Doanh thu công: Ý nghĩa, Doanh thu thuế, Doanh thu phi thuế với phân loại doanh thu công

Doanh thu công: Ý nghĩa, Doanh thu thuế, Doanh thu phi thuế với phân loại doanh thu công!

Ý nghĩa của doanh thu công:

Thu nhập của chính phủ thông qua tất cả các nguồn được gọi là thu nhập công cộng hoặc doanh thu công cộng.

Theo Dalton, tuy nhiên, thuật ngữ Thu nhập công cộng trực tuyến có hai nghĩa - rộng và hẹp. Theo nghĩa rộng hơn, nó bao gồm tất cả các khoản thu nhập hoặc biên lai mà cơ quan công quyền có thể đảm bảo trong bất kỳ khoảng thời gian nào. Tuy nhiên, theo nghĩa hẹp của nó, nó chỉ bao gồm các nguồn thu nhập của cơ quan công quyền thường được gọi là tài nguyên doanh thu của Nhật Bản. Để tránh sự mơ hồ, do đó, trước đây được gọi là các khoản thu công khai

Như vậy, các khoản thu từ các khoản vay công (hoặc nợ công) và từ việc bán tài sản công chủ yếu được loại trừ khỏi doanh thu công. Chẳng hạn, ngân sách của Chính phủ Ấn Độ được phân loại thành doanh thu và vốn của Thủ đô Ấn Độ. Thủ trưởng của Doanh thu, bao gồm những người đứng đầu thu nhập theo ngân sách vốn được gọi là biên lai. các nguồn thu nhập công cộng được loại trừ khỏi doanh thu của.

Trong một nhà nước phúc lợi hiện đại, doanh thu công có hai loại, doanh thu thuế và doanh thu phi thuế.

Thuế thu nhập:

Một quỹ được huy động thông qua các loại thuế khác nhau được gọi là doanh thu thuế. Thuế là các khoản đóng góp bắt buộc của chính phủ đối với công dân của mình để đáp ứng các chi phí chung phát sinh vì lợi ích chung, không có bất kỳ lợi ích tương ứng nào cho người nộp thuế. Như Taussig nói, bản chất của thuế, như được phân biệt với các khoản phí khác của chính phủ, là sự vắng mặt của một nguyên tắc trực tiếp giữa người nộp thuế và cơ quan công quyền.

Seligman định nghĩa một loại thuế như vậy: thuế Thuế là khoản đóng góp bắt buộc từ một người cho chính phủ để thanh toán các chi phí phát sinh vì lợi ích chung của tất cả mọi người, mà không cần tham khảo các lợi ích cụ thể được trao.

Các tính năng đặc trưng chính của thuế như sau:

1. Thuế là khoản thanh toán bắt buộc phải trả cho những công dân có trách nhiệm thanh toán. Do đó, từ chối nộp thuế là một hành vi phạm tội bị trừng phạt.

2. Không có trực tiếp, quo pro quo pro giữa người nộp thuế và cơ quan công quyền. Nói cách khác, người nộp thuế không thể yêu cầu lợi ích đối ứng với các khoản thuế phải trả. Tuy nhiên, như Seligman chỉ ra, nhà nước phải làm một cái gì đó cho cộng đồng nói chung cho những gì người nộp thuế đã đóng góp dưới dạng thuế.

Tuy nhiên, nghĩa vụ đối ứng này đối với một phần của chính phủ không phải là đối với cá nhân như vậy, mà là đối với cá nhân như một phần của một tổng thể lớn hơn.

3. Thuế được đánh thuế để đáp ứng chi tiêu công phát sinh bởi chính phủ vì lợi ích chung của quốc gia. Đó là một khoản thanh toán cho một dịch vụ gián tiếp được chính phủ thực hiện cho toàn bộ cộng đồng.

4. Thuế phải nộp thường xuyên và định kỳ theo xác định của cơ quan thuế.

Thuế là một phần quan trọng của doanh thu công trong tài chính công hiện đại. Thuế có tác dụng kinh tế vĩ mô. Thuế có thể ảnh hưởng đến quy mô và phương thức tiêu thụ, mô hình sản xuất và phân phối thu nhập và sự giàu có.

Thuế lũy tiến có thể giúp giảm bất bình đẳng thu nhập và sự giàu có bằng cách hạ thấp thu nhập khả dụng của nhóm thu nhập cao. Bởi thu nhập khả dụng có nghĩa là thu nhập còn lại trong tay người nộp thuế để giải ngân sau khi nộp thuế. Thuế ngụ ý tiết kiệm bắt buộc trong một nền kinh tế đang phát triển. Do đó, thuế tạo thành một nguồn tài chính phát triển quan trọng.

Doanh thu phi thuế:

Thu nhập công nhận được thông qua chính quyền, doanh nghiệp thương mại, quà tặng và trợ cấp là nguồn thu phi thuế của chính phủ.

Do đó, doanh thu không phải bao gồm:

(i) Doanh thu hành chính

(ii) Lợi nhuận từ các doanh nghiệp nhà nước

(iii) Quà tặng và trợ cấp

Doanh thu hành chính :

Theo hành chính công, các cơ quan công quyền có thể gây quỹ một số hình thức dưới dạng phí, tiền phạt và tiền phạt, và đánh giá đặc biệt.

Lệ phí:

Lệ phí được chính phủ hoặc cơ quan công quyền tính phí khi cung cấp dịch vụ cho người thụ hưởng. Để trích dẫn Seligman, phí A là một khoản thanh toán để trả chi phí cho mỗi dịch vụ định kỳ được thực hiện bởi chính phủ, chủ yếu vì lợi ích công cộng, nhưng mang lại lợi thế có thể đo lường được cho người trả tiền.

Lệ phí tòa án, lệ phí hộ chiếu, vv, thuộc thể loại này. Tương tự, phí giấy phép được tính để cấp phép cho một cái gì đó bởi cơ quan kiểm soát, ví dụ, phí giấy phép lái xe, phí giấy phép nhập khẩu, phí giấy phép rượu, vv Những người nhận được một số lợi thế đặc biệt. Nói chung, số tiền lệ phí phụ thuộc vào chi phí dịch vụ được cung cấp.

Lệ phí là một sản phẩm phụ của các hoạt động hành chính của chính phủ và không phải là một khoản thanh toán cho một doanh nghiệp. Vì vậy, phí khác biệt với giá cả. Giá luôn là thanh toán tự nguyện, nhưng phí là đóng góp bắt buộc, mặc dù cả hai đều được thực hiện cho các dịch vụ đặc biệt. Đôi khi một khoản phí có chứa một yếu tố thuế khi nó được tính phí cao để mang lại doanh thu cho exchequer, ví dụ như phí giấy phép.

Tiền phạt và hình phạt:

Tiền phạt và tiền phạt được thu và thu từ những người vi phạm pháp luật như hình phạt. Ở đây, đối tượng chính của các loại thuế này không phải là quá nhiều để kiếm thu nhập để ngăn chặn hành vi phạm tội và vi phạm pháp luật của đất nước. Tiền phạt và tiền phạt được xác định tùy ý và không liên quan đến chi phí quản lý hoặc hoạt động của chính phủ. Do đó, các bộ sưu tập từ các khoản thuế như vậy không đáng kể như là một nguồn thu nhập công cộng.

Đánh giá đặc biệt:

Một đánh giá đặc biệt, theo đánh giá của Seligman, thì đây là một khoản đóng góp bắt buộc được đánh thuế theo tỷ lệ lợi ích xã hội có được để bù đắp chi phí cải thiện cụ thể đối với tài sản được thực hiện vì lợi ích công cộng. thực hiện một số loại cải tiến công cộng như xây dựng đường xá, cung cấp hệ thống thoát nước, chiếu sáng đường phố, v.v., nó có thể mang lại lợi ích đặc biệt cho những người sở hữu tài sản gần đó.

Do đó, giá trị của giá thuê của các tài sản này có thể tăng lên. Chính phủ, do đó, có thể áp dụng một số khoản thuế đặc biệt để thu hồi một phần chi phí phát sinh. Đánh giá đặc biệt như vậy được đánh thuế nói chung tỷ lệ với sự gia tăng giá trị của các tài sản liên quan. Về mặt này, nó khác với thuế.

Ở Ấn Độ, những đánh giá đặc biệt này được gọi là tiền thuế cải thiện của người dùng. một khu vực.

Lợi nhuận của doanh nghiệp nhà nước:

Lợi nhuận của các chủ trương nhà nước cũng là một nguồn thu quan trọng trong những ngày này, do sự mở rộng của khu vực công. Ví dụ, chính phủ trung ương điều hành đường sắt. Thặng dư từ thu nhập đường sắt thường có thể được đóng góp vào ngân sách doanh thu của ngân sách trung ương.

Tương tự như vậy, lợi nhuận từ tập đoàn giao thông nhà nước và các chủ trương công cộng khác có thể là nguồn thu quan trọng cho ngân sách của các chính phủ tiểu bang. Tương tự, các chủ trương thương mại khác trong khu vực công như Hindustan Machine Tools, Bokaro Steel, Corporation Trading Corporation, vv có thể tạo ra lợi nhuận để hỗ trợ ngân sách trung ương.

Thu nhập từ các doanh nghiệp nhà nước phụ thuộc vào giá mà họ tính cho hàng hóa và dịch vụ của họ và thặng dư có được từ đó. Vì vậy, chính sách giá của các chủ trương nhà nước nên tự hỗ trợ và định hướng lợi nhuận hợp lý. Một lần nữa, giá được tính bằng một yếu tố của quid pro quo tức là, tỷ lệ thuận với lợi ích được trao bởi các dịch vụ được cung cấp.

Giá là một hình thức doanh thu có được từ chính phủ bằng cách bán hàng hóa và dịch vụ của các doanh nghiệp công cộng. Do đó, giá là doanh thu thu được từ hoạt động kinh doanh được thực hiện bởi các cơ quan công quyền. Nhiều doanh nghiệp công cộng như dịch vụ bưu chính chạy trên cơ sở chi phí đến chi phí. Giá được tính chỉ để trang trải chi phí kết xuất các dịch vụ đó.

Tuy nhiên, trong một số trường hợp nhất định, khi nhà nước có độc quyền tuyệt đối, giá có yếu tố lợi nhuận cao sẽ bị tính phí. Lợi nhuận độc quyền như vậy của một doanh nghiệp nhà nước là về bản chất của thuế. Sự khác biệt giữa giá và phí là thế này: cái trước thường không bao giờ có thể thấp hơn chi phí sản xuất hoặc dịch vụ, trong khi cái sau có thể không nhất thiết phải trả cho chi phí dịch vụ.

Quà tặng và tài trợ:

Những hình thức này thường là một phần rất nhỏ của doanh thu công cộng. Rất thường xuyên, những người yêu nước hoặc các tổ chức có thể làm quà tặng cho nhà nước. Đây là những đóng góp hoàn toàn tự nguyện. Quà tặng có một số ý nghĩa, đặc biệt là trong thời gian chiến tranh hoặc trường hợp khẩn cấp.

Tuy nhiên, trong thời hiện đại, các khoản tài trợ từ chính phủ này sang chính phủ khác có tầm quan trọng lớn hơn. Chính quyền địa phương nhận được tài trợ từ chính phủ tiểu bang và chính phủ tiểu bang từ trung tâm. Chính phủ trung ương cấp các khoản viện trợ cho chính phủ tiểu bang để cho phép họ thực hiện các chức năng của mình. Khi các khoản tài trợ được thực hiện bởi chính phủ của một quốc gia cho chính phủ của một quốc gia khác, nó được gọi là viện trợ nước ngoài. Thông thường các nước nghèo nhận được viện trợ như vậy từ các nước phát triển, có thể dưới dạng viện trợ quân sự, viện trợ kinh tế, viện trợ lương thực, viện trợ công nghệ, v.v.

Phân loại doanh thu công:

Các nhà kinh tế khác nhau đã phân loại các nguồn thu công khác nhau. Một phân loại khoa học cho phép chúng ta biết những gì tôn trọng các nguồn khác nhau này giống nhau và chúng khác nhau như thế nào. Trong các phân loại khác nhau của doanh thu công có sẵn trong tài liệu kinh tế, chúng tôi sẽ xem xét một vài cái quan trọng.

Phân loại của Seligman:

Seligman phân loại doanh thu công cộng thành ba nhóm:

(i) Doanh thu hài lòng

(ii) Doanh thu hợp đồng

(iii) Doanh thu bắt buộc

Doanh thu hài lòng bao gồm tất cả các khoản thu như quà tặng, quyên góp và trợ cấp mà cơ quan công quyền nhận được miễn phí. Họ hoàn toàn có bản chất tự nguyện. Hơn nữa, đây là rất không đáng kể trong tổng doanh thu.

Doanh thu hợp đồng bao gồm tất cả các loại doanh thu phát sinh từ các mối quan hệ hợp đồng giữa cơ quan công quyền và người dân. Phí và giá rơi vào loại này. Một quid pro quo pro trực tiếp thường có mặt trong các loại doanh thu.

Doanh thu bắt buộc bao gồm thu nhập do nhà nước thu được từ chính quyền, công lý và thuế. Thuế, tiền phạt và đánh giá đặc biệt được coi là doanh thu bắt buộc. Những khoản thu này thể hiện một yếu tố của chủ quyền nhà nước. Nó là loại doanh thu công đáng kể nhất trong thời hiện đại.

Phân loại của Dalton:

Dalton cung cấp một phân loại rất có hệ thống, toàn diện và mang tính hướng dẫn về doanh thu công. Theo ý kiến ​​này, có hai nguồn thu chính công - thuế và giá cả. Thuế được trả một cách bắt buộc trong khi giá được trả tự nguyện bởi các cá nhân, những người tham gia hợp đồng với cơ quan công quyền. Vì vậy, giá là thanh toán theo hợp đồng.

Thuế được chia thành: (i) Thuế theo nghĩa thông thường; (ii) Tribute và bồi thường; (iii) Các khoản vay bắt buộc và (iv) Hình phạt bồi thường cho các hành vi phạm tội.

Giá được chia thành: (i) Biên lai từ tài sản công được giữ một cách thụ động như tiền thuê nhận được từ người thuê đất công; (ii) Biên lai từ các doanh nghiệp công cộng tính lãi suất cạnh tranh; (iii) Phí hoặc thanh toán được tính cho việc cung cấp dịch vụ quản trị, như phí đăng ký khai sinh và tử vong, và (iv) Nợ công tự nguyện.

Hai nhóm này phải được thêm một nhóm khác để phân loại toàn diện. Trong nhóm này, các mục sau đây được bao gồm: (i) biên lai từ các độc quyền công cộng, tính giá cao hơn; (ii) đánh giá đặc biệt; (iii) phát hành tiền giấy mới hoặc tài trợ thâm hụt; và (iv) quà tặng tự nguyện.

Phân loại của Taylor:

Tuy nhiên, phân loại hợp lý và khoa học nhất về doanh thu công được cung cấp bởi Taylor. Ông chia doanh thu công cộng thành bốn loại:

(i) Tài trợ và quà tặng

(ii) Doanh thu hành chính

(iii) Doanh thu thương mại

(iv) Thuế

Tài trợ và quà tặng:

Trợ cấp viện trợ là phương tiện mà một chính phủ cung cấp hỗ trợ tài chính cho một chính phủ khác để cho phép chính phủ thực hiện một số chức năng nhất định, ví dụ, trợ cấp giáo dục và y tế cho chính phủ trung ương.

Các khoản tài trợ - viện trợ là các khoản thanh toán chi phí được thực hiện bởi chính phủ tài trợ và các khoản thu từ doanh thu cho người được cấp và không có nghĩa vụ trả nợ. Quà tặng là sự đóng góp tự nguyện từ các cá nhân hoặc tổ chức cho các mục đích cụ thể. Tài trợ và quà tặng là tự nguyện trong tự nhiên và không có quid pro quo cho nhà tài trợ.

Doanh thu hành chính:

Theo nhóm này, lệ phí, giấy phép, tiền phạt và đánh giá đặc biệt được bao gồm. Hầu hết trong số này là tự nguyện và dựa trên lợi ích trực tiếp tích lũy cho người trả tiền. Chúng thường phát sinh như một sản phẩm phụ của chức năng hành chính hoặc kiểm soát của chính phủ.

Doanh thu thương mại:

Đây là các hóa đơn bằng cách trả giá cho hàng hóa và dịch vụ do chính phủ sản xuất. Theo nhóm này, phí bưu chính, phí cầu đường, lãi cho các khoản vay của các tổ chức tài chính nhà nước hoặc ngân hàng quốc hữu hóa, học phí của các tổ chức giáo dục công cộng được bao gồm.

Thuế:

Đây là những khoản thanh toán bắt buộc được thực hiện cho chính phủ mà không mong đợi lợi nhuận trực tiếp. Các loại thuế liên quan đến mức độ khác nhau của sức mạnh cưỡng chế.