Định mức thận trọng và cung cấp được thông qua bởi các ngân hàng

Trong bài viết này, chúng tôi sẽ thảo luận về các chỉ tiêu thận trọng và cung cấp được thông qua bởi các ngân hàng.

Theo truyền thống, các ngân hàng trên toàn thế giới thường đặt thu nhập từ các khoản vay và tiền ứng trước trên 'Cơ sở dồn tích' chứ không phải trên cơ sở tiền mặt. Các ngân hàng đã tính lãi cho các tài khoản cho vay theo định kỳ và đặt số tiền dưới dạng thu nhập, bất kể thực tế là số tiền đó đã được trả bởi người vay hay không. Ngay cả sau khi tài khoản vay trở thành một tài sản bị suy giảm, các ngân hàng vẫn tiếp tục tính lãi cho đến khi có quyết định của chính quyền để chấm dứt.

Phân loại tài khoản không thường xuyên hoặc dính được thực hiện trên sự xem xét chủ quan, thay vì bất kỳ tiêu chí khách quan nào. Các chỉ tiêu dự phòng cho các khoản nợ xấu cũng không được xác định rõ. Do đó, rất khó để đánh giá sức mạnh thực tế của một tổ chức ngân hàng, từ các phân tích về Bảng cân đối kế toán và tài khoản lãi và lỗ. Trong trường hợp không có các tiêu chuẩn phù hợp để công bố và quản trị doanh nghiệp, Bảng cân đối kế toán của các ngân hàng thương mại sẽ che giấu các vấn đề có thể làm lung lay niềm tin của người gửi tiền và cộng đồng doanh nghiệp khác.

Trong những năm đầu thập niên 90, các ngân hàng thương mại đều áp dụng các định mức thận trọng để ghi nhận thu nhập, phân loại tài sản và trích lập dự phòng. Theo đó, cộng đồng ngân hàng đã chấp nhận rằng thu nhập lãi được tính trong tài khoản vay chỉ được ghi nhận trên cơ sở hồ sơ thu hồi hoặc thanh toán thực tế của người vay.

Do đó, một chính sách khách quan về ghi nhận thu nhập dựa trên hồ sơ thu hồi đã được các ngân hàng áp dụng. Tương tự như vậy, việc phân loại tài sản của các ngân hàng được thực hiện trên cơ sở các tiêu chí khách quan nhằm đảm bảo áp dụng thống nhất và thống nhất các định mức. Ngoài ra, việc trích lập dự phòng cho khoản nợ xấu sẽ dựa trên việc phân loại tài sản và thời gian mà tài sản đã ngừng kiếm tiền cho ngân hàng.

Định mức thận trọng:

Tài sản cho vay của ngân hàng được coi là Tài sản tiêu chuẩn miễn là người vay đang trả lãi, trả góp và các khoản phí khác khi và ghi nợ vào tài khoản của mình. Thời hạn 30 ngày thường được cho phép đối với người vay để thực hiện các khoản thanh toán đó cho ngân hàng. Trong trường hợp người vay không thanh toán hoặc phục vụ tài khoản trong vòng 30 ngày kể từ dữ liệu tính phí, tài khoản vay được gọi là Không thường xuyên / Hết hạn.

Một tài khoản không thường xuyên liên tục trong 90 ngày được phân loại là Tài sản dưới chuẩn / Không thực hiện (NPA). Do đó, phù hợp với thông lệ quốc tế về các chỉ tiêu thận trọng đối với ngân hàng, một tài sản được định nghĩa là không hoạt động khi nó ngừng tạo thu nhập cho ngân hàng. Tính khả dụng của bảo mật không bao giờ là một tiêu chí để quyết định liệu một tài sản cho vay đang hoạt động hay không thực hiện.

Do đó, Tài sản không thực hiện (NPA) là khoản vay hoặc tạm ứng trong đó:

(i) Tiền lãi và / hoặc trả dần tiền gốc còn lại quá hạn trong thời gian hơn 90 ngày đối với Khoản vay có kỳ hạn;

(ii) Hóa đơn vẫn còn quá hạn trong thời gian hơn 90 ngày trong trường hợp hóa đơn được mua và chiết khấu;

(iii) Khi khoản tạm ứng được giải ngân dưới dạng thấu chi / tín dụng tiền mặt và tài khoản vẫn không hoạt động trong hơn 90 ngày. Một tài khoản tín dụng thấu chi / tiền mặt được coi là không còn hoạt động khi số dư chưa thanh toán vẫn tiếp tục vượt quá giới hạn / quyền hạn rút tiền bị xử phạt.

Tài khoản cũng sẽ được coi là không theo thứ tự nếu không có tín dụng trong tài khoản liên tục trong khoảng thời gian từ 90 ngày trở lên hoặc tín dụng không đủ để trả lãi đã ghi nợ trong khoảng thời gian 90 ngày qua. Không nộp báo cáo hàng tồn kho và khoản phải thu trong 90 ngày để tính toán sức mạnh bản vẽ cũng sẽ khiến tài khoản không hoạt động.

Về mặt định mức thận trọng, số tiền quá hạn có nghĩa là bất kỳ khoản tiền nào do ngân hàng thuộc bất kỳ cơ sở tín dụng nào, vốn không được người vay thanh toán vào ngày đáo hạn được ngân hàng ấn định. Hơn nữa, bất kỳ số tiền nào được nhận để sử dụng thẻ tín dụng, ghi nợ trong tài khoản bị nghi ngờ, v.v., từ một khách hàng và nếu nó vẫn còn quá hạn trong thời gian hơn 90 ngày, điều tương tự cũng sẽ được coi là NPA.

Lý tưởng nhất, một ngân hàng nên có tất cả các tài sản của mình hoạt động mọi lúc và không nên có bất kỳ tài sản không hoạt động nào. Nhưng cực kỳ khó để duy trì mức 0-NPA. Giống như bất kỳ hoạt động kinh doanh nào khác, hoạt động kinh doanh ngân hàng cũng chứng kiến một tỷ lệ NPA nhất định trong danh mục tài sản (Tín dụng). Tuy nhiên, các ngân hàng luôn nỗ lực để giữ mức NPA ở mức 0 hoặc mức tối thiểu. Điều này được thực hiện bởi một quản lý NPA có cấu trúc trong ngân hàng.

Quản lý NPA:

Ngay sau khi một tài sản không hoạt động, nó được phân loại là Không đạt tiêu chuẩn và sau đó, dựa trên độ dài của thời gian NPA và giá trị bảo mật có thể thực hiện được, tài sản tiếp tục bị hạ cấp là nghi ngờ hoặc mất mát. Sự vắng mặt của bất kỳ giá trị có thể thực hiện nào của bảo mật được cung cấp bởi người đi vay sẽ ngay lập tức khiến tài sản trở thành Tài sản Mất mát.

Không cần thiết rằng mọi NPA phải vượt qua tất cả các giai đoạn như Tiêu chuẩn phụ và nghi ngờ, trước khi trở thành Tài sản Mất mát. Nếu xói mòn giá trị của chứng khoán là hơn 90% số tiền còn thiếu trong tài khoản cho vay, tài khoản nên được phân loại trực tiếp là Tài sản tổn thất.

Chức năng quản lý NPA bao gồm:

(i) Ngăn ngừa trượt;

(ii) Nâng cấp tài sản sau khi trượt; và

(iii) Bắt đầu quá trình phục hồi mà đỉnh điểm là phục hồi thực tế.

Việc quản lý NPA bắt đầu bằng việc Ngăn chặn tình trạng trượt tài khoản vay và giữ Tài sản ở hạng tiêu chuẩn liên tục. Điều này có thể được thực hiện với việc giám sát đầy đủ và không bị gián đoạn các tài khoản cho vay và thu hồi tiền lãi và trả góp khi đến hạn.

Tránh trượt quy mô lớn là rất quan trọng để quản lý NPA. Để đáp ứng mục tiêu này, ngân hàng nên có một hệ thống thẩm định tín dụng hợp lý. Cần có nhân sự trong bộ phận tín dụng có kỹ năng và chuyên môn phù hợp để thẩm định tín dụng. Sự xem xét kỹ lưỡng của người vay và doanh nghiệp của anh ta ở cấp nhập cảnh đóng một vai trò rất quan trọng trong việc ngăn chặn sự trượt dốc sau này.

Đánh giá định kỳ của tài khoản nên được thực hiện với sự nghiêm túc tối đa. Giám sát tín dụng phải có hiệu quả ở giai đoạn trước giải ngân, trong quá trình giải ngân và sau giai đoạn giải ngân. Các tín hiệu cảnh báo sớm cần được xác định kịp thời và các bước khắc phục cần thiết sẽ được bắt đầu mà không mất thời gian. Nhiệm vụ tái cấu trúc / phân kỳ lại các khoản phải trả của người vay phải được thực hiện trước khi các tài khoản rơi vào danh mục NPA, miễn là các hoạt động của đơn vị vay được coi là có hiệu quả kinh tế.

Khi không thể ngăn chặn được tình trạng trượt và tài khoản vay bị trượt sang loại NPA, cần nỗ lực để phục hồi các khoản phí, nếu cần, bằng cách tái cấu trúc / tái pha, càng sớm càng tốt và nâng cấp tài khoản lên danh mục chuẩn theo quy định định mức.

Nâng cấp tài khoản dưới tiêu chuẩn hoặc nghi ngờ sẽ làm giảm lượng tử NPA ngay lập tức và tài sản bắt đầu thực hiện hoặc tạo thu nhập một lần nữa. Đôi khi, các ngân hàng chuẩn bị một gói phục hồi trong tài khoản NPA, nơi hoạt động kinh doanh đã bị bệnh, nhưng vẫn có hiệu quả kinh tế.

Nếu khả năng tồn tại của hoạt động kinh doanh của đơn vị có thể được thiết lập ngoài sự nghi ngờ, các ngân hàng có thể đưa ra một gói theo đó các khoản phí hiện có của đơn vị vay được cơ cấu lại hoặc được thực hiện lại để trả nợ trong một thời gian dài hơn, với lệnh cấm bắt đầu

Theo gói, các ngân hàng cũng giải ngân các khoản vay bổ sung hoặc tiếp xúc nhiều hơn với đơn vị vay. Chương trình này thậm chí có thể đòi hỏi phải đưa ra một số nhượng bộ về lãi suất và các khoản phí khác và thậm chí từ bỏ một số tiền lãi được tính trong quá khứ. Gói này thường được gọi là Gói Phục hồi.

Khi một tài sản cho vay bị suy yếu ngoài tầm kiểm soát và hầu như không có bất kỳ phạm vi nào để tăng cấp, nó được đánh dấu để bắt đầu hành động thu hồi. Ngân hàng phải thu hồi khoản tạm ứng và yêu cầu hoàn trả các khoản nợ còn tồn đọng từ người vay. Nếu người đi vay không trả được tiền, ngân hàng phải có hành động cần thiết, để nộp đơn kiện hoặc thu hồi các khoản phí bằng cách xử lý chứng khoán theo quy định của pháp luật trong nước.

Nhiều lần, thay vì nộp đơn kiện để thu hồi các khoản phí, tốn thời gian với chi phí tiếp viên, các ngân hàng thích giải quyết thỏa hiệp với người vay mặc định, dẫn đến tiết kiệm chi phí phục hồi. Ngay cả sau khi nộp đơn kiện, ngân hàng và người đi vay vẫn có thể lựa chọn ra khỏi tòa án giải quyết và nộp đơn xin một nghị định đồng ý từ tòa án.

Trong một tình huống khi không có giá trị bảo đảm có thể thực hiện được và người vay và / hoặc người bảo lãnh không có bất kỳ thu nhập cũng như bất kỳ tài sản cá nhân nào được ngân hàng đính kèm, sẽ không có lựa chọn nào khác ngoài việc xóa nợ.

Quy định:

Thực tiễn quốc tế về các chỉ tiêu thận trọng kêu gọi cung cấp một tỷ lệ phần trăm quy định của các tài sản không thực hiện bằng cách dành một phần lợi nhuận. Số tiền này được gọi là Dự phòng cho các tài sản không thực hiện. Dự phòng cung cấp sức mạnh cho Bảng cân đối kế toán của ngân hàng và cho phép ngân hàng chịu được tổn thất trong trường hợp ngân hàng không nhận ra các khoản nợ còn tồn đọng trong tài khoản vay.

NPA thường được gọi là Gross NPA hoặc Net NPA. Tổng NPA là tỷ lệ phần trăm của tổng NPA trên tổng tín dụng của ngân hàng và NPA ròng là tỷ lệ phần trăm của tổng NPA ròng của các khoản dự phòng trên tổng số tiền ứng trước. Trên toàn cầu, mức độ NPA của các ngân hàng được so sánh dựa trên cơ sở NPA ròng. Hạ mức NPA ròng, mạnh hơn là Danh mục tín dụng của ngân hàng.

Hướng dẫn của RBI về các chỉ tiêu thận trọng:

Các ngân hàng được yêu cầu phân loại các tài khoản tạm ứng theo thông lệ quốc tế và các chuẩn mực thận trọng.

Các hướng dẫn hiện hành của RBI về các tài sản không hoạt động được đưa ra dưới đây:

Tài sản không thực hiện:

Một tài sản, bao gồm cả một tài sản cho thuê, sẽ không hoạt động khi nó ngừng tạo thu nhập cho ngân hàng.

Tài sản không thực hiện (NPA) là khoản vay hoặc tạm ứng trong đó:

(i) Tiền lãi và / hoặc trả dần tiền gốc vẫn còn quá hạn trong thời gian hơn 90 ngày đối với khoản vay có kỳ hạn.

(ii) Tài khoản vẫn "không hoạt động" đối với Khoản thấu chi / Tín dụng tiền mặt (OD / CC) trong hơn 90 ngày.

(iii) Hóa đơn vẫn còn quá hạn trong thời gian hơn 90 ngày trong trường hợp hóa đơn được mua và chiết khấu.

(iv) Đối với các khoản vay nông nghiệp, việc trả gốc hoặc lãi vẫn còn quá hạn trong hai mùa vụ đối với các loại cây trồng ngắn ngày.

(v) Việc trả gốc hoặc lãi vẫn còn quá hạn cho một vụ mùa đối với các loại cây trồng dài trong thời gian vay nông nghiệp.

Các ngân hàng chỉ nên phân loại tài khoản là NPA nếu tiền lãi tính trong bất kỳ quý nào không được phục vụ đầy đủ trong vòng 90 ngày kể từ ngày kết thúc quý.

Trạng thái 'hết hàng':

Một tài khoản nên được coi là "hết hạn" nếu số dư chưa thanh toán vẫn tiếp tục vượt quá giới hạn / sức mạnh rút tiền bị xử phạt. Trong trường hợp số dư chưa thanh toán trong tài khoản điều hành chính nhỏ hơn giới hạn / quyền hạn rút tiền bị xử phạt, nhưng không có tín dụng liên tục trong 90 ngày kể từ ngày Bảng cân đối kế toán hoặc tín dụng không đủ để trả lãi đã ghi nợ trong thời gian cùng thời gian, các tài khoản này nên được coi là "không theo thứ tự".

Quá hạn:

Bất kỳ số tiền nào do ngân hàng thuộc bất kỳ cơ sở tín dụng nào đều 'quá hạn' nếu nó không được thanh toán vào ngày đáo hạn được ngân hàng ấn định.

Ghi nhận thu nhập:

Chính sách ghi nhận thu nhập:

Các ngân hàng nên có một chính sách khách quan về ghi nhận thu nhập dựa trên hồ sơ thu hồi. Trên bình diện quốc tế, thu nhập từ tài sản không thực hiện (NPA) không được ghi nhận trên cơ sở dồn tích mà chỉ được đặt dưới dạng thu nhập khi thực sự được nhận. Do đó, các ngân hàng không nên tính phí và lấy lãi suất tài khoản thu nhập trên bất kỳ NPA nào.

Tuy nhiên, lãi suất cho các khoản tạm ứng so với tiền gửi có kỳ hạn, NSC, IVP, KVP và chính sách Đời sống có thể được đưa vào tài khoản thu nhập vào ngày đáo hạn, với điều kiện có đủ tiền lãi để trả lãi có sẵn trong tài khoản.

Các khoản phí và hoa hồng mà các ngân hàng kiếm được do đàm phán lại hoặc sắp xếp lại các khoản nợ tồn đọng nên được ghi nhận trên cơ sở dồn tích trong khoảng thời gian được gia hạn bởi tín dụng được đàm phán lại hoặc sắp xếp lại.

Nếu các khoản tạm ứng được Chính phủ đảm bảo trở thành NPA, thì tiền lãi cho các khoản tạm ứng đó sẽ không được đưa vào tài khoản thu nhập trừ khi tiền lãi đã được thực hiện.

Thu nhập hoàn lại:

Nếu bất kỳ khoản tạm ứng nào, bao gồm các hóa đơn được mua và chiết khấu, trở thành NPA, vào cuối năm nào, toàn bộ tiền lãi được tích lũy và ghi có vào tài khoản thu nhập trong các giai đoạn trước nên được đảo ngược và giữ trong tài khoản bị đình chỉ lãi hoặc được cung cấp nếu không giống nhau nhận ra. Điều này cũng sẽ áp dụng cho các tài khoản được Chính phủ đảm bảo.

Đối với NPA, lệ phí, hoa hồng và thu nhập tương tự đã tích lũy nên ngừng tích lũy trong giai đoạn hiện tại và nên được đảo ngược hoặc cung cấp cho các giai đoạn trước, nếu không bị kiểm soát.

Tài sản cho thuê:

Thành phần phí tài chính của thu nhập tài chính trên tài sản cho thuê đã tích lũy và được ghi có vào tài khoản thu nhập trước khi tài sản không hoạt động, và vẫn chưa được thực hiện nên được đảo ngược hoặc được cung cấp trong kỳ kế toán hiện tại.

Chiếm đoạt sự phục hồi trong NPA:

Tiền lãi nhận được từ NPA có thể được đưa vào tài khoản thu nhập với điều kiện các khoản tín dụng trong tài khoản không được tính lãi ngoài các cơ sở tín dụng mới / bổ sung bị xử phạt cho người vay liên quan.

Trong trường hợp không có thỏa thuận rõ ràng giữa ngân hàng và người đi vay với mục đích chiếm đoạt các khoản thu hồi trong NPA theo hướng gốc hoặc lãi đến hạn, các ngân hàng nên áp dụng nguyên tắc kế toán và thực hiện quyền chiếm đoạt tiền phục hồi một cách thống nhất và nhất quán.

Tính toán mức độ NPA:

Các ngân hàng nên khấu trừ các khoản sau đây từ Gross Advances và Gross NPA để đến Net Advances và Net NPA tương ứng:

(i) Số dư trong tài khoản bị đình chỉ lãi

(ii) Nhận và giữ các khiếu nại DICGC / ECGC, đang chờ điều chỉnh

(iii) Thanh toán một phần nhận và giữ trong tài khoản hồi hộp và

(iv) Tổng số quy định được tổ chức (không bao gồm số tiền xóa sổ kỹ thuật và quy định về tài sản tiêu chuẩn)

Đối với mục đích, số tiền, của các khoản tạm ứng gộp nên loại trừ số lượng Ghi kỹ thuật, bao gồm tất cả các khoản cho vay và ứng trước; bao gồm cả những tiến bộ trong đó tái cấp vốn đã được sử dụng nhưng không bao gồm số lượng hóa đơn được tái chiết khấu. Mức độ tổng NPA và NPA ròng sẽ được tính theo tỷ lệ phần trăm bằng cách chia số lượng NPA tổng và ròng cho các tiến bộ gộp và ròng, được tính tương ứng như trên.

Phân loại tài sản:

Danh mục NPA :

Các ngân hàng được yêu cầu phân loại tài sản không hoạt động thành ba loại sau dựa trên khoảng thời gian mà tài sản vẫn không hoạt động và tính khả thi của các khoản phí:

(i) Tài sản dưới tiêu chuẩn

(ii) Tài sản nghi ngờ và

(iii) Tài sản mất mát

(i) Tài sản dưới tiêu chuẩn:

Một tài sản dưới tiêu chuẩn sẽ là một tài sản duy trì NPA trong khoảng thời gian ít hơn hoặc bằng 12 tháng. Trong các trường hợp như vậy, giá trị ròng hiện tại của người vay / người bảo lãnh hoặc giá trị thị trường hiện tại của chứng khoán được tính là không đủ để đảm bảo thu hồi đầy đủ các khoản phí cho các ngân hàng. Nói cách khác, một tài sản như vậy sẽ có những điểm yếu tín dụng được xác định rõ gây nguy hiểm cho việc thanh lý nợ và được đặc trưng bởi khả năng khác biệt là các ngân hàng sẽ chịu một số tổn thất, nếu thiếu sót không được sửa chữa.

(ii) Tài sản nghi ngờ:

Một tài sản sẽ được phân loại là đáng ngờ nếu nó vẫn nằm trong danh mục không đạt tiêu chuẩn trong thời gian 12 tháng. Một khoản vay được phân loại là nghi ngờ có tất cả các điểm yếu cố hữu trong các tài sản được phân loại là không đạt tiêu chuẩn, với đặc điểm bổ sung là các điểm yếu khiến việc nhận ra các bảng xếp hạng trong tài khoản tạm ứng rất đáng nghi ngờ và không thể thực hiện được.

(iii) Tài sản mất mát:

Tài sản mất mát là một trong đó tổn thất đã được xác định bởi ngân hàng hoặc kiểm toán viên nội bộ hoặc bên ngoài hoặc thanh tra RBI nhưng số tiền này chưa được xóa hoàn toàn. Nói cách khác, một tài sản như vậy được coi là không thể thu được và có giá trị nhỏ đến mức tài sản ngân hàng không được bảo hành, mặc dù có thể có một số giá trị còn lại hoặc giá trị thu hồi.

Hướng dẫn phân loại tài sản:

Nói rộng hơn, việc phân loại tài sản thành các loại trên cần được thực hiện có tính đến mức độ yếu kém tín dụng được xác định rõ và mức độ phụ thuộc vào bảo đảm tài sản thế chấp để thực hiện các khoản phí.

Các ngân hàng được yêu cầu thiết lập các hệ thống nội bộ phù hợp để loại bỏ xu hướng trì hoãn hoặc hoãn việc xác định NPA, đặc biệt là đối với các tài khoản có giá trị cao.

Tính khả dụng của Bảo mật / Giá trị ròng của Người vay / Người bảo lãnh:

Không nên tính đến tính bảo mật hoặc giá trị ròng của người vay / người bảo lãnh cho mục đích coi khoản tạm ứng là NPA hay nói cách khác, vì việc ghi nhận thu nhập dựa trên hồ sơ thu hồi.

Tài khoản bị thiếu tạm thời:

Việc phân loại tài sản là NPA nên dựa trên hồ sơ thu hồi. Ngân hàng không nên phân loại tài khoản tạm ứng là NPA chỉ do sự tồn tại của một số thiếu sót tạm thời như không có sẵn sức mạnh bản vẽ dựa trên báo cáo chứng khoán có sẵn mới nhất, số dư vượt quá giới hạn tạm thời, không nộp báo cáo chứng khoán và không gia hạn các giới hạn vào ngày đáo hạn, vv

Trong vấn đề phân loại tài khoản có thiếu sót như vậy, các ngân hàng phải tuân theo các nguyên tắc sau:

(i) Các ngân hàng cần đảm bảo rằng các bản vẽ trong tài khoản vốn lưu động được bảo vệ bởi tính đầy đủ của tài sản hiện tại, vì tài sản hiện tại được chiếm dụng trước tiên trong thời điểm gặp khó khăn. Sức mạnh vẽ được yêu cầu phải đạt được dựa trên báo cáo chứng khoán hiện hành. Tuy nhiên, xem xét những khó khăn của người vay lớn, báo cáo chứng khoán dựa vào các ngân hàng để xác định sức mạnh vẽ không nên cũ hơn ba tháng. Nếu không, tài khoản sẽ được gọi là bất thường.

Tài khoản vay vốn lưu động sẽ trở thành NPA nếu các bản vẽ bất thường như vậy được cho phép (được gọi là Giữ hoạt động) trong tài khoản trong thời gian liên tục 90 ngày, mặc dù đơn vị có thể đang làm việc hoặc tình hình tài chính của người vay là thỏa đáng,

(ii) Các giới hạn tín dụng thường xuyên và ad hoc cần được xem xét / thường xuyên không muộn hơn ba tháng kể từ ngày đáo hạn / ngày xử phạt ad hoc. Trong trường hợp có các ràng buộc như không có sẵn báo cáo tài chính và dữ liệu khác từ người vay, các ngân hàng nên có bằng chứng cho thấy rằng việc gia hạn / xem xét các giới hạn tín dụng đã được thực hiện và sẽ sớm được hoàn thành.

Trong mọi trường hợp, trì hoãn quá sáu tháng không được coi là mong muốn như một kỷ luật chung. Do đó, tài khoản mà giới hạn tín dụng thông thường / ad hoc chưa được xem xét / gia hạn trong vòng 180 ngày kể từ ngày đáo hạn / ngày xử phạt ad hoc sẽ được coi là NPA.

Nâng cấp tài khoản cho vay được phân loại là NPA:

Nếu tiền lãi và tiền gốc được trả bởi người vay trong trường hợp tài khoản cho vay được phân loại là NPA, tài khoản sẽ không còn được coi là không hoạt động và có thể được phân loại là tài khoản 'tiêu chuẩn'.

Đối với việc nâng cấp tài khoản được cơ cấu lại / sắp xếp lại được phân loại là NPA, các tiêu chuẩn sau đây có thể được áp dụng cho sự sẵn có của bảo mật hữu hình:

Tái cơ cấu / sắp xếp lại các khoản cho vay:

(i) Các giai đoạn, tại đó việc tái cấu trúc / sắp xếp lại / đàm phán lại các điều khoản của hợp đồng cho vay có thể diễn ra, có thể được xác định như sau:

(a) Trước khi bắt đầu sản xuất thương mại

(b) Sau khi bắt đầu sản xuất thương mại nhưng trước khi tài sản được phân loại là dưới tiêu chuẩn

Trong mỗi ba giai đoạn nêu trên, việc sắp xếp lại, v.v., tiền gốc và / hoặc tiền lãi có thể diễn ra, có hoặc không có sự hy sinh của ngân hàng, như một phần của gói tái cấu trúc đã phát triển.

(ii) Xử lý các tài khoản tiêu chuẩn được cơ cấu lại :

(a) Việc sắp xếp lại các khoản gốc của một mình, ở bất kỳ giai đoạn nào trong hai giai đoạn đầu tiên nêu trên, sẽ không khiến tài sản tiêu chuẩn được phân loại trong danh mục dưới tiêu chuẩn với điều kiện là khoản vay / tín dụng được bảo đảm hoàn toàn

(b) Việc sắp xếp lại yếu tố lợi ích ở bất kỳ giai đoạn nào ở hai giai đoạn đầu tiên nêu trên sẽ không khiến tài sản bị hạ cấp xuống loại dưới tiêu chuẩn với điều kiện là số tiền hy sinh, nếu có, trong yếu tố lợi ích, được đo bằng các điều khoản giá trị hiện tại, được viết tắt hoặc cung cấp được thực hiện trong phạm vi của sự hy sinh liên quan.

Đối với mục đích, lãi suất trong tương lai theo hợp đồng cho vay ban đầu đối với tài khoản nên được chiết khấu theo giá trị hiện tại theo tỷ lệ phù hợp với loại rủi ro của người đi vay (ví dụ, PLR hiện tại + phí bảo hiểm rủi ro tín dụng phù hợp cho loại người vay) và so với giá trị hiện tại của các khoản phí dự kiến sẽ được nhận theo gói tái cấu trúc, được chiết khấu trên cùng một cơ sở.

(iii) Xử lý các tài khoản dưới tiêu chuẩn được cơ cấu lại :

(a) Việc sắp xếp lại các khoản nợ gốc sẽ khiến tài sản dưới tiêu chuẩn đủ điều kiện được tiếp tục trong danh mục không đạt tiêu chuẩn trong thời gian quy định, miễn là khoản vay / tín dụng được bảo đảm đầy đủ.

(b) Việc sắp xếp lại yếu tố lợi ích sẽ khiến một tài sản dưới tiêu chuẩn đủ điều kiện được tiếp tục được phân loại trong danh mục dưới tiêu chuẩn trong khoảng thời gian được chỉ định với điều kiện là số tiền hy sinh, nếu có, trong yếu tố quan tâm, được đo bằng các giá trị hiện tại, được viết tắt hoặc cung cấp được thực hiện trong phạm vi của sự hy sinh liên quan.

Đối với mục đích, lãi suất trong tương lai theo hợp đồng cho vay ban đầu đối với tài khoản nên được chiết khấu theo giá trị hiện tại theo tỷ lệ phù hợp với loại rủi ro của người đi vay (ví dụ, PLR hiện tại + phí bảo hiểm rủi ro tín dụng phù hợp cho bên vay - loại) và so với giá trị hiện tại của các khoản phí dự kiến sẽ được nhận theo gói tái cấu trúc, được chiết khấu trên cùng một cơ sở.

(c) Trong trường hợp có sự hy sinh liên quan đến số tiền lãi trong các điều khoản giá trị hiện tại, như trên, số tiền hy sinh nên được xóa bỏ hoặc quy định trong phạm vi của sự hy sinh liên quan. Ngay cả trong trường hợp hy sinh bằng cách xóa bỏ các khoản lãi suất trong quá khứ, tài sản vẫn nên tiếp tục được coi là tiêu chuẩn phụ.

(iv) Nâng cấp các tài khoản được cơ cấu lại:

Các tài khoản dưới tiêu chuẩn đã được cơ cấu lại, v.v., cho dù là trả góp gốc hay số tiền lãi, theo bất kỳ phương thức nào, sẽ chỉ đủ điều kiện để được nâng cấp lên danh mục tiêu chuẩn sau thời gian quy định, tức là một khoảng thời gian năm sau ngày thanh toán tiền lãi đầu tiên hoặc tiền gốc - bất kỳ thời hạn nào sớm hơn - đáo hạn, tùy thuộc vào hiệu suất thỏa đáng trong kỳ.

Số tiền dự phòng được thực hiện trước đó, số tiền ròng được cung cấp cho sự hy sinh trong số tiền lãi theo giá trị hiện tại như đã nói ở trên, cũng có thể được đảo ngược sau thời gian một năm. Trong thời hạn một năm này, tài sản dưới tiêu chuẩn sẽ không suy giảm trong phân loại nếu có hiệu suất thỏa đáng của tài khoản trong kỳ.

Tuy nhiên, trong trường hợp, hiệu suất đạt yêu cầu trong giai đoạn một năm không được chứng minh, việc phân loại tài sản của tài khoản được cơ cấu lại sẽ được điều chỉnh theo các chỉ tiêu thận trọng áp dụng có liên quan đến lịch thanh toán trước khi tái cơ cấu.

Tài khoản thường xuyên gần khoảng ngày Bảng cân đối kế toán :

Việc phân loại tài sản của các tài khoản vay, trong đó một khoản tín dụng hoặc một vài khoản tín dụng được ghi lại trước ngày Bảng cân đối kế toán, cần được xử lý cẩn thận và không có phạm vi cho sự chủ quan. Trong trường hợp tài khoản biểu thị điểm yếu cố hữu trên cơ sở dữ liệu có sẵn, tài khoản đó nên được coi là NPA. Trong các trường hợp chính hãng khác, các ngân hàng phải cung cấp bằng chứng thỏa đáng cho Kiểm toán viên / Cán bộ kiểm tra theo luật định về cách thức thường xuyên hóa tài khoản để loại bỏ nghi ngờ về tình trạng hoạt động của họ.

Phân loại tài sản là người đi vay khôn ngoan và không khôn ngoan về cơ sở :

(i) Thật khó để dự tính một tình huống khi chỉ có một cơ sở cho người vay trở thành một vấn đề tín dụng chứ không phải là một vấn đề khác. Do đó, tất cả các cơ sở được ngân hàng cấp cho người vay và đầu tư vào tất cả các chứng khoán do người vay phát hành sẽ phải được coi là NPA và không phải là cơ sở cụ thể hoặc một phần của chúng, đã trở nên bất thường.

(ii) Nếu các khoản nợ phát sinh do phá hủy thư tín dụng hoặc bảo lãnh được viện dẫn được đặt trong một tài khoản riêng, số dư chưa thanh toán trong tài khoản đó cũng nên được coi là một phần của tài khoản hoạt động chính của người vay cho mục đích áp dụng thận trọng định mức về ghi nhận thu nhập, phân loại tài sản và trích lập dự phòng.

Những tiến bộ trong Hiệp định sắp xếp :

Việc phân loại tài sản theo tài khoản của tập đoàn nên dựa trên hồ sơ thu hồi của từng ngân hàng thành viên và các khía cạnh khác có liên quan đến khả năng thu hồi của các khoản tạm ứng. Trong trường hợp kiều hối của người đi vay theo thỏa thuận cho vay của tập đoàn được gộp chung với một ngân hàng và / hoặc khi ngân hàng nhận kiều hối không được chia phần của các ngân hàng thành viên khác, trong trường hợp đó, tài khoản sẽ được coi là không được phục vụ trong sổ sách của các ngân hàng thành viên khác và, do đó, được coi là NPA.

Do đó, các ngân hàng tham gia vào tập đoàn nên sắp xếp để chuyển phần thu hồi của họ từ ngân hàng chính hoặc nhận được sự đồng ý rõ ràng từ ngân hàng chính để chuyển nhượng phần thu hồi của họ, để đảm bảo phân loại tài sản phù hợp trong sổ sách tương ứng của họ.

Tài khoản có xói mòn giá trị bảo mật / gian lận được cam kết bởi người vay :

Đối với các tài khoản có nguy cơ phục hồi tài khoản bị xói mòn về giá trị bảo mật hoặc không có sẵn của bảo mật và sự tồn tại của các yếu tố khác như lừa đảo của người vay, sẽ không thận trọng khi các tài khoản đó phải thông qua các giai đoạn phân loại tài sản. Trong trường hợp suy giảm tín dụng nghiêm trọng như vậy, tài sản nên được phân loại thẳng là tài sản nghi ngờ hoặc mất mát, khi thích hợp.

(i) Xói mòn giá trị bảo mật có thể được coi là đáng kể khi giá trị có thể thực hiện được của chứng khoán thấp hơn 50% giá trị được ngân hàng đánh giá hoặc được RBI chấp nhận tại thời điểm kiểm tra lần cuối, vì trường hợp có thể được. Các NPA như vậy có thể được phân loại ngay lập tức theo danh mục nghi ngờ và việc cung cấp phải được thực hiện khi áp dụng đối với các tài sản nghi ngờ.

(ii) Nếu giá trị có thể thực hiện được của chứng khoán, theo đánh giá của ngân hàng / người định giá được phê duyệt / RBI, là ít hơn 10% số dư nợ trong tài khoản vay, thì nên bỏ qua sự tồn tại của bảo mật và tài sản phải được phân loại ngay lập tức như Tài sản mất mát. Nó có thể được viết tắt hoặc được cung cấp đầy đủ bởi ngân hàng.

Những tiến bộ cho PACS / FSS của các ngân hàng thương mại :

Đối với các tiến bộ nông nghiệp cũng như các tiến bộ cho các mục đích khác được ngân hàng cấp cho Hiệp hội tín dụng nông nghiệp chính / Hiệp hội dịch vụ nông dân theo hệ thống cho vay, chỉ có cơ sở tín dụng cụ thể được cấp cho PACS / FSS mặc định trong một khoảng thời gian hai vụ mùa trong trường hợp cây trồng ngắn ngày và một vụ mùa trong trường hợp cây trồng dài ngày, như trường hợp có thể, sau khi nó đến hạn sẽ được phân loại là NPA và không phải tất cả các cơ sở tín dụng bị xử phạt theo PACS / FSS .

Các khoản cho vay và ứng trước trực tiếp khác, nếu có, được ngân hàng cấp cho người vay thành viên của PACS / FSS ngoài thỏa thuận cho vay sẽ trở thành NPA ngay cả khi một trong các cơ sở tín dụng được cấp cho cùng một người vay trở thành NPA.

Các khoản vay với Moratorium để trả lãi:

(i) Trong trường hợp tài chính ngân hàng được cung cấp cho các dự án công nghiệp hoặc cho các đồn điền nông nghiệp, v.v., khi mà lệnh cấm có sẵn để trả lãi, thì việc trả lãi chỉ trở thành 'đáo hạn' sau khi hết thời gian tạm dừng Do đó, số tiền lãi như vậy không trở nên quá hạn và do đó, cũng không trở thành NPA, có liên quan đến ngày ghi nợ lãi. Họ trở nên quá hạn sau ngày đáo hạn để trả lãi, nếu không bị kiểm soát.

(ii) Trong trường hợp cho vay nhà ở hoặc các khoản tạm ứng tương tự được cấp cho các nhân viên nơi lãi phải trả sau khi thu hồi tiền gốc, tiền lãi không cần được coi là quá hạn từ quý đầu tiên trở đi. Các khoản cho vay / ứng trước như vậy chỉ nên được phân loại là NPA khi có một khoản mặc định trả nợ gốc hoặc trả lãi vào các ngày đáo hạn tương ứng.

Những tiến bộ do chính phủ đảm bảo :

Các cơ sở tín dụng được hỗ trợ bởi bảo lãnh của Chính phủ Trung ương, mặc dù đã quá hạn, chỉ có thể được coi là NPA khi chính phủ từ chối bảo lãnh khi được viện dẫn. Việc miễn trừ phân loại các tiến bộ được Chính phủ bảo đảm vì NPA không nhằm mục đích ghi nhận thu nhập.

Yêu cầu về bảo lãnh đã được đưa ra để quyết định phân loại tài sản và các yêu cầu cung cấp đối với các mức phơi nhiễm được bảo lãnh của Chính phủ Nhà nước. Chính phủ tiểu bang đảm bảo các khoản tạm ứng và đầu tư vào chứng khoán sẽ thu hút phân loại tài sản và định mức dự phòng nếu lãi và / hoặc tiền gốc hoặc bất kỳ số tiền nào khác do ngân hàng vẫn còn quá hạn trong hơn 90 ngày.

Để phù hợp với các chỉ tiêu thận trọng, các quy định nên được thực hiện đối với các tài sản không thực hiện trên cơ sở phân loại tài sản thành các danh mục quy định, như đã nêu chi tiết trước đó. Nếu tính đến độ trễ thời gian giữa một tài khoản bị nghi ngờ phục hồi, sự thừa nhận của nó như là việc thực hiện bảo mật và xói mòn theo thời gian trong giá trị bảo mật được tính cho ngân hàng, các ngân hàng nên cung cấp đối với tài sản dưới tiêu chuẩn, nghi ngờ tài sản và tài sản thua lỗ như được đưa ra dưới đây.

Định mức dự phòng:

Tài sản mất mát:

Tài sản mất nên được viết tắt. Nếu tài sản mất mát được phép lưu lại trong sổ sách vì bất kỳ lý do gì, 100% số dư nợ phải được cung cấp cho.

Tài sản nghi ngờ:

(i) Hàng trăm phần trăm mức độ tạm ứng không được bao phủ bởi giá trị có thể thực hiện được của bảo đảm mà ngân hàng có quyền truy đòi hợp lệ và giá trị có thể thực hiện được ước tính trên cơ sở thực tế.

(ii) Đối với phần được bảo đảm, việc cung cấp có thể được thực hiện trên cơ sở sau, với tỷ lệ từ 20% đến 100% phần được bảo đảm, tùy thuộc vào khoảng thời gian mà tài sản vẫn còn nghi ngờ:

Tài sản dưới tiêu chuẩn:

Một quy định chung 10% trên tổng số dư nợ phải được thực hiện mà không cần thực hiện bất kỳ khoản trợ cấp nào cho bảo lãnh ECGC và chứng khoán có sẵn.

Các 'mức phơi nhiễm không bảo đảm', được xác định là 'tiêu chuẩn phụ', sẽ thu hút thêm 10%. Yêu cầu cung cấp đối với tài sản 'nghi ngờ' không được bảo đảm là 100%. Phơi nhiễm không bảo đảm được định nghĩa là một phơi nhiễm trong đó giá trị có thể thực hiện được của bảo mật, được đánh giá bởi ngân hàng / người định giá được phê duyệt / nhân viên kiểm tra của Ngân hàng Dự trữ, không quá 10%, so với mức tiếp xúc nổi bật.

"Phơi bày" sẽ bao gồm tất cả các mức phơi nhiễm được tài trợ và không được tài trợ (bao gồm cả bảo lãnh phát hành và các cam kết tương tự). "Bảo mật" có nghĩa là bảo mật hữu hình được xả vào ngân hàng và không bao gồm các chứng khoán vô hình như bảo lãnh (bao gồm bảo lãnh của chính phủ Nhà nước), thư an toàn, v.v.

Tài sản tiêu chuẩn:

Các ngân hàng nên trích lập dự phòng chung cho các tài sản tiêu chuẩn theo tỷ lệ sau đối với dư nợ được tài trợ trên cơ sở danh mục cho vay toàn cầu:

(a) Những tiến bộ trực tiếp đến các lĩnh vực nông nghiệp và doanh nghiệp vừa và nhỏ ở mức 0, 25%

(b) Cho vay nhà ở dân cư vượt quá 20 Rupi ở mức 1%

(d) Tất cả các tiến bộ khác không bao gồm ở trên, ở mức 0, 40%

Các quy định về tài sản tiêu chuẩn không nên được tính đến khi đến NPA ròng.

Phục hồi trong tài khoản NPA :

Khi tài khoản NPA không thể được nâng cấp và kết luận rằng đơn vị được tài trợ không còn hiệu quả kinh tế, các ngân hàng bắt buộc phải đánh dấu tài khoản để phục hồi và bắt đầu hành động phục hồi phù hợp. Quá trình thu hồi bắt đầu bằng việc thu hồi khoản tạm ứng và thuyết phục người vay / người bảo lãnh hoàn trả khoản vay theo các điều khoản hợp đồng.

Thường xuyên hơn không, những người vay không tuân thủ thông báo thu hồi của ngân hàng và trong trường hợp này, cần phải quyết định xem có nên nộp đơn kiện hợp pháp tại tòa án thích hợp hay đưa ra giải quyết thỏa hiệp với tòa án hay không. Ngân hàng cũng có thể chọn tùy chọn bán NPA lõi cứng có bảo mật sẵn có cho các công ty tái cấu trúc tài sản như ARCIL, v.v.

Khi một vụ kiện được đệ trình và một nghị định có được, các ngân hàng có thể phục hồi các khoản phí bằng cách thực hiện nghị định. Đơn kiện thu hồi có thể được nộp trước Tòa án dân sự hoặc đơn có thể được nộp trước Tòa án thu hồi nợ (DRT). Một đơn kiện trước tòa án hoặc đơn đăng ký trước DRT phải được nộp trước khi hết thời hạn, nghĩa là các tài liệu bảo mật bị cấm thời gian.

DRT đã được thiết lập ở những nơi khác nhau của đất nước để đẩy nhanh việc thu hồi các khoản phí ngân hàng trong các tài khoản mặc định. Tuy nhiên, nộp đơn kiện và thu hồi các bảng xếp hạng thông qua các nghị định của tòa án và việc thi hành án của họ là một vấn đề kéo dài với chi phí tiếp viên. Do đó, các ngân hàng thường thích khóa học thuyết phục và giải quyết thỏa hiệp để thu hồi các khoản phí của mình.

Thỏa thuận thỏa hiệp có thể được chốt trong các tài khoản đã nộp đơn kiện và một nghị định đồng ý có thể được lấy từ tòa án tương đối. Trong trường hợp người vay / người bảo lãnh không đáp ứng với sự thuyết phục của ngân hàng và có đủ chứng khoán hữu hình, ngân hàng có thể bắt đầu hành động theo Chứng khoán hóa và Tái thiết Tài sản tài chính và Thực thi Luật lợi ích bảo mật, 2002 (SARFAESI) để thu hồi nhanh hơn các khoản phí trong một tài khoản tạm ứng.

Luật mới đã đưa ra một công cụ rất mạnh để phục hồi trong tay các ngân hàng Ấn Độ. Kể từ khi Đạo luật được thông qua, các hoạt động phục hồi của các ngân hàng đã nhận được một sự thúc đẩy to lớn và, nhiều lần, việc phục vụ thông báo đính kèm tài sản bảo đảm theo Đạo luật SARFAESI khiến người vay vội vàng đến ngân hàng để đối thoại và giải quyết các khoản phí.

Đạo luật SARFAESI đã trao quyền cho các ngân hàng có quyền lực tư pháp để đối phó với những người vay mặc định, đặc biệt là những người vỡ nợ cố ý nghiêm ngặt. Các quan chức có thẩm quyền của các ngân hàng có thể đưa ra thông báo đính kèm và bán chứng khoán hữu hình sau khi hết thời hạn quy định kể từ ngày thông báo tương đối. Điều này đã cho phép các ngân hàng tăng tốc độ phục hồi trong tài khoản NPA. Luật pháp của SARFAESI đã trao quyền cho các ngân hàng đưa ra thông báo đính kèm ngay cả khi người đi vay đã nộp đơn yêu cầu tái thiết tài chính với Hội đồng Tái thiết Công nghiệp và Tài chính (BIFR).

Việc đàm phán để giải quyết thỏa hiệp bắt đầu bằng việc xác định giá trị có thể thực hiện được của bảo đảm và sự sẵn có của các tài sản khác của người vay và / hoặc người bảo lãnh cùng với các nguồn thu nhập của họ. Trong một thỏa thuận thỏa hiệp, thông thường, một ngân hàng có. Để hy sinh một tỷ lệ nhất định của các khoản phí hợp đồng từ người đi vay.

Thông thường, các ngân hàng đi điều tra thị trường để thu thập thông tin về thu nhập và chi tiết về tài sản của người vay. Sau khi được trang bị thông tin, người vay / người bảo lãnh được gọi đến bàn đàm phán để đi đến một thỏa thuận giải quyết chung.

Thông thường, số tiền thanh toán được thực hiện theo cách sau:

Sau khi quyết toán số tiền thỏa hiệp, người vay / người bảo lãnh thường được yêu cầu trả số tiền giải quyết trong một lần bắn. Trong trường hợp số tiền không được thanh toán trong một lần, người vay / người bảo lãnh có thể được phép thanh toán theo từng đợt trong khoảng thời gian từ ba đến sáu tháng.

Tuy nhiên, các ngân hàng có thể tính lãi suất theo tỷ lệ thỏa thuận sau ngày thanh toán. Có thể phải bán chứng khoán / tài sản đảm bảo về mặt giải quyết thỏa hiệp. Mặt khác, sau khi nhận được số tiền thỏa hiệp đầy đủ, chứng khoán được tính cho ngân hàng được phát hành cho người vay / người bảo lãnh.