Báo cáo cơ sở vốn lưu động và báo cáo thu nhập

Báo cáo cơ sở vốn lưu động và báo cáo thu nhập!

Báo cáo thu nhập dựa trên nguyên tắc dồn tích. Các sự kiện quan trọng về tiền mặt được báo cáo, cho dù chúng có trùng với dòng tiền thực tế hay không. Nguyên tắc dồn tích nhất thiết liên quan đến việc sử dụng các ước tính và phân bổ nhân tạo trong việc tìm kiếm để dự đoán hiệu ứng tiền mặt trong tương lai của các sự kiện hiện tại và cố gắng đo lường hậu quả hiện tại của dòng tiền trong quá khứ.

Vốn lưu động được cung cấp bởi các hoạt động được lấy từ báo cáo thu nhập bằng cách bỏ qua một số mặt hàng không ảnh hưởng đến vốn lưu động. Vì lý do này, vốn lưu động được cung cấp bởi các hoạt động phụ thuộc vào nhiều ước tính và quy ước tương tự tham gia vào việc đo lường thu nhập ròng.

Theo thời gian, các khoản thu nhập tích lũy, vốn lưu động và tiền mặt sẽ trùng khớp với sự khác biệt duy nhất nên là thời điểm của các luồng được báo cáo. Bởi vì hầu hết các quyết định tài chính phải dựa trên dữ liệu hàng năm và sự khác biệt về thời gian giữa các luồng hàng năm được báo cáo có thể là đáng kể, những khác biệt này có tác động đáng kể đến các hành động được thực hiện bởi các nhà ra quyết định.

Hình minh họa:

Công ty TNHH Thương mại Toàn cầu đã trang bị Bảng cân đối kế toán vào ngày 30 tháng 6 năm 2011 và ngày 30 tháng 6 năm 2012 và theo chi tiết được đưa ra dưới đây: