Báo cáo lưu chuyển vốn: Ý nghĩa, mục tiêu và tầm quan trọng

Đọc bài viết này để tìm hiểu về ý nghĩa, mục tiêu và tầm quan trọng của tuyên bố dòng tiền!

Ý nghĩa của báo cáo lưu chuyển vốn:

Báo cáo lưu chuyển quỹ là một tuyên bố tiết lộ thông tin phân tích về các nguồn khác nhau của quỹ và việc áp dụng giống nhau trong một chu kỳ kế toán. Nó liên quan đến các giao dịch thay đổi số lượng tài sản hiện tại và nợ ngắn hạn (dưới dạng giảm hoặc tăng vốn lưu động) hoặc tài sản cố định, các khoản vay dài hạn bao gồm cả quỹ sở hữu.

Nó đưa ra một bức tranh rõ ràng về sự dịch chuyển của các quỹ giữa ngày mở và ngày kết thúc của Bảng cân đối kế toán. Nó cũng được gọi là Tuyên bố về Nguồn và Ứng dụng của Quỹ, Tuyên bố về Chuyển động của Quỹ; Trường hợp đã nhận được Trường hợp Báo cáo đã qua: Dòng tiền và dòng chảy của Báo cáo quỹ, v.v ... Không còn nghi ngờ gì nữa, Báo cáo lưu chuyển vốn là một chỉ số quan trọng của phân tích và kiểm soát tài chính. Nó có giá trị và cũng giúp xác định cách thức tài trợ vốn. Nhà phân tích tài chính có thể đánh giá các dòng chảy trong tương lai của một công ty trên cơ sở dữ liệu trong quá khứ.

Tuyên bố này cung cấp một phương pháp hiệu quả cho người quản lý tài chính để đánh giá:

(a) Tăng trưởng của công ty,

(b) Kết quả là nhu cầu tài chính của nó và

Đặc biệt, báo cáo lưu chuyển vốn rất hữu ích trong việc lập kế hoạch tài chính trung và dài hạn.

Mục tiêu của việc lập báo cáo lưu chuyển quỹ:

Mục đích chính của việc lập Báo cáo lưu chuyển vốn là nó cho thấy rõ các mục quan trọng liên quan đến nguồn và ứng dụng của các quỹ tài sản cố định, các khoản vay dài hạn bao gồm cả vốn. Nó cũng cho biết các tài sản có được từ các hoạt động kinh doanh thông thường đang được sử dụng đúng cách với sự cân nhắc đầy đủ.

Thứ hai, nó cũng cho thấy tổng số tiền đang được thu thập bằng cách xử lý tài sản cố định, bao nhiêu từ phát hành cổ phiếu hoặc ghi nợ, bao nhiêu từ các khoản vay dài hạn hoặc ngắn hạn và bao nhiêu từ các hoạt động hoạt động bình thường của kinh doanh.

Thứ ba, nó cũng cung cấp thông tin về việc sử dụng cụ thể các khoản tiền đó, tức là đã áp dụng bao nhiêu để mua tài sản cố định, bao nhiêu để trả các khoản vay dài hạn hoặc ngắn hạn cũng như để trả thuế và cổ tức, v.v.

Cuối cùng, nó giúp ban quản lý chuẩn bị ngân sách và xây dựng các chính sách sẽ được áp dụng cho các hoạt động vận hành trong tương lai.

Ý nghĩa và tầm quan trọng của báo cáo lưu chuyển vốn:

Do các báo cáo truyền thống (tức là Báo cáo thu nhập / Tài khoản lãi và lỗ và Bảng cân đối kế toán) không có nhiều thông tin, nên một nhà phân tích tài chính phải phụ thuộc vào một số báo cáo khác Báo cáo lưu chuyển quỹ của quỹ. Nói cách khác, cùng với các nguồn thông tin truyền thống, một số nguồn thông tin khác hoàn toàn cần thiết để thực hiện thách thức mà doanh nghiệp hiện đại đưa ra.

Báo cáo lưu chuyển vốn, không nghi ngờ gì, phục vụ cho nhu cầu quản lý. Điều này là do Báo cáo lưu chuyển vốn không chỉ trình bày các giá trị của Bảng cân đối kế toán trong hai năm liên tiếp, mà còn xác định những thay đổi của vốn lưu động vốn là một chỉ số rất quan trọng.

Nó không chỉ tiết lộ nguồn mà vốn lưu động bổ sung đã được tài trợ mà đồng thời, việc sử dụng các khoản tiền đó. Ngoài ra, từ một báo cáo lưu chuyển vốn dự kiến, ban quản lý có thể dễ dàng xác định sự đầy đủ hoặc không đủ của vốn lưu động, nghĩa là, nó giúp đưa ra quyết định theo một số cách.

Tầm quan trọng và tầm quan trọng của Báo cáo lưu chuyển vốn có thể được tóm tắt như sau:

(a) Phân tích Báo cáo tài chính:

Báo cáo tài chính truyền thống, viz. Tài khoản lãi lỗ và bảng cân đối kế toán, thể hiện kết quả hoạt động và tình hình tài chính của một công ty. Bảng cân đối kế toán trình bày một cái nhìn tĩnh về các tài nguyên và cách các tài nguyên nói trên đã được sử dụng tại một ngày cụ thể với việc ghi lại các thay đổi trong hoạt động tài chính. Nhưng Báo cáo lưu chuyển vốn có thể làm như vậy, nghĩa là, nó giải thích nguyên nhân của những thay đổi được thực hiện và ảnh hưởng của sự thay đổi đó trong công ty tương ứng.

(b) Đánh dấu câu trả lời cho các câu hỏi khó hiểu khác nhau:

Báo cáo lưu chuyển quỹ nêu bật câu trả lời của các câu hỏi sau:

(i) Nguyên nhân của những thay đổi trong Vốn lưu động;

(ii) Liệu công ty có bán bất kỳ Tài sản phi hiện tại nào không; Nếu được bán, số tiền thu được được sử dụng như thế nào?

(iii) Tại sao số tiền cổ tức nhỏ hơn được trả bất chấp đủ lợi nhuận?

(iv) Lợi nhuận ròng đã đi đâu?

(v) Có thể trả cổ tức nhiều hơn hiện tại không?

(vi) Công ty đã trả hết các khoản nợ theo lịch trình chưa? Nếu vậy, làm thế nào, và từ những nguồn nào?

(vii) Nguồn vốn lưu động tăng, v.v.

(c) Chính sách cổ tức thực tế:

Đôi khi nó có thể xảy ra đến mức một công ty, thay vì có đủ lợi nhuận, không thể trả cổ tức do thiếu nguồn thanh khoản, viz. tiền mặt Trong trường hợp như vậy, Báo cáo lưu chuyển vốn giúp công ty đưa ra quyết định về chính sách cổ tức hợp lý, rất hữu ích cho ban quản lý.

(d) Phân bổ nguồn lực hợp lý:

Tài nguyên luôn bị giới hạn. Vì vậy, nhiệm vụ của ban quản lý là sử dụng đúng cách. Báo cáo lưu chuyển vốn dự kiến giúp ban quản lý đưa ra quyết định đúng đắn về việc phân bổ nguồn lực kinh doanh hợp lý theo cách tốt nhất có thể vì nó làm nổi bật tương lai.

(e) Hướng dẫn trong tương lai:

Báo cáo lưu chuyển vốn dự kiến hoạt động như một hướng dẫn kinh doanh. Nó giúp ban quản lý cung cấp dự phòng cho tương lai cho các khoản tiền cần thiết được yêu cầu trên cơ sở vấn đề phải đối mặt. Nói cách khác, nhu cầu tương lai của quỹ cho các mục đích khác nhau có thể được biết trước là một hướng dẫn rất hữu ích cho ban quản lý. Nói tóm lại, một công ty có thể sắp xếp các quỹ dựa trên tuyên bố này để tránh vấn đề tài chính có thể phát sinh trong tương lai.

(f) Thẩm định vốn lưu động:

Không nghi ngờ gì nữa, một báo cáo lưu chuyển vốn dự kiến sẽ giúp ban lãnh đạo biết về cách sử dụng hiệu quả vốn lưu động, đồng thời, cũng gợi ý cách cải thiện vị trí vốn lưu động cho tương lai trên cơ sở vấn đề hiện tại phải đối mặt bởi nó, nếu có.