Kế hoạch ngân sách hàng hóa: Mục tiêu và thành phần

Một kế hoạch ngân sách hàng hóa, như chính cái tên của nó, là một dự báo về các hoạt động liên quan đến hàng hóa cụ thể được thiết kế cho một khoảng thời gian cụ thể, giả sử, một năm hoặc sáu tháng. Theo kế hoạch này, thay vì kiểm soát vật lý các mặt hàng, căng thẳng được đưa ra cho kế hoạch tài chính của họ.

Kế hoạch ngân sách hàng hóa thường được thực hiện trong một mùa và sau đó được chia thành các giai đoạn ngắn hơn như kế hoạch hàng tháng và hàng tuần.

Trong một kế hoạch ngân sách hàng hóa hiệu quả, một nhà bán lẻ dự báo và kế hoạch về năm biến số cơ bản, đó là mức bán hàng, mức cổ phiếu, mua hàng, giảm (giảm giá) và tỷ suất lợi nhuận gộp.

1. Mục tiêu:

Mục tiêu chính của việc có một kế hoạch ngân sách hàng hóa là một nhà bán lẻ muốn có sự cân bằng hợp lý giữa:

(a) Những gì sẽ được trả cho các nhà cung cấp để mua hàng hóa và cung cấp cho khách hàng; và

(b) Dòng tiền sẽ đến trong doanh nghiệp từ bán hàng cho khách hàng.

Mặc dù trong thực tế, có một số thực tiễn kế toán cho phép một số tính linh hoạt (ví dụ: điều khoản tín dụng mở rộng hoặc tùy chọn thanh toán dễ dàng), số dư này rất quan trọng để duy trì tính thanh khoản của công ty. Để đạt được hiệu quả, hồ sơ nội bộ của công ty, kinh nghiệm trong những năm qua phải được xem xét cẩn thận thay vì chỉ dựa vào dữ liệu lịch sử sẽ dẫn đến việc lặp lại những sai lầm trước đó, bao gồm cả những cơ hội bị bỏ lỡ trước đó.

2. Các thành phần của kế hoạch ngân sách hàng hóa:

Các thành phần khác nhau của kế hoạch ngân sách hàng hóa như sau:

(1) Kế hoạch bán hàng và cấp chứng khoán:

Lập kế hoạch bán hàng và mức cổ phiếu là bước đầu tiên để chuẩn bị dự báo doanh số cho một giai đoạn cụ thể (giả sử một mùa) và mỗi tháng trong mùa cụ thể mà nhà bán lẻ muốn chuẩn bị kế hoạch ngân sách. Sau này, nhà bán lẻ nên xác định khoảng không quảng cáo đầu tháng (BOM) để chỉ định tỷ lệ quay vòng cổ phiếu mong muốn cho mỗi tháng của mùa nghiên cứu.

Ví dụ: tỷ lệ bán cổ phiếu của một nhà bán lẻ trong tháng 2 là sáu và doanh số dự đoán trong tháng 2 là 80.000 rupee thì cổ phiếu BOM theo kế hoạch sẽ là 4, 480 rupee.

Lưu ý: Với mục đích làm cho việc lập ngân sách có hiệu quả, luôn luôn được đề xuất tính toán Cuối tháng (cổ phiếu EOM), giống như cổ phiếu BOM cho tháng tiếp theo. Do đó, trong trường hợp này, cổ phiếu EOM của nhà bán lẻ cho tháng 1 sẽ giống với cổ phiếu BOM của tháng hai.

(2) Lập kế hoạch giảm:

Lập kế hoạch cắt giảm là bước thứ ba trong kế hoạch ngân sách bán hàng, bao gồm việc quyết định giảm giá, giảm giá và thiếu hụt nhân viên. Giảm giá là rất quan trọng bởi vì mức độ giảm sẽ có tác động chính xác đến giá trị của cổ phiếu như một lượng bán hàng tương đương trong giai đoạn đó. Markdown được sử dụng để đẩy doanh số bán lẻ cung cấp hàng hóa cụ thể ở mức giá thấp hơn giá hàng hóa được đánh dấu (giá bình thường).

Thiếu hụt do ăn cắp vặt (trong bán lẻ nó được gọi là nâng cửa hàng), gian lận kế toán, trộm cắp nhà cung cấp và trộm cắp nhân viên. Giảm giá nhân viên cũng được cung cấp bởi một số công ty bán lẻ để xây dựng hình ảnh công cộng và phúc lợi của nhân viên bằng cách giảm giá thêm và mời họ mua hàng hóa trước khi chào bán ra công chúng bằng cách bán hàng.

(3) Lập kế hoạch mua hàng:

Sau khi lập kế hoạch bán hàng và mức cổ phiếu, mở cổ phiếu (BOM), đóng cửa cổ phiếu (EOM) và giảm, bước tiếp theo trong kế hoạch ngân sách hàng hóa là lên kế hoạch mua hàng bằng Rupees.

Nó được tính như dưới:

Kế hoạch mua hàng = Bán hàng theo kế hoạch + Giảm giá theo kế hoạch + EOM - BOM

Giả sử, ví dụ, cổ phiếu EOM dự kiến ​​cho tháng 2 là 5, 60.000 Rupee và mức giảm cho tháng 2 được ước tính là 10.000 Rupee.

Do đó, mua theo kế hoạch sẽ được tính như sau:

Con số mua theo kế hoạch thường dựa trên giá bán lẻ hơn là chi phí. Để xác định các nguồn tài chính cần thiết để mua sắm hàng hóa, điều bắt buộc đối với nhà bán lẻ là anh ta nên xác định mua hàng theo kế hoạch với chi phí.

Khoảng cách cơ bản giữa mua hàng theo kế hoạch với chi phí và bán lẻ biểu thị mục tiêu đánh dấu ban đầu cho hàng hóa đang được xem xét. Mục tiêu này đạt được bằng cách tính toán bằng số chi phí hoạt động cần thiết để đạt được khối lượng bán hàng ước tính, kỳ vọng lợi nhuận và thêm nó với con số giảm. Vì thế,

Đôi khi, thuật ngữ Open-to-Buy được sử dụng đồng nghĩa với mua hàng theo kế hoạch trong đó dự báo đồng nhất với kết quả thực tế.

(4) Lập kế hoạch cho Tổng lợi nhuận và lợi nhuận hoạt động:

Biên lợi nhuận gộp thường là mức tăng ban đầu được điều chỉnh cho các biến động giá, giảm, co ngót và thiếu hụt chứng khoán khác. Khoảng cách giữa tỷ suất lợi nhuận gộp và chi phí cần thiết để tạo doanh thu sẽ đóng góp vào lợi nhuận hoặc lợi nhuận ròng (tức là lợi nhuận trước thuế), tùy thuộc vào thực tiễn kế toán của nhà bán lẻ và độ mỏng của ngân sách hàng hóa.

3. Đánh giá kế hoạch ngân sách hàng hóa:

Kế hoạch ngân sách hàng hóa được các nhà bán lẻ sử dụng để xác định số tiền phân bổ mỗi tháng cho một danh mục hàng hóa cụ thể, xem xét dự báo doanh số, doanh thu hàng tồn kho và tỷ suất lợi nhuận của công ty.

Sau khi xây dựng kế hoạch ngân sách hàng hóa, nhà bán lẻ mua hàng tồn kho cho mùa sắp tới trước và khi mùa đến, nhà bán lẻ bán hàng hóa. Sau mùa bán hàng, nhà bán lẻ nên xác định danh mục thực sự đã hoạt động như thế nào so với kế hoạch dự báo. Nếu doanh thu thực tế và GMROI lớn hơn dự báo, thì hiệu suất sẽ tốt hơn kỳ vọng của bán lẻ và ngược lại.

Đánh giá kế hoạch ngân sách hàng hóa nhằm cân bằng giữa dòng tiền (đối với vật tư) và dòng tiền (nhận từ khách hàng bằng cách bán hàng hóa) cho năm tài chính tiếp theo hoặc mùa sắp tới. Có cần phải đặt hàng trước cho một số cổ phiếu hoặc
ngân sách cung cấp đủ để đáp ứng nhu cầu của khách hàng, chỉ có thể được xác định thông qua đánh giá.

Các vấn đề sau phải được trả lời để đánh giá hiệu suất của nhà bán lẻ:

(i) Tại sao hiệu suất tốt hơn / không đạt kỳ vọng?

(ii) Có sự khác biệt lớn nào giữa kế hoạch dự báo và thực tế không? Là sự sai lệch như vậy dưới sự kiểm soát và kiến ​​thức của bán lẻ?

(iii) Liệu nhà bán lẻ có đáp ứng nhanh chóng nhu cầu được đánh dấu bằng cách thông báo bán hàng hoặc mua thêm không?

(iv) lý do cho sự sai lệch là gì? Nó là một phần của môi trường bên ngoài hay bên trong của nhà bán lẻ?