Ước tính vốn lưu động trong trường hợp giao dịch và sản xuất

Hai thành phần của vốn lưu động là tài sản lưu động và nợ ngắn hạn. Việc ước tính số lượng tài sản hiện tại và các khoản nợ hiện tại để duy trì một mức độ hoạt động cụ thể không phải là một nhiệm vụ dễ dàng.

Vốn lưu động không đầy đủ dẫn đến sự gián đoạn trong quá trình sản xuất trơn tru trong khi vốn lưu động dư thừa làm tăng chi phí.

Ước tính vốn lưu động trong trường hợp kinh doanh và sản xuất quan tâm được thảo luận ở đây.

Sản xuất quan tâm:

Việc ước tính vốn lưu động cho một mối quan tâm sản xuất đòi hỏi phải áp dụng các bước sau:

(a) Xác định sản lượng dự kiến mỗi tuần hoặc mỗi tháng.

(b) Xác định chi phí cho từng yếu tố, nghĩa là Nguyên liệu, Lao động và Chi phí chung cũng như Lợi nhuận trên mỗi đơn vị.

(d) Xác định chu kỳ vận hành bằng cách ước tính thời gian giữ nguyên liệu. Thời gian xử lý, thời gian lưu kho thành phẩm. Thời gian thu nợ. Thời hạn thanh toán của chủ nợ. Thời gian trễ trong thanh toán tiền lương và chi phí chung.

(e) Xác định thời gian khối Net. Đó là khoảng thời gian mà mỗi yếu tố chi phí vẫn bị chặn. Ví dụ: nếu Nguyên liệu thô vẫn còn trong các cửa hàng trong 2 tuần sau khi mua; Thời gian xử lý là 2 tuần; Hàng hóa thành phẩm vẫn còn trong kho trong 3 tuần; Thời gian tín dụng kéo dài cho con nợ là 4 tuần; và Thanh toán cho vật liệu được thực hiện 2 tuần sau khi mua, sau đó, thời gian chặn Net sẽ là:

[(2+ 2 + 3 + 4) - (2)] = 9 tuần.

(f) Bằng cách nhân thời gian khối Net như được tính ở bước (e) và số tiền bị chặn cho từng yếu tố chi phí theo từng bước (c), chúng tôi có được yêu cầu vốn lưu động cho từng yếu tố chi phí.

(g) Bằng cách tính tổng tất cả các khoản tiền được tính cho từng yếu tố chi phí và tiền mặt mong muốn, nếu có, chúng tôi có được tổng số vốn lưu động.

Ví dụ 7.1:

Xác định yêu cầu Vốn lưu động từ các thông tin sau:

1. Doanh số dự kiến 13.000 đơn vị

2. Phân tích giá bán: