Kinh phí: Là vốn lưu động

Trong sử dụng phổ biến, các thuật ngữ quỹ có nghĩa là tiền mặt. Tuy nhiên, kế toán và giám đốc điều hành tài chính nghĩ về 'quỹ' theo nghĩa rộng hơn. Họ xem các quỹ có sẵn cho một doanh nghiệp kinh doanh là vốn lưu động của nó, Vốn lưu động được định nghĩa là tài sản hiện tại trừ đi các khoản nợ hiện tại và do đó, là một định nghĩa rộng hơn về tiền so với tiền mặt.

Vì tiền được xác định là chênh lệch giữa tài sản hiện tại và nợ ngắn hạn, nên cần biết tài khoản nào được bảo hiểm và tài khoản nào không thuộc phạm vi định nghĩa này.

(1) Tài sản hiện tại:

Thuật ngữ tài sản hiện tại được sử dụng để chỉ tiền mặt và các tài sản hoặc tài nguyên khác thường được xác định là những tài sản được dự kiến hợp lý sẽ được thực hiện bằng tiền mặt hoặc được bán hoặc tiêu thụ trong chu kỳ hoạt động bình thường của doanh nghiệp. Chúng bao gồm: (1) số dư tiền mặt và ngân hàng; (2) đầu tư tạm thời, hóa đơn phải thu, con nợ và chứng khoán trong thương mại; (3) các khoản trả trước như tiền lương trả trước, bảo hiểm chưa hết hạn, tiền thuê trả trước, tiền lãi trả trước có thể được tiêu thụ trong chu kỳ hoạt động bình thường của doanh nghiệp.

(2) Nợ ngắn hạn:

Thuật ngữ "các khoản nợ hiện tại" được sử dụng để biểu thị các nghĩa vụ như (i) các khoản phải trả trong vòng một năm và (ii) được thanh toán bằng tài sản hiện tại hoặc bằng cách xóa các khoản nợ hiện tại. Chúng bao gồm số tiền phải trả cho (a) chủ nợ, (b) hóa đơn phải trả, (c) thấu chi ngân hàng và (d) hóa đơn chưa thanh toán trên tài khoản tiền lương, tiền lương, hoa hồng, tiền thuê nhà, tiền bản quyền, v.v.

(3) Tài khoản không hiện tại:

Với mục đích chuẩn bị báo cáo lưu chuyển tiền, tất cả các tài khoản không phải là tài khoản hiện tại được coi là tài khoản không hiện tại.

Ví dụ về các tài khoản như vậy được bao gồm trong danh sách sau đây:

Mục tiêu cơ bản của báo cáo thay đổi về tình hình tài chính, cơ sở vốn lưu động, là để giải thích những thay đổi về vốn lưu động trong một khoảng thời gian xác định. Trong quá trình đạt được mục tiêu này, tuyên bố sẽ cho phép người dùng xác định các thay đổi vì chúng liên quan đến ba nguyên nhân cơ bản.

(a) Lượng thay đổi vốn lưu động liên quan đến hoạt động kinh doanh của công ty.

(b) Tài chính dài hạn hoặc các nguồn khác gây ra sự gia tăng vốn lưu động.

Nếu lượng vốn lưu động tăng lên trong một giai đoạn tài chính nhất định, điều này có nghĩa là tạo ra nhiều vốn lưu động hơn so với sử dụng cho các mục đích kinh doanh khác nhau; nếu giảm vốn lưu động xảy ra, điều ngược lại là đúng. Một trong những mục đích chính của báo cáo thay đổi về tình hình tài chính là giải thích đầy đủ việc tăng hoặc giảm vốn lưu động trong một kỳ kế toán.