục đích cụ thể.

2. Di sản:

Nó giống như sự đóng góp. Đó là số tiền được trao cho một mối quan tâm phi giao dịch theo ý muốn của người đã chết. Nó được đưa đến Tài khoản Biên lai và Thanh toán dưới dạng Biên lai Vốn. Đây không phải là thu nhập nhưng có thể xuất hiện trong Bảng cân đối kế toán. Những loại biên lai có bản chất không định kỳ.

3. Phí thành viên trọn đời:

Các mối quan tâm phi giao dịch thường thu thập các đăng ký mỗi tháng từ các thành viên thông thường của họ. Có một loại thành viên khác được gọi là Thành viên cuộc sống trực tuyến, từ đó các mục đăng ký được thu thập dưới dạng một lần.

Đăng ký như vậy được gọi là thuê bao cuộc sống và là biên lai vốn. Điều này cũng có thể được giữ trong một tài khoản riêng và số tiền bằng với đăng ký hàng năm có thể được chuyển vào tài khoản đăng ký. Số dư trong tài khoản đó, về cái chết của thành viên phải được chuyển sang Quỹ vốn.

4. Phí vào cửa (Phí nhập học):

Đây là những khoản phí được thu từ mọi thành viên tại thời điểm anh ta gia nhập thành viên. Nó chỉ được trả một lần bởi những người mới tham gia vào việc trở thành thành viên của một xã hội hoặc một câu lạc bộ. Nói chung, có thể có luật tạm biệt liên quan đến việc xử lý kế toán số tiền đó. Trong trường hợp không có bất kỳ luật lệ nào, nó được coi là một mục cho thu nhập.

Chống lại việc coi nó như một khoản thu nhập, có những lập luận ủng hộ nó như một khoản nhận vốn vì các thành viên chỉ phải trả các khoản phí đó một lần và do đó coi nó như một khoản nhận vốn. Trong trường hợp không có bất kỳ chỉ dẫn nào, nó có thể được coi là thu nhập và được ghi có vào Tài khoản Thu nhập và Chi tiêu.

5. Bán tài liệu thể thao cũ và báo cũ:

Số tiền nhận được trên tài khoản bán vật liệu thể thao cũ và báo cũ đang thu nhập định kỳ cho một mối quan tâm và do đó, coi chúng là thu nhập doanh thu. Việc mua bóng, lưới, vv là chi phí doanh thu.

6. Mua thiết bị:

Cái giá phải trả cho việc mua bất kỳ thiết bị nào là Chi phí vốn.

7. Honorarium trả tiền:

Đó là một khoản thanh toán thù lao cho một người không phải là nhân viên của tổ chức. Chẳng hạn như bất kỳ hoạt động đặc biệt nào được thực hiện, bởi một người ngoài, tại tổ chức, sau đó khoản thanh toán là Honorarium và được đưa đến Tài khoản Thu nhập và Chi tiêu vì đây là chi phí doanh thu.

8. Đăng ký:

Nó là một nguồn thu nhập chính của một tổ chức phi lợi nhuận. Nó thường được thu thập mỗi tháng từ tất cả các thành viên bình thường. Thuê bao là số tiền được trả bởi các thành viên để giữ cho thành viên của họ tồn tại.

Số tiền đăng ký được coi là biên lai doanh thu. Đăng ký nhận được từ các thành viên được ghi có vào Tài khoản Thu nhập và Chi tiêu trên cơ sở dồn tích, tức là tổng số tiền phải thu từ tất cả các thành viên khi đăng ký nên được coi là thu nhập trong năm.

9. Quỹ đặc biệt:

Nếu có bất kỳ quỹ cụ thể nào, chẳng hạn như Quỹ phân phối giải thưởng, các chi phí hoặc thu nhập liên quan đến quỹ có thể được điều chỉnh theo chính quỹ đó (về phía trách nhiệm của Bảng cân đối kế toán). Những chi phí hoặc thu nhập đó có thể không được đưa vào Tài khoản Thu nhập và Chi tiêu.

10. Bán tài sản cũ:

Nếu bất kỳ tài sản nào được bán, số tiền này sẽ được ghi nợ vào Tài khoản nhận và thanh toán. Nó không được đưa đến Tài khoản Thu nhập và Chi tiêu. Lợi nhuận hoặc thua lỗ khi bán tài sản cũ được ghi lại trong Tài khoản thu nhập và chi tiêu.

Một số điều chỉnh quan trọng:

(A) Đăng ký:

Đăng ký nhận được từ các thành viên được coi là thu nhập doanh thu. Trong tài khoản thu nhập và chi tiêu, đăng ký cho năm hiện tại sẽ được hiển thị. Nếu tổng số thuê bao nhận được theo Tài khoản Biên lai và Thanh toán trong năm được đưa ra, các điều chỉnh sẽ được thực hiện cho đăng ký chưa thanh toán vào đầu và cuối năm; và đăng ký trước vào đầu và cuối năm.

(B) Chi phí:

Tổng chi phí thanh toán trong năm được hiển thị trong Tài khoản nhận và thanh toán. Những chi phí này có thể bao gồm dư nợ của năm trước và tạm ứng cho năm tới. Tương tự, một số tài khoản vẫn có thể nổi bật. Do đó, để tính toán chính xác các chi phí sẽ được hiển thị trong Tài khoản Thu nhập và Chi tiêu, các điều chỉnh sẽ phải được thực hiện.

(C) Các mặt hàng tiêu hao:

Nếu tổ chức tiêu thụ một số mặt hàng nhất định như thuốc của bệnh viện hoặc các mặt hàng thể thao của các câu lạc bộ, số liệu có liên quan cho Tài khoản Biên lai và Thanh toán và Tài khoản Thu nhập và Chi tiêu sẽ được tính. Giá trị của hàng hóa được tiêu thụ được thể hiện trong Tài khoản Thu nhập và Chi tiêu và số tiền thanh toán cho các chủ nợ được hiển thị trong Tài khoản Biên lai và Thanh toán.

Minh họa 1:

Tính số tiền sẽ được đăng lên Tài khoản Thu nhập và Chi tiêu cho năm kết thúc năm 2004:

Biên lai và Tài khoản thanh toán cho thấy các đăng ký đã nhận được 9.000 rupee. Tài khoản đăng ký này bao gồm 800 Rupee chưa thanh toán trong năm trước và 1.000 Rupee cho năm tiếp theo. 2.000 Rupee vẫn còn tồn đọng cho năm nay.

Dung dịch:

Minh họa 2:

Trong năm 2004, các đăng ký nhận được là 17.500 Rupi, bao gồm 400 Rupi cho năm 2003 và 600 Rupee cho năm 2005. Vào cuối năm 2004, số lượng đăng ký còn lại là 500 Rupee. Các đăng ký đáo hạn nhưng không nhận được vào cuối năm trước, tức là 2003 600. Số tiền nào sẽ được ghi có vào Tài khoản Thu nhập và Chi tiêu dưới dạng đăng ký?

Dung dịch:

Minh họa 3:

Trong năm 2004, chi phí thực tế phải trả là 3.250 Rupee.

Tìm hiểu các chi phí thực tế phải trả cho Tài khoản Thu nhập và Chi tiêu cho năm kết thúc năm 2004, nếu trả trước và dư nợ như sau:

Chi phí trả trước vào ngày 31.12.2003 300

Chi phí trả trước ngày 31.12.2004 Rs 400

Chi phí chưa thanh toán vào ngày 31.12.2003 Rs 450

Chi phí chưa thanh toán vào ngày 31.12.2004 Rs 500

Minh họa 4:

Minh họa 5:

Minh họa 6:

Tính số tiền sẽ được hiển thị trong Tài khoản Biên lai và Thanh toán cho năm kết thúc vào ngày 31 tháng 12 năm 2004

1. Tài khoản thu nhập và chi tiêu cho thấy một khoản tiền 7.500 Rupee so với đăng ký trong năm 2004.

2. Đăng ký xuất sắc vào tháng 12 năm 2003.

3. Đăng ký nhận được trước vào tháng 12 năm 2003.

4. Đăng ký nhận được trước vào tháng 12 năm 2004.

5. Đăng ký xuất sắc vào tháng 12 năm 2004.

Dung dịch:

Minh họa 7:

Từ những điều sau đây, hãy tìm hiểu số lượng đăng ký sẽ được ghi có vào Tài khoản Thu nhập và Chi tiêu cho năm 2006.

Đăng ký nhận được trong năm 2006 - R. 48.000 bao gồm R. 4.000 cho năm 2005 và R. 8.000 cho năm 2007.

Đăng ký do nhưng không nhận được vào cuối năm 2006 là R. 20.000.

Đăng ký nhận được vào năm 2005 trước năm 2006 là R. 12.000

Dung dịch:

Các loại vấn đề kế toán:

1. Chuẩn bị Tài khoản Thu nhập và Chi tiêu và Bảng cân đối kế toán từ một Biên lai và Tài khoản thanh toán nhất định với thông tin bổ sung.

2. Chuẩn bị Bảng cân đối kế toán và Bảng cân đối kế toán từ một Tài khoản nhận và thanh toán nhất định và Tài khoản thu nhập và chi tiêu.

3. Chuẩn bị tài khoản nhận và thanh toán từ một tài khoản thu nhập và chi tiêu nhất định và các thông tin khác được cung cấp.

4. Tài khoản thu nhập và chi tiêu và Bảng cân đối kế toán từ Số dư dùng thử nhất định có thêm thông tin.

1. Chuẩn bị Tài khoản Thu nhập và Chi tiêu và Bảng cân đối kế toán từ một Biên lai và Tài khoản thanh toán nhất định với thông tin bổ sung:

Tài khoản thu nhập và chi tiêu chỉ đơn giản là một tên gọi khác của Tài khoản lãi và lỗ được lập cho một tổ chức phi lợi nhuận. Trong tài khoản này, tất cả các khoản lỗ và chi phí liên quan đến thời kỳ này đều được ghi nợ và tất cả các khoản lãi và thu nhập liên quan đến cùng kỳ đều được ghi có. Cần phải nhớ rằng chỉ các mục doanh thu liên quan đến thời kỳ được xử lý trong Tài khoản này.

Trong các kỳ thi, đôi khi, Tài khoản Biên lai và Thanh toán được đưa ra và học sinh được yêu cầu chuẩn bị Tài khoản Thu nhập và Chi tiêu và trong tình huống như vậy, cần tuân thủ các bước sau:

1. Không lấy số dư đầu kỳ và số dư cuối kỳ của Tiền mặt trong tay và tại Ngân hàng.

2. Không lấy Biên lai vốn và Chi phí vốn.

3. Chỉ nhận các khoản thu và các khoản thanh toán doanh thu và loại trừ các phần liên quan đến các năm trước và các năm tiếp theo.

4. Thêm các phần thu nhập và chi phí trả trước trong năm trước vào tài khoản của năm hiện tại.

5. Thêm các phần thu nhập và chi phí của năm hiện tại nhưng vẫn chưa được trả.

6. Cung cấp khấu hao, Dự trữ cho các khoản nợ nghi ngờ, vv khi cần thiết trong các vấn đề.

7. Thặng dư hoặc thâm hụt sẽ được chuyển sang Quỹ vốn.

Minh họa 1:

Câu lạc bộ Cricket Calcutta cung cấp cho bạn các thông tin sau:

Dung dịch:

Minh họa 2:

Hiệp hội Thể thao Calicut trích xuất Tài khoản Biên lai và Thanh toán sau đây cho năm kết thúc vào ngày 31 tháng 12 năm 2004. Từ các chi tiết cụ thể, hãy chuẩn bị Tài khoản Thu nhập và Chi tiêu cho năm kết thúc vào ngày 31 tháng 12 năm 2004.

Đăng ký nổi bật vào ngày 31 tháng 12 năm 2003 450 Rupee và vào ngày 31 tháng 12 năm 2004 Rs 400. Một thuê bao nhận được bao gồm 100 Rupee trên tài khoản của năm 2005.

Thiết bị thể thao được định giá vào ngày 31 tháng 12 năm 2003 ở mức 550 Rupee và vào ngày 31 tháng 12 năm 2004 ở mức 1.090 Rupee.

Chi phí văn phòng bao gồm 150 Rupee cho năm 2003 trong khi 200 Rupee vẫn phải trả cho tài khoản này trong năm 2004.

Quỹ giải đấu được coi là nhận vốn. (B.Com., Calicut)

Dung dịch:

Minh họa 3:

Tủ khóa thuê. 120 đề cập đến năm 2005 và R. 180 vẫn còn nợ; Thuê R. 2.600 liên quan đến năm 2005 và R. 2.600 vẫn còn nợ; chi phí văn phòng phẩm vv. 624 liên quan đến năm 2005; Vẫn còn nợ R. 728; Đăng ký chưa thanh toán cho năm 2006 R. 1.736; Đăng ký đặc biệt cho đảng nổi bật của Thống đốc. 1.100.

Câu lạc bộ sở hữu vật liệu thể thao của giá trị R. 32.000 vào ngày 1-1-2006. Điều này được định giá là R. 27.000 vào ngày 31 - 12-2006. Câu lạc bộ đã vay một khoản rupee 40.000 vào năm 2005.

Chuẩn bị Thu nhập và Chi tiêu A / c cho năm 2006 và Bảng cân đối kế toán vào ngày 31 tháng 12 năm 2006.

Dung dịch:

Minh họa 3:

Chuẩn bị Tài khoản Thu nhập và Chi tiêu và Bảng cân đối kế toán từ Biên lai và Tài khoản thanh toán và Bảng cân đối kế toán vào ngày 31 tháng 12 năm 2004:

Minh họa 4:

Sau đây là Tài khoản nhận và thanh toán của Câu lạc bộ Delhi cho năm kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2004:

Với thông tin bổ sung được cung cấp dưới đây, hãy chuẩn bị Tài khoản Thu nhập và Chi tiêu cho năm kết thúc vào ngày 31 tháng 12 năm 2004 và Bảng cân đối kế toán vào ngày đó.

Minh họa 5:

Từ các thông tin sau đây liên quan đến Câu lạc bộ Cricket, hãy chuẩn bị Tài khoản Thu nhập và Chi tiêu cho năm kết thúc vào ngày 31 tháng 3 năm 2004, Bảng cân đối kế toán vào ngày 31 tháng 3 năm 2004 và Bảng cân đối kế toán vào ngày 31 tháng 3 năm 2003:

Các khoản đóng góp nhận được và thặng dư trên tài khoản của Giải đấu VJ nên được giữ trong Dự trữ cho một Gian hàng cố định. Đăng ký đáo hạn vào ngày 31 tháng 3 năm 2004 là 7.500 rupee. Viết tắt 50% Tài khoản Dơi, Bóng và 25% Tài khoản In và Văn phòng phẩm.

Dung dịch:

Minh họa 6:

Vào cuối năm, số tiền nhận được cho đăng ký là 1.100 rupee và sử dụng hội trường thư viện là 375 rupee, bảo hiểm trả trước khi xây dựng là 175 rupee và chi phí lặt vặt là 800 rupee.

Cung cấp khấu hao 2% khi xây dựng và xóa 5% cho các khoản đầu tư và 10% cho số tiền mở của sách thư viện. Toàn bộ phí vào cửa được coi là thu nhập doanh thu. Chuẩn bị cho năm kết thúc vào ngày 31 tháng 12 năm 2004.

Dung dịch:

2. Chuẩn bị Bảng cân đối kế toán và Bảng cân đối kế toán từ một Tài khoản nhận và thanh toán nhất định và Tài khoản thu nhập và chi tiêu.

Thực hiện theo các bước sau:

(A) Bảng cân đối kế toán mở:

(1) Cân nhắc mở số dư tiền mặt và ngân hàng từ tài khoản nhận và thanh toán và viết chúng vào phần tài sản của Bảng cân đối kế toán.

(2) Xem xét các điều chỉnh khác từ Thu nhập và Chi tiêu Tài khoản hoặc thu nhập hoặc chi phí và đặt chúng vào bên tài sản hoặc bên chịu trách nhiệm của bảng Cân đối.

(3) Sự khác biệt giữa bên tài sản và bên chịu trách nhiệm sẽ phản ánh Quỹ vốn, như một con số cân bằng.

(B) Bảng cân đối kế toán:

(1) Lấy tất cả các tài sản từ Bảng cân đối kế toán, sau khi có hiệu lực của khấu hao (từ Thu nhập và chi tiêu A / c) bổ sung (từ Biên lai và Thanh toán A / c) và được bán (từ Biên lai và Thanh toán A / c), mạng con số sẽ được viết trong phần tài sản của Bảng cân đối kế toán.

(2) Lấy Quỹ vốn từ mở Bảng cân đối kế toán và thêm thặng dư hoặc khấu trừ thâm hụt - và tất cả các khoản nợ khác (từ Thu nhập và chi tiêu A / c) vào bên trách nhiệm của Bảng cân đối kế toán.

(3) Đóng tiền mặt và số dư ngân hàng (từ Biên lai và thanh toán A / c) sẽ được viết về phía tài sản.

(4) So sánh từng mục từ Thu nhập và Chi tiêu với Tài khoản Biên lai và Thanh toán và viết một cách phù hợp để đóng Bảng cân đối kế toán.

Minh họa 1:

Các chi tiết sau đây liên quan đến Câu lạc bộ thể thao của Tài khoản thu nhập và chi tiêu cho năm kết thúc vào ngày 31 tháng 12 năm 2004.

Minh họa 2:

Biên lai và thanh toán A / c và Thu nhập và chi tiêu A / c của Thư viện công cộng Châu Á cho năm kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2005 như sau:

Minh họa 3:

Sau đây là các mục biên lai và thanh toán của Câu lạc bộ thể thao toàn Ấn Độ được tóm tắt từ các tài khoản được duy trì bởi Bộ trưởng:

Bạn được yêu cầu chuẩn bị Bảng cân đối của Câu lạc bộ vào ngày 1-4-2005 và 31-3-2006. Giá trị sổ sách của các tài sản trong 1 -4-2005 là như dưới.

Tòa nhà 4, 44, 000; Nội thất R. 4.000. Thiết bị cricket 25.000

Tỷ lệ khấu hao trên các tòa nhà 5%, trên Thiết bị Cricket 10% và trên Nội thất 6%.

Dung dịch:

Minh họa 4:

Sau đây là Tài khoản Biên lai và Thanh toán và Tài khoản Thu nhập và Chi tiêu của Câu lạc bộ cho năm kết thúc vào ngày 31 tháng 3 năm 2006

Minh họa 5:

Từ các thông tin sau đây liên quan đến Câu lạc bộ thể thao Delhi, hãy chuẩn bị bảng Cân đối kế toán vào ngày 1-4-2005 và ngày 31-3-2006:

(i) Tài sản vào ngày 1-4-2005 là: Sân câu lạc bộ và gian hàng R. 50.000; Thiết bị thể thao R. 30.000; Nội thất R. 7.000; đăng ký truy thu vào ngày đó. 1.000 và chủ nợ cho văn phòng phẩm. 1.000

Minh họa 6:

Tài khoản được nêu dưới đây đã được gửi cho bạn để kiểm toán. Nếu bạn không chấp nhận nó, hãy chỉ trích và sửa đổi nó. Cũng chuẩn bị Bảng cân đối của Câu lạc bộ.

Thủ quỹ Lưu ý:

Các đăng ký bị truy thu lên tới 120 rupee. Hóa đơn của Sundry Tradesmen là 42 rupee nổi bật vào ngày 31 tháng 12, nhưng đã được thanh toán. Tiền lương của thư ký mặc dù bị xử phạt theo nghị quyết của ủy ban, vẫn chưa được trả.

3 ½% GP. Ghi chú của mệnh giá 2.000 Rupee đã được mua ở mức 90 Rupee. Giá thuê mặt bằng của câu lạc bộ có giá 2.124 Rupee. Số dư của Khoản vay Ngân hàng hiện tại là 1.000 Rupee được bảo đảm bằng thế chấp trong các cơ sở cho thuê.

Dung dịch:

3. Chuẩn bị Tài khoản Biên lai và Thanh toán từ Tài khoản Thu nhập và Chi tiêu nhất định và các thông tin khác.

Đôi khi, Thu nhập và Chi tiêu được đưa ra và sinh viên được yêu cầu chuẩn bị Tài khoản Biên lai và Thanh toán và trong tình huống như vậy, có thể làm theo quy trình sau:

1. Tất cả các chi tiêu, cho dù Vốn hoặc Doanh thu, bất kể các giai đoạn, được hiển thị ở bên Thanh toán.

2. Tất cả các khoản thu, cho dù Vốn hoặc Doanh thu, không phân biệt các kỳ, đều được hiển thị ở phía Biên nhận.

3. Nhặt số dư mở và số dư cuối kỳ vào tài khoản.

4. Loại bỏ tất cả các điều chỉnh được thực hiện trong khi chuẩn bị Tài khoản Thu nhập và Chi tiêu.

5. Mua tài sản có thể được tính toán và hiển thị ở bên thanh toán. Đối với điều này, so sánh các giá trị của tài sản vào đầu và cuối kỳ.

Hình minh họa:

Sau đây là Tài khoản Biên lai và Thanh toán của Câu lạc bộ Appoche đối với năm 31 tháng 3 năm 2004:

Các sự kiện bổ sung sau đây được xác định:

1. Có 500 thành viên, mỗi thành viên trả một thuê bao hàng năm là 10 rupee, 3.500 rupee bị truy thu trong giai đoạn 2002-2003 vào đầu năm 2003-2004. Trong thời gian 2002-2003, đăng ký đã được trả trước 30 thành viên cho 2003-2004.

2. Cổ phiếu văn phòng phẩm tại ngày 31 tháng 3 năm 2003 là 400 Rupee và vào tháng 3 năm 2004 500 Rupee.

3. Vào ngày 31 tháng 3 năm 2004, Giá và Thuế được trả trước vào ngày 31 tháng 1 sau đây, phí hàng năm là 300 Rupee.

4. Một khoản phí cho một phần tư cho điện thoại là chưa có, số tiền tích lũy là 300 Rupee. Các khoản phí cho mỗi quý là như nhau cho cả hai năm 2002-2003 và 2003-2004.

5. Chi phí tạp phẩm tích lũy vào ngày 31 tháng 3 năm 2003 là 50 rupee và vào ngày 31 tháng 3 năm 2004 là 60 rupee.

6. Vào ngày 31 tháng 3 năm 2003, tòa nhà đứng trong sổ sách với giá 30.000 Rupee và phải xóa khấu hao ở mức 10% / năm

7. Giá trị của chứng khoán 8% tại ngày 31 tháng 3 năm 2003 là 15.000 Rupee được mua vào ngày đó ngang bằng. Chứng khoán bổ sung trị giá 5.000 Rupee được mua vào ngày 31 tháng 3 năm 2004.

Bạn được yêu cầu chuẩn bị:

(a) Tài khoản thu nhập và chi tiêu cho năm kết thúc ngày 31 tháng 3 năm 2004.

(b) Bảng cân đối kế toán vào ngày đó.

Dung dịch:

4. Chuẩn bị Tài khoản Thu nhập và Chi tiêu và Bảng cân đối kế toán từ Số dư Thử nghiệm nhất định với thông tin bổ sung.

Các bước:

(1) Tất cả thu nhập doanh thu của năm hiện tại sẽ được ghi có vào Tài khoản Thu nhập và Chi tiêu.

(2) Tất cả các khoản chi doanh thu của năm hiện tại sẽ được ghi nợ vào Tài khoản Thu nhập và Chi tiêu.

(3) Nếu bên tín dụng lớn hơn bên ghi nợ, sẽ có 'Thặng dư' hoặc 'Dư thừa' thu nhập so với chi tiêu và ngược lại trong trường hợp ngược lại.

(4) Thặng dư hoặc thâm hụt được thực hiện sẽ được thêm hoặc khấu trừ vào quỹ vốn.

(5) Tất cả các khoản thu nhập vốn hoặc chi tiêu vốn sẽ được thể hiện trong Bảng cân đối kế toán.

Minh họa 1:

Từ Số dư Thử nghiệm sau đây và các lưu ý kèm theo để điều chỉnh, hãy chuẩn bị Tài khoản Thu nhập và Chi tiêu cho năm kết thúc vào ngày 31 tháng 12 năm 2004 và Bảng cân đối kế toán vào ngày Câu lạc bộ:

Lưu ý cho các điều chỉnh:

(a) Trong tổng số các đăng ký, 1.125 Rupee đại diện được truy thu và trả trước 760 Rupee.

(b) Một số tiền 500 rupee chưa được thanh toán trên tài khoản thuê.

(d) Phí vào cửa được viết hoa.

(e) Trong số tiền quyên góp, 3.600 rúp đại diện cho quyên góp cho chi phí bầu cử và số dư, một nửa số tiền sẽ được vốn hóa.

(f) Khấu hao sẽ được cung cấp như dưới đây:

Thư viện sách ở mức 10%

Nội thất và đồ đạc ở mức 15%

Tòa nhà Câu lạc bộ ở mức 5%

Kính, Dao kéo, vv 1.700

Dung dịch:

Phân biệt giữa tài khoản thu nhập và chi tiêu và tài khoản lãi và lỗ:

Tài khoản thu nhập và chi tiêu của mối quan tâm phi giao dịch tương tự như tài khoản lãi và lỗ của mối quan tâm giao dịch.

Tuy nhiên, những khác biệt sau đây có thể được lưu ý:

1. Tài khoản thu nhập và chi tiêu được chuẩn bị bởi một mối quan tâm phi giao dịch trong khi Tài khoản lãi và lỗ được chuẩn bị bởi một mối quan tâm giao dịch.

2. Thu nhập và chi tiêu cho thấy Thặng dư hoặc thâm hụt trong khi Tài khoản lãi và lỗ cho thấy Lợi nhuận ròng hoặc Lỗ ròng.

3. Tài khoản thu nhập và chi tiêu không bắt đầu bằng lãi gộp hoặc lỗ gộp trong khi tài khoản lãi và lỗ bắt đầu bằng lãi gộp hoặc lỗ gộp.

4. Thặng dư (hoặc thâm hụt) thể hiện trong Thu nhập và chi tiêu được thêm (hoặc khấu trừ) vào / từ Quỹ vốn và không được phân phối giữa các chủ sở hữu: trong khi Lợi nhuận ròng thể hiện trong Tài khoản lãi và lỗ được phân phối giữa các chủ sở hữu.

Tài khoản của những người đàn ông chuyên nghiệp:

Những người đàn ông chuyên nghiệp như Bác sĩ, Luật sư và Kiến trúc sư, v.v ... thích giữ tài khoản của họ trên cơ sở được gọi là cơ sở Nhận tiền mặt. Họ ghi lại các giao dịch của mình trên hệ thống nhập kép hoàn chỉnh và chuẩn bị Số dư dùng thử. Họ ghi lại các giao dịch tiền mặt của họ trong Biên lai và Tài khoản thanh toán.

Một tài khoản doanh thu được gọi là Biên lai và Chi tiêu được chuẩn bị bởi những người chuyên nghiệp. Và Tài khoản này một phần dựa trên Hệ thống tiền mặt và một phần dựa trên Hệ thống tích lũy. Đó là trong khi chuẩn bị Tài khoản Biên lai và Chi tiêu, Hệ thống Tiền mặt được theo dõi để ghi lại thu nhập nhưng hệ thống trọng thương được theo dõi để ghi lại chi tiêu.

Một lần nữa, tất cả các chi phí chưa thanh toán được tính đến nhưng bỏ qua các khoản thu nhập chưa được nhận. Trong khi chuẩn bị Tài khoản Biên lai và Chi tiêu, tín dụng được lấy cho thu nhập chưa thanh toán nhưng đồng thời, một khoản dự phòng được tạo ra với số tiền bằng với thu nhập chưa trả bằng cách ghi nợ Tài khoản Biên lai và Chi tiêu. Điều này giúp giảm các khoản phí kiếm được đối với một cơ sở nhận tiền mặt của Nhận tiền.

Ở đây, các con nợ cho các khoản phí chưa thanh toán có bản chất rất không chắc chắn. Bên cạnh đó, những người chuyên nghiệp không tiếp cận tòa án để thu hồi thu nhập vượt trội như vậy. Do đó, họ không coi thu nhập chưa trả là kiếm được cho đến khi nhận được bằng tiền mặt.

Hình minh họa:

Ông Premlal, một bác sĩ bắt đầu hành nghề vào ngày 1 tháng 1 năm 2004 với số tiền mặt là 1, 00.000. Vào cuối năm, các chi tiết sau đây về các khoản thu và thanh toán của anh ấy có sẵn: