4 nguyên tắc hay canons hàng đầu của hệ thống thuế tốt

Một số nguyên tắc hoặc canons quan trọng nhất của một hệ thống thuế tốt như sau: 1. Nguyên tắc hoặc Canon bình đẳng 2. Canon về sự chắc chắn 3. Canon về sự tiện lợi 4. Canon của nền kinh tế.

Một hệ thống thuế tốt phải đáp ứng các nguyên tắc nhất định nếu đó là để tăng doanh thu đầy đủ và thực hiện các mục tiêu xã hội nhất định. Adam Smith đã giải thích bốn can thuế mà anh ta nghĩ rằng một loại thuế tốt phải đáp ứng.

Bốn lon này là:

(1) Bình đẳng,

(2) Chắc chắn,

(3) Thuận tiện và

(4) Kinh tế.

Đây vẫn được coi là đặc điểm của một hệ thống thuế tốt. Tuy nhiên, đã có những phát triển quan trọng trong lý thuyết và chính sách kinh tế kể từ khi Adam Smith viết cuốn sách của ông về sự giàu có của quốc gia. Các hoạt động và chức năng của Chính phủ đã tăng lên rất nhiều.

Bây giờ, Chính phủ dự kiến ​​sẽ duy trì sự ổn định kinh tế ở mức độ việc làm đầy đủ, họ sẽ giảm bất bình đẳng trong phân phối thu nhập, và họ cũng sẽ thực hiện các chức năng của Nhà nước phúc lợi.

Trên hết, họ là để thúc đẩy tăng trưởng và phát triển kinh tế, đặc biệt là ở các nước đang phát triển, chỉ thông qua khuyến khích doanh nghiệp tư nhân mà thực hiện nhiệm vụ sản xuất trong một số ngành công nghiệp chiến lược. Do đó, để đưa ra một hệ thống thuế tốt, các mục tiêu và chức năng của chính sách kinh tế của Chính phủ phải được giữ nguyên.

Có thể lưu ý rằng Adam Smith về cơ bản quan tâm đến việc làm thế nào sự giàu có của các quốc gia hay nói cách khác, năng lực sản xuất của nền kinh tế có thể tăng lên và ông nghĩ rằng doanh nghiệp tư nhân làm việc trên cơ sở thị trường tự do sẽ đảm bảo sử dụng hiệu quả các nguồn lực và, nếu không bị cản trở sẽ mang lại tăng trưởng kinh tế nhanh chóng.

Ý tưởng của ông về tài chính công bị ảnh hưởng bởi triết lý kinh tế của ông về đức tính của doanh nghiệp tư nhân tự do. Khi đề xuất các loại thuế được đề cập ở trên, ông chỉ được hướng dẫn bởi mục tiêu duy nhất là Chính phủ sẽ có thể tăng đủ doanh thu để thực hiện các chức năng hạn chế của mình là cung cấp cho quốc phòng, duy trì luật pháp và trật tự, và, các dịch vụ công ích.

Cả mục tiêu và chức năng của các Chính phủ hiện đại đều gia tăng đòi hỏi phải có nguồn lực lớn. Do đó, các nhà kinh tế hiện đại đã bổ sung các nguyên tắc hoặc đặc điểm khác mà hệ thống thuế của một quốc gia phải đáp ứng nếu mục tiêu của các Chính phủ hiện đại phải đạt được. Trong phần tiếp theo, chúng ta sẽ đánh vần chi tiết các nguyên tắc và đặc điểm của một hệ thống thuế tốt bắt đầu bằng việc giải thích về các loại thuế của Smithian.

1. Nguyên tắc hoặc Canon bình đẳng:

Kinh điển hay nguyên tắc đầu tiên của một hệ thống thuế tốt được Adam Smith nhấn mạnh là sự bình đẳng. Theo tiêu chuẩn bình đẳng, mỗi người nên trả cho Chính phủ theo khả năng chi trả của mình, đó là tỷ lệ thu nhập hoặc doanh thu mà anh ta và người khác phản ánh sự bảo vệ của Nhà nước.

Do đó theo hệ thống thuế dựa trên nguyên tắc bình đẳng, những người giàu hơn trong xã hội sẽ trả nhiều hơn người nghèo. Trên cơ sở kinh điển bình đẳng hoặc khả năng thanh toán này, Adam Smith lập luận rằng thuế nên tỷ lệ thuận với thu nhập, nghĩa là mọi người nên trả cùng một tỷ lệ hoặc tỷ lệ phần trăm thu nhập của anh ta như thuế.

Tuy nhiên, các nhà kinh tế modem giải thích sự bình đẳng hoặc khả năng thanh toán khác với Adam Smith. Dựa trên giả định giảm dần lợi ích cận biên của thu nhập tiền, họ cho rằng khả năng thanh toán nguyên tắc đòi thuế thu nhập lũy tiến, nghĩa là tỷ lệ thuế tăng khi thu nhập tăng. Bây giờ, ở hầu hết các quốc gia, hệ thống thu nhập lũy tiến và các loại thuế trực tiếp khác đã được áp dụng để đảm bảo sự công bằng trong hệ thống thuế.

Tuy nhiên, có thể đề cập ở đây rằng có hai khía cạnh về khả năng thanh toán nguyên tắc. Đầu tiên là khái niệm về vốn chủ sở hữu ngang. Theo khái niệm công bằng theo chiều ngang, những người bình đẳng, nghĩa là những người có vị trí tương tự phải được đối xử bình đẳng.

Điều này ngụ ý rằng những người có cùng thu nhập phải trả cùng một khoản thuế và không nên có sự phân biệt đối xử giữa họ. Thứ hai là khái niệm công bằng dọc. Khái niệm công bằng theo chiều dọc liên quan đến việc những người có khả năng thanh toán khác nhau nên được đối xử như thế nào cho các mục đích phân chia gánh nặng thuế. Nói cách khác, những mức thuế khác nhau nên được đánh vào những người có mức thu nhập khác nhau, Một hệ thống thuế tốt phải như vậy sẽ đảm bảo công bằng theo chiều ngang cũng như theo chiều dọc.

2. Canon chắc chắn:

Một nguyên tắc quan trọng khác của một hệ thống thuế tốt mà Adam Smith đã đặt ra một sự căng thẳng tốt là sự chắc chắn. Để trích dẫn Adam Smith, 'Thuế mà mỗi cá nhân bị ràng buộc phải trả phải chắc chắn và không độc đoán.

Thời gian thanh toán, cách thức thanh toán, số lượng phải trả phải rõ ràng và rõ ràng cho người đóng góp và cho mọi người khác. Một chức năng thành công của một nền kinh tế đòi hỏi người dân, đặc biệt là tầng lớp doanh nhân, phải chắc chắn về tổng số thuế mà họ phải trả cho thu nhập từ công việc hoặc đầu tư.

Hệ thống thuế phải sao cho tổng số thuế không được cố định bởi cơ quan thuế thu nhập. Trong khi đưa ra quyết định về số tiền nỗ lực làm việc mà một người nên đầu tư hoặc anh ta nên thực hiện đầu tư bao nhiêu trong các trường hợp rủi ro, anh ta phải biết chắc chắn số tiền thuế phải trả mà anh ta phải trả cho thu nhập của mình. Nếu tổng số thuế mà anh ta phải trả tùy thuộc vào sự tùy tiện và tùy tiện của cơ quan thẩm định thuế, điều này sẽ làm suy yếu động lực của anh ta để làm việc và đầu tư nhiều hơn.

Hơn nữa, sự thiếu chắc chắn trong hệ thống thuế, như Smith đã chỉ ra, khuyến khích tham nhũng trong quản lý thuế. Do đó, trong một hệ thống thuế tốt, các cá nhân có thể được bảo đảm chống lại các loại thuế khó lường đánh vào tiền lương hoặc thu nhập khác của họ. Luật pháp cần rõ ràng và cụ thể; người thu thuế nên có ít sự thận trọng về việc đánh giá người nộp thuế bao nhiêu, vì đây là một quyền lực rất lớn và có thể bị lạm dụng.

Theo ý kiến ​​của tác giả hiện tại, hệ thống thuế của Ấn Độ vi phạm nguyên tắc chắc chắn này vì theo luật thuế thu nhập của Ấn Độ, rất nhiều quyền hạn đã được trao cho các nhân viên thuế thu nhập, đã bị lạm dụng. Do đó, có rất nhiều sự quấy rối của người nộp thuế và tham nhũng tràn lan trong bộ phận thuế thu nhập.

3. Canon tiện lợi:

Theo kinh điển thứ ba của Adam Smith, tổng, thời gian và / cách thức nộp thuế không chỉ nhất định mà thời gian và cách thức thanh toán của nó cũng phải thuận tiện cho người đóng góp. Nếu doanh thu đất được thu thập tại thời điểm thu hoạch, sẽ thuận tiện vì tại thời điểm này, nông dân gặt hái mùa màng và có được thu nhập.

Trong những năm gần đây, những nỗ lực đã làm cho thuế thu nhập của Ấn Độ trở nên thuận tiện cho người nộp thuế bằng cách cung cấp các khoản thanh toán theo đợt như các khoản thanh toán tạm ứng vào các thời điểm khác nhau trong năm. Hơn nữa, thuế thu nhập ở Ấn Độ được đánh thuế dựa trên thu nhập nhận được thay vì thu nhập tích lũy trong một năm. Điều này cũng làm cho hệ thống thuế thu nhập thuận tiện. Tuy nhiên, có rất nhiều sự quấy rối của người nộp thuế khi họ được yêu cầu đến cơ quan thuế thu nhập nhiều lần trong một năm để làm rõ tờ khai thuế thu nhập của họ.

4. Canon kinh tế:

Chính phủ phải chi tiền cho việc thu thuế do nó thu được - Vì chi phí thu thuế không thêm gì vào sản phẩm quốc gia, nên chúng phải được giảm thiểu đến mức có thể. Nếu chi phí thu thuế cao hơn tổng doanh thu mà nó mang lại, thì không đáng để đánh thuế.

Một hệ thống thuế phức tạp hơn, máy móc hành chính phức tạp hơn sẽ được sử dụng để thu thập nó và do đó chi phí thu thập sẽ tương đối lớn hơn. Do đó, ngay cả để đạt được nền kinh tế trong việc thu thuế, các loại thuế nên đơn giản nhất có thể và luật thuế không nên chịu sự giải thích khác nhau.