Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: Ưu điểm và hạn chế

Hãy để chúng tôi thực hiện một nghiên cứu sâu về những lợi thế và hạn chế của báo cáo lưu chuyển tiền tệ.

Ưu điểm của báo cáo lưu chuyển tiền tệ:

Ưu điểm của Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là:

(a) Các vị trí thanh khoản và khả năng sinh lời:

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ giúp ban lãnh đạo xác định vị thế thanh khoản và lợi nhuận của một công ty.

Thanh khoản có nghĩa là khả năng của một người để trả nghĩa vụ ngay khi đến hạn.

Vì Báo cáo lưu chuyển tiền tệ thể hiện vị thế tiền mặt của một công ty tại thời điểm thanh toán, nó trực tiếp giúp xác định vị thế thanh khoản, điều tương tự cũng được áp dụng trong trường hợp lợi nhuận.

Người ta có thể hiểu từ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ rằng công ty trả nghĩa vụ hiệu quả như thế nào dưới nhiều hình thức chi phí và trách nhiệm pháp lý. Đồng thời, vì khả năng kiếm tiền của một công ty có thể được xác định từ tuyên bố này, vị trí lợi nhuận cũng phụ thuộc vào khả năng kiếm tiền mặt.

(b) Cân bằng tiền mặt tối ưu:

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cũng giúp xác định số dư tiền mặt tối ưu của một công ty. Nếu số dư tiền mặt tối ưu có thể được xác định, một công ty có thể xác định được mức nhàn rỗi và / hoặc thừa và / hoặc thiếu vị thế tiền mặt. Sau khi xác định vị trí tiền mặt, ban quản lý có thể đầu tư tiền mặt dư thừa, nếu có, hoặc vay vốn từ các nguồn bên ngoài để đáp ứng thâm hụt tiền mặt.

(c) Quản lý tiền mặt:

Quản lý tiền mặt hợp lý là có thể nếu báo cáo lưu chuyển tiền tệ được chuẩn bị đúng. Ban quản lý có thể chuẩn bị một ước tính về các dòng tiền và dòng tiền mặt khác nhau để nó trở nên rất hữu ích cho họ để lập kế hoạch cho tương lai.

(d) Quyết định ngân sách vốn:

Vì ngân sách vốn liên quan đến quyết định chi tiêu vốn dưới nhiều hình thức khác nhau trên cơ sở dài hạn dòng tiền mặt là rất quan trọng cho mục đích này.

(e) Ưu thế so với cơ sở kế toán dồn tích:

Không còn nghi ngờ gì nữa, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ hoặc cơ sở tiền mặt của kế toán là đáng tin cậy hoặc đáng tin cậy hơn so với cơ sở kế toán dồn tích vì một số điều chỉnh kỹ thuật được thực hiện trong trường hợp sau. Kế toán dòng tiền là miễn phí từ snags như vậy.

(f) Lập kế hoạch và Phối hợp:

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ được lập trên cơ sở ước tính cho năm tiếp theo / năm tới giúp ban lãnh đạo biết được cần bao nhiêu tiền cho mục đích gì, bao nhiêu tiền được tạo ra từ các nguồn nội bộ, bao nhiêu tiền có thể được mua từ bên ngoài doanh nghiệp . Nó cũng giúp chuẩn bị ngân sách tiền mặt. Vì vậy, ban quản lý có thể chuẩn bị kế hoạch, phối hợp các hoạt động khác nhau với sự giúp đỡ của tuyên bố này.

(g) Chuyển động của tiền mặt:

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ trình bày cho ban quản lý dòng tiền vào và chảy ra khỏi tiền cho các mục đích khác nhau trên cơ sở ước tính có thể được chuẩn bị trong tương lai.

(h) Đánh giá hiệu suất:

Bằng cách so sánh Báo cáo lưu chuyển tiền tệ thực tế với Báo cáo lưu chuyển tiền tệ dự kiến, ban quản lý có thể đánh giá hoặc thẩm định các hoạt động liên quan đến tiền mặt. Nếu bất kỳ phương sai bất lợi nào được tìm thấy, lý do cho sự thay đổi đó được định vị và khắc phục cho phù hợp.

Hạn chế của báo cáo lưu chuyển tiền tệ:

Không nghi ngờ gì nữa, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là một công cụ quan trọng trong quản lý tài chính thể hiện sự chuyển động của các quỹ theo nhiều cách khác nhau của một công ty. Nó hỗ trợ ban lãnh đạo hiểu được lượng vốn bị chặn trong một phân khúc cụ thể của một công ty. Mặc dù báo cáo lưu chuyển tiền tệ hoạt động như một công cụ quan trọng, nhưng nó không miễn phí.

Một số hạn chế là:

(a) Không thể trình bày Thu nhập ròng:

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ thực sự không thể hiện thu nhập ròng của một công ty trong một khoảng thời gian vì nó không xem xét các khoản mục không dùng tiền mặt có thể dễ dàng được xác định bởi Báo cáo thu nhập. Nó có thể được sử dụng như là một bổ sung cho Báo cáo thu nhập.

(b) Không thể đánh giá vị trí thanh khoản và khả năng thanh toán:

Thực tế báo cáo lưu chuyển tiền tệ không giúp đánh giá tính thanh khoản hoặc khả năng thanh toán của một công ty. Vị trí thanh khoản phù hợp không thể được đánh giá từ báo cáo lưu chuyển tiền tệ chỉ thể hiện vị thế tiền mặt vào cuối kỳ. Nó chỉ giúp số lượng nghĩa vụ có thể được đáp ứng, tức là báo cáo lưu chuyển tiền tệ không thể hiện vị thế thanh khoản thực sự.

(c) Không phải là sự thay thế của Báo cáo lưu chuyển vốn hay Báo cáo thu nhập:

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ không phải là sự thay thế của báo cáo lưu chuyển vốn cũng không phải là sự thay thế của báo cáo thu nhập. Các chức năng được thực hiện bởi một báo cáo lưu chuyển tiền hoặc báo cáo thu nhập có thể được thực hiện bằng một báo cáo lưu chuyển tiền tệ.

(d) Không đánh giá lợi nhuận:

Trên thực tế, dòng tiền từ hoạt động không giúp đánh giá lợi nhuận của một công ty vì nó không xem xét chi phí cũng như doanh thu.

(e) Không phù hợp với Đạo luật công ty:

Điều khoản được đưa ra là Đạo luật của các công ty phù hợp với Tài khoản lãi và lỗ và Bảng cân đối kế toán và không phù hợp với báo cáo lưu chuyển tiền tệ được lập theo AS-3.

(f) Không đánh giá dòng tiền trong tương lai:

Vì báo cáo lưu chuyển tiền tệ được lập trên cơ sở chi phí lịch sử và, do đó, không giúp biết được dòng tiền trong tương lai / dự kiến.

(g) Không thể so sánh giữa các ngành:

Do tài liệu báo cáo lưu chuyển tiền tệ không đo lường được hiệu quả kinh tế của một công ty, nên so sánh với các so sánh liên ngành khác là không thể, ví dụ, một công ty có ít vốn đầu tư sẽ có dòng tiền ít hơn công ty có nhiều vốn đầu tư dòng tiền cao hơn.