Bảng cân đối kế toán của ngân hàng: Nợ phải trả và cơ cấu tài sản

Bảng cân đối kế toán của một ngân hàng: Nợ phải trả và cơ cấu tài sản!

Bảng cân đối kế toán của một ngân hàng có tầm quan trọng lớn trong việc tìm hiểu các nguồn vốn mà nó sở hữu và cách sử dụng các khoản tiền này. Như đã biết, bảng cân đối kế toán của một tổ chức cho biết các khoản nợ và tài sản của nó. Các khoản nợ của một ngân hàng cho thấy các nguồn vốn và tài sản của nó cho thấy việc sử dụng nó.

Bảng cân đối kế toán của Bank of Baroda vào ngày 31 tháng 3 năm 1997 được đưa ra dưới đây:

Nó sẽ được quan sát từ bảng cân đối của một ngân hàng được đưa ra ở trên rằng tiền gửi chiếm một tỷ lệ rất lớn trong tổng số tiền có sẵn với một ngân hàng. Cần lưu ý rằng các khoản tiền gửi này là các khoản nợ của ngân hàng vì chúng là yêu cầu của người gửi tiền đối với ngân hàng.

Tiền gửi chủ yếu có hai loại:

(1) Tiền gửi không kỳ hạn,

(2) Tiền gửi có kỳ hạn.

Tiền gửi không kỳ hạn được trả theo yêu cầu và do đó có thể được rút ra bởi công chúng thông qua séc. Mặt khác, tiền gửi có kỳ hạn được ngân hàng hoàn trả chỉ sau một khoảng thời gian cố định. Ngoài ra, ở Ấn Độ còn có một loại tiền gửi khác gọi là Tiền gửi ngân hàng tiết kiệm. Mặc dù tiền trong các khoản tiền gửi như vậy có thể được rút qua séc, nhưng có giới hạn đối với số tiền có thể rút trong một tuần hoặc tháng.

Các ngân hàng cũng vay từ Ngân hàng Trung ương của đất nước và các khoản vay này cũng tạo thành các khoản nợ và nguồn vốn của nó. Trong bảng cân đối kế toán, các khoản vay từ Ngân hàng Dự trữ Ấn Độ (tức là Ngân hàng Trung ương Ấn Độ) được bao gồm trong các khoản khác của các khoản nợ. Khi nguồn cung tiền rất eo hẹp, các khoản vay từ Ngân hàng Trung ương sẽ giúp ích rất nhiều cho các ngân hàng.

Cấu trúc tài sản: Thanh khoản Vs. Lợi nhuận:

Mặt tài sản của bảng cân đối kế toán của một ngân hàng cho thấy mục đích gì đã sử dụng số tiền thu được từ người gửi tiền. Như đã chỉ ra ở trên, một ngân hàng khả thi phải hoạt động để có lợi nhuận hợp lý. Mặt khác, để đáp ứng nhu cầu rút tiền của công chúng và do đó để giữ niềm tin và sự tín nhiệm, nó phải giữ một số tiền mặt sẵn sàng với nó, nghĩa là phải đảm bảo một số thanh khoản. Khả năng sinh lời và thanh khoản là hai cân nhắc chính cân nhắc với các ngân hàng thương mại trong việc quyết định thành phần tài sản của mình.

Nếu tất cả các khoản tiền gửi của nó được ngân hàng giữ dưới dạng tiền mặt, nó sẽ có thanh khoản hoàn hảo trong trường hợp này nhưng sẽ không tạo ra lợi nhuận nào cả. Nhưng nếu ngân hàng ứng trước tất cả các khoản tiền gửi của mình dưới dạng các khoản vay dài hạn cho các ngành, nó sẽ mất thanh khoản và sẽ không thể thực hiện được các yêu cầu rút tiền của người gửi tiền. Do đó, một ngân hàng phải giữ một cấu trúc tài sản như vậy (nghĩa là sự kết hợp của các loại tài sản khác nhau) tạo ra sự cân bằng giữa thanh khoản và lợi nhuận.

Nhìn lướt qua bảng cân đối kế toán của một ngân hàng thương mại được đưa ra ở trên cho thấy tiền mặt trong tay và với các ngân hàng khác, là một tài sản lưu động, chiếm khoảng 8% tổng tài sản của một ngân hàng. Có một tài sản thanh khoản khá tốt khác, đó là tiền trong cuộc gọi và thông báo ngắn, chiếm khoảng 12% tổng tài sản. Một tài sản thanh khoản quan trọng khác là đầu tư vào chính phủ và các chứng khoán khác. Đầu tư vào chứng khoán chính phủ và các chứng khoán khác của ngân hàng cũng có tính thanh khoản vì chúng có thể được bán trong một thời gian ngắn và tiền mặt nhận ra từ đó.

Có thể lưu ý rằng ở Ấn Độ, các ngân hàng theo luật bắt buộc phải đầu tư một tỷ lệ tiền gửi nhất định vào chứng khoán chính phủ. Nhưng ngoài các yêu cầu pháp lý, việc đầu tư vào chứng khoán chính phủ của các ngân hàng đảm bảo vị thế thanh khoản của họ như những khoản này có thể dễ dàng chuyển đổi thành tiền mặt. Nó sẽ được nhìn thấy từ bảng cân đối kế toán của ngân hàng rằng đầu tư vào Chính phủ và các chứng khoán khác của ngân hàng chiếm khoảng 29% tài sản của nó.

Các khoản cho vay và ứng trước của các ngân hàng cho các ngành công nghiệp và thương nhân là mặt hàng có lợi nhất về tài sản. Nó chống lại các tài sản có lợi nhuận mà tài sản lưu động, được đề cập ở trên, phải được cân bằng. Nó sẽ được nhận thấy rằng các khoản cho vay và ứng trước chiếm khoảng 44 phần trăm trong cơ cấu tài sản của các ngân hàng.

Đáng lưu ý rằng cấu trúc tài sản của các ngân hàng khác nhau sẽ khác nhau tùy thuộc vào thành phần tiền gửi của họ. Một ngân hàng có tiền gửi không kỳ hạn tương đối nhiều hơn sẽ phải giữ một tỷ lệ lớn hơn trong tài sản của mình ở dạng lỏng. Mặt khác, nếu một ngân hàng sở hữu nhiều tiền gửi có kỳ hạn, nó sẽ cần phải nắm giữ một tỷ lệ tương đối nhỏ hơn trong tài sản của mình ở dạng lỏng.