Đối chiếu tài khoản chi phí và tài chính

Bài viết này cung cấp thông tin về sự cần thiết, phương pháp, thủ tục và bản ghi nhớ để đối chiếu các tài khoản chi phí và tài chính với mẫu vật.

Cần hòa giải :

Trong những lo ngại không có tài khoản tài chính và chi phí riêng biệt, vấn đề hòa giải không phát sinh. Nhưng khi các tài khoản chi phí và tài chính được duy trì độc lập với nhau, thì bắt buộc phải định kỳ hai tài khoản được đối chiếu. Mặc dù cả hai bộ sách đều quan tâm đến cùng một giao dịch cơ bản, nhưng con số lợi nhuận được tiết lộ trước đây không đồng ý với điều được tiết lộ bởi sau này.

Do đó, việc đối chiếu giữa kết quả của hai bộ sách là cần thiết vì những lý do sau:

1. Để tìm hiểu các lý do cho sự khác biệt về lãi hoặc lỗ trong tài khoản chi phí và tài chính và để chỉ rõ vị trí và chắc chắn rằng không có sai sót nào liên quan đến tài khoản đã được cam kết.

2. Để đảm bảo tính chính xác và độ tin cậy toán học của các tài khoản chi phí để có được sự xác nhận chi phí, kiểm soát chi phí và kiểm tra các tài khoản tài chính.

3. Góp phần tiêu chuẩn hóa các chính sách liên quan đến định giá cổ phiếu, khấu hao và chi phí chung.

4. Để tạo điều kiện phối hợp và thúc đẩy hợp tác tốt hơn giữa các hoạt động của bộ phận tài chính và chi phí của bộ phận kế toán.

5. Đặt quản lý ở vị trí tốt hơn để tự làm quen với các lý do cho sự thay đổi lợi nhuận mở đường cho kiểm soát nội bộ hiệu quả hơn.

Phương pháp hòa giải:

Có thể cố gắng điều hòa chi phí và lợi nhuận tài chính:

(a) Bằng cách chuẩn bị Tuyên bố hòa giải hoặc

(b) Bằng cách chuẩn bị một Tài khoản Hòa giải Bản ghi nhớ.

Tuyên bố hòa giải :

Khi cố gắng hòa giải bằng cách lập một tuyên bố hòa giải, lợi nhuận được hiển thị bởi một bộ tài khoản được lấy làm lợi nhuận cơ bản và các khoản chênh lệch được thêm vào hoặc khấu trừ từ đó để đạt được con số lợi nhuận được hiển thị bởi các tài khoản khác.

Thủ tục hòa giải:

Khi có sự khác biệt giữa lợi nhuận được tiết lộ bởi tài khoản chi phí và tài khoản tài chính, các bước sau đây sẽ được thực hiện để chuẩn bị Tuyên bố hòa giải:

(I) Xác định các lý do khác nhau của sự bất đồng (như đã thảo luận ở trên) giữa lợi nhuận được tiết lộ bởi hai bộ sổ sách kế toán.

(II) Nếu lợi nhuận theo tài khoản chi phí (hoặc lỗ theo tài khoản tài chính) được lấy làm cơ sở:

Thêm vào:

(i) Các khoản thu nhập được bao gồm trong tài khoản tài chính nhưng không có trong tài khoản chi phí.

(ii) Các khoản mục chi tiêu (như lãi trên vốn, tiền thuê mặt bằng thuộc sở hữu, v.v.) được bao gồm trong tài khoản chi phí nhưng không có trong tài khoản tài chính.

(iii) Các khoản mục chi tiêu đã được hiển thị vượt quá trong tài khoản chi phí so với các mục tương ứng trong tài khoản tài chính.

(iv) Số tiền mà các khoản thu nhập đã được hiển thị vượt quá trong tài khoản tài chính so với các mục tương ứng trong tài khoản chi phí.

(v) Hấp thụ quá mức các chi phí trong tài khoản chi phí.

(vi) Số tiền mà việc đóng kho hàng tồn kho bị định giá thấp trong tài khoản chi phí.

(vii) Số tiền mà kho mở hàng tồn kho được định giá quá cao trong tài khoản chi phí.

(viii) Quá chi phí khấu hao trong tài khoản chi phí.

Khấu trừ:

(i) Các khoản thu nhập được bao gồm trong tài khoản chi phí nhưng không có trong tài khoản tài chính.

(ii) Các khoản mục chi bao gồm trong tài khoản tài chính nhưng không có trong tài khoản chi phí.

(iii) Số tiền mà các khoản thu nhập đã được hiển thị vượt quá trong tài khoản chi phí so với các mục tương ứng trong tài khoản tài chính.

(iv) Số tiền mà các khoản mục chi tiêu đã được hiển thị vượt quá trong tài khoản tài chính so với các mục tương ứng trong tài khoản chi phí.

(v) Hấp thụ quá mức chi phí trong tài khoản chi phí.

(vi) Số tiền mà việc đóng kho hàng tồn kho được định giá quá cao trong tài khoản chi phí.

(vii) Số tiền mà hàng tồn kho mở được định giá thấp trong tài khoản chi phí.

(viii) Chịu trách nhiệm khấu hao trong tài khoản chi phí.

(III) Sau khi thực hiện tất cả các khoản bổ sung và khấu trừ ở trên, con số kết quả sẽ là lợi nhuận theo tài khoản tài chính (hoặc lỗ theo tài khoản tiền mặt).

Chú thích:

Nếu lợi nhuận theo tài khoản tài chính (hoặc lỗ theo tài khoản chi phí) được lấy làm cơ sở, thì các khoản mục được thêm vào sẽ được khấu trừ và các khoản mục được khấu trừ sẽ được thêm vào, tức là thủ tục sẽ được đảo ngược.

Biên bản ghi nhớ tài khoản :

Việc hòa giải cũng có thể được thực hiện bằng cách chuẩn bị một Tài khoản Hòa giải Bản ghi nhớ. Tài khoản này chỉ là một tài khoản ghi nhớ và không phải là một phần của mục nhập kép. Khi hòa giải được cố gắng thông qua Tài khoản Hòa giải Biên bản ghi nhớ, lợi nhuận được lấy làm lợi nhuận cơ bản của Hồi giáo được hiển thị giống như số dư mở của Tài khoản này. Tất cả các khoản chênh lệch bắt buộc phải khấu trừ đều được ghi nợ và những khoản cần thêm được ghi có vào Tài khoản này, con số cân bằng của Tài khoản này là lợi nhuận được hiển thị bởi các Tài khoản khác.

Mẫu vật của Tài khoản Hòa giải Ghi nhớ được đưa ra như sau:

Kế toán máy tính có thể làm giảm nhu cầu hòa giải?

Kế toán máy tính hoàn toàn không làm giảm nhu cầu đối chiếu tài khoản chi phí và tài khoản tài chính vì cách tiếp cận cơ bản trong việc chuẩn bị hai bộ tài khoản là khác nhau. Nhiều mục như chi phí ghi chú và chiếm dụng lợi nhuận có thể được ghi lại trong một bộ tài khoản nhưng không phải trong tài khoản khác. Tương tự, các khoản khác nhau liên quan đến cùng một mặt hàng như khấu hao, chi phí chung, vv có thể được ghi lại trong hai bộ. Vì sự khác biệt về lợi nhuận như được tiết lộ bởi hai bộ này chắc chắn sẽ phát sinh. Do đó, cần phải dung hòa hai bộ sách phát sinh để xác định nguyên nhân của sự khác biệt và thiết lập độ chính xác của chúng.

Hoàn cảnh có thể tránh được sự hòa giải :

Việc đối chiếu giữa chi phí và sổ sách tài chính có thể tránh được nếu việc duy trì hai bộ sách để hạch toán chi phí và kế toán tài chính được phân phối. Điều này có thể được thực hiện bằng cách áp dụng các tài khoản tích hợp hoặc tích hợp trong tổ chức, trong đó chỉ có một bộ sách được vận hành ghi cả tài khoản tài chính và chi phí.

Minh họa 1:

(Khi lợi nhuận theo tài khoản tài chính và chi phí được đưa ra). Lợi nhuận được hiển thị trong các tài khoản tài chính là Rup. 1, 12, 870 và trong cùng kỳ, các tài khoản chi phí cho thấy lợi nhuận của RL. 27.040.

Trong hồ sơ chi phí, chi phí nhà máy được tính bằng 100% tiền lương, chi phí quản lý ở mức 10% chi phí công trình và chi phí bán hàng và phân phối tại R. 16 mỗi đơn vị bán.

Chuẩn bị một báo cáo đối chiếu lợi nhuận theo hồ sơ chi phí với lợi nhuận theo hồ sơ tài chính của công ty. Tất cả các hoạt động nên từ một phần câu trả lời của bạn.

Đôi khi cả sản lượng bình thường và sản lượng thực tế được đưa ra trong câu hỏi và chi phí cố định được tính trên cơ sở sản lượng bình thường trong tài khoản lãi và lỗ. Nhưng trong khi lập báo cáo chi phí và lợi nhuận, chúng được tính trên cơ sở sản lượng thực tế, tức là bằng cách giảm hoặc tăng chi phí cố định theo tỷ lệ mà sản lượng thực tế phải chịu so với sản lượng bình thường.